Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Общая сумма затрат по статье «электроэнергия на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы продукции.

 

Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ                                                                             (17)

 

Плановые затраты на электроэнергию:

ЗЭП = 56500 × 4520 × 0,25 = 63845000;

 

Фактические затраты на электроэнергию:

ЗЭФ = 60600 × 4570 × 0,27 = 74774340

 

Факторная модель имеет вид:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ

Расчет влияния факторов на изменение затрат на электроэнергию произвели методом абсолютных разниц.

Затраты на электроэнергию увеличились за счет:

1) увеличения выпуска продукции:

Δ ЗЭВП = (ВПФ – ВПП) × ЭП × ТЭП                                                      (18)

Δ ЗЭВП = (60600 – 56500) × 4520 × 0,25 = 4633000

2) перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции

Δ ЗЭЭ = ВПФ × (ЭФ –ЭП) × ТЭП                                                        (19)

Δ ЗЭЭ = 60600 × (4570 – 4520) × 0,25 = 757500

3) Увеличения среднего тарифа на электроэнергию

Δ ЗЭТЭ = ВПФ × ЭФ × (ТЭФ – ТЭП)                                                 (20)

Δ ЗЭТЭ = 60600 × 4570 × (0,27 – 0,25) = 5538840

Балансовая увязка:

ЗЭФ – ЗЭП = Δ ЗЭВП + Δ ЗЭЭ + Δ ЗЭТЭ

10929340 = 4633000 + 757500 + 5538840

10929340 = 10929340

Данные расчетов занесем в таблицу 9.

 

Таблица 9. Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

        

№ пп Показатель Ед.изм. План Отчет Отклонение
1. Выпуск продукции (ВП) тн 56500 60600 +4100
2. Удельный расход электроэнергии (Э)   КВт/ч   4520   4570   +50
3. Средний тариф (ТЭ) руб 0,25 0,27 +0,02
4. Затраты на электроэнергию (ЗЭ) руб 63845000 74774340 +10929340

 

 

Вывод.

Результаты анализа показали, что затраты на электроэнергию увеличились на 10 929 340 рублей, то есть возросли на 42,3% (4633000 / 10929340 × 100%). Этот рост произошел за счет увеличения выпуска продукции на 4100 тонн, на 6,93% затраты выросли за счет перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции (757500 / 10929340 ×100%) и на 50,06% затраты выросли за счет повышения тарифа на электроэнергию (5538840 / 10929340 ×100%).

Таким образом, наибольшее влияние на повышение затрат на электроэнергию оказал рост тарифа.

 

Анализ заработной платы производственных рабочих

Общая сумма прямой з/п по статье «З/П» зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые, в свою очередь, зависят от удельной трудоемкости и уровня оплаты труда за 1 чел/час.

Таблица 10. Анализ заработной платы производственных рабочих

 

№ пп Показатель Ед.изм. План Отчет Отклонение
1. Выпуск продукции (ВП)   тн 56500 60600 +4100
2. Удельная трудоемкость (ТЕ) тыс. чел/час 2,43 2,54 +0,11
3. Средний уровень оплаты труда за 1 чел/час (ЧТС)   руб   13,15   13,19   +0,04
4. Затраты на з/п (ЗП) тыс.руб 1805429,25 2030257,56 +224828,31

 

Затраты на заработную плату рассчитываем по формуле:

ЗП = ВП × ТЕ × ЧТС                                                                       (21)

Плановая з/п:    ЗПП = 56500 × 2,43 × 13,15 = 1 805 429,25

Фактическая з/п: ЗПФ = 60600 × 2,54 × 13,19 = 2 030 257,56

Расчет влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.

Прирост товарной продукции увеличил затраты на з/п:

Δ ЗПВП = (ВПФ – ВПП) × ТЕП × ЧТСП                                            (22)

Δ ЗПВП = (60600 – 56500) × 2,43 × 13,15 = 131 013,45

Увеличение удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:

Δ ЗПТЕ = ВПФ × (ТЕФ – ТЕП) × ЧТСП                                             (23)

Δ ЗПТЕ = 60600 × (2,54 -2,43) × 13,15 = 87 657,9

Увеличение уровня оплаты труда повысило затраты на з/п:

Δ ЗПЧТС = ВПФ × ТЕФ × (ЧТСФ – ЧТСП)                                       (24)

Δ ЗПЧТС = 60600 × 2,54 × (13,19 -13,15) = 6,156,96

Балансовая увязка:

ЗПФ – ЗПП = Δ ЗПВП + Δ ЗПТЕ + Δ ЗПЧТС

224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96

224828,31 = 224828,31


Вывод.

По сравнению с планом, заработная плата увеличилась на 224 828,31 тыс. рублей (таблица 10). На увеличение заработной платы основных производственных рабочих повлияли следующие факторы:

- увеличение выпуска продукции на 4100 тонн;

- увеличение удельной трудоемкости на 110 чел-час;

- увеличение уровня оплаты труда за 1 чел-час на 4 коп.

Наибольшее влияние на рост затрат по заработной плате оказало повышение выпуска продукции.

 


Вывод по разделу 3.

Себестоимость всего выпуска продукции по сравнению с планом увеличилась на 2 035 378,8 тыс. рублей. На увеличение этого показателя повлияли:

- повышение стоимости сырья и материалов,

- повышение удельной трудоемкости,

- повышение уровня оплаты труда,

- рост выпуска продукции,

- перерасход электроэнергии на 1 тонну продукции.

Снижение себестоимости продукции обеспечила экономия сырья на 1 тонну продукции в размере 50,527 кг.

 

 

Дата: 2019-05-29, просмотров: 165.