Анализ прибыли

Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11.

Таблица 11. Анализ прибыли

По данным таблицы 11 можно судить об увеличении объема реализации продукции на 1 255 820 тыс. рублей или на 10,5%. Соответственно повысились затраты на производство продукции, так как темп роста объема реализации, равный 110,5%, отстает от темпа роста себестоимости продукции, который составляет 113,22%. Это сказывается на размере прибыли – она снижается на 279 555,7 тыс. рублей или на 97,9%.

Факторная модель имеет вид:

П = ВП × (Ц – С)

Расчет влияния факторов на прибыль произвели методом цепных подстановок:

1) увеличение объема производства увеличило прибыль:

Δ П_ВП = Δ ВП × (Ц_П – С¹_П)                                                              (25)

Δ П_ВП = 4100 (210,520 – 205,467) = 20717,3

2) повышение удельной себестоимости уменьшило прибыль:

Δ П_С = ВП_Ф × (- Δ С¹ )                                                                       (26)

Δ П_С = 60600 × (- 11,435) = -692 961

3) рост среднепродажной цены увеличил прибыль:

Δ П_Ц = ВП_Ф × Δ Ц                                                                             (27)

Δ П_Ц = 60600 × 6,48 = 392 688

Балансовая увязка:

Δ П = Δ П_ВП + Δ П_С + Δ П_Ц

-279 555,7 = 20 717,3 + (-692 961) + 392 688

-279 555,7 = -279 555,7

Вывод.

По сравнению с планом, в отчетном периоде прибыль предприятия снизилась на 279 555,7 тыс. рублей за счет роста удельной себестоимости на 692 961 тыс. рублей. Прирост выпуска продукции на 4100 тонн и рост цены 1 тонны продукции на 6 480 рублей повысили прибыль предприятия на 13 405,3 тыс. рублей (20 717,3 + 392 688).

Анализ рентабельности продукции

Таблица 12. Анализ рентабельности продукции

Уменьшение прибыли на 1,9% при одновременном повышении себестоимости на 5,56% снизило рентабельность продукции на 2,415 пункта (таблица 12).

Факторная модель имеет вид:

Р = П / С × 100%

Расчет влияния прибыли и себестоимости на рентабельность продукции произвели методом цепных подстановок:

1) уменьшение прибыли снизило рентабельность продукции:

Δ Р_П = (П_Ф/С_П – П_П/С_П) × 100%                                                             

Δ Р_П = (0,098 / 205,467 – 5,053 / 205,467) × 100% = -2,4116

2) увеличение себестоимости снизило рентабельность:

Δ Р_С = (П_Ф/С_Ф – П_Ф/С_П) × 100%

Δ Р_С = (0,098 / 216,902 – 0,098 / 205,467) × 100% = -0,0025

Балансовая увязка:

Δ Р = Δ Р_П + Δ Р_С

-2,415 = - 2,4116 – 0,0025

-2,415 = - 2,4141

Погрешность в размере 0,0009 произошла в результате округления показателей рентабельности.

Вывод.

Рентабельность продукции не достигла своей величины в результате уменьшения прибыли и увеличения себестоимости. На 99,85% (2,4116/2,415×100%) рентабельность снизилась вследствии изменения прибыли.

Вывод по разделу 4.

Анализируя финансовые результаты деятельности предприятия, выяснилось, что в отчетном году от реализации своей продукции предприятие получило прибыль меньше запланированной на 279 555,7 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что при росте себестоимости 1 тонны продукции на 5,56%, цена возрастает лишь на 3,07%.

Найденное значение рентабельности свидетельствует о том, что с каждой тысячи рублей, затраченной на производство и реализацию продукции, предприятие фактически имеет прибыли 45 копеек.

Анализ финансового состояния предприятия