Планирование бюджетов ХМАО-Югры и источники их финансирования
По итогам работы за 9 месяцев 2007 года с территории города Нижневартовска в бюджетную систему Российской Федерации мобилизовано 13.990,4 млн. руб. Это на 28% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Кроме того, обеспечено поступление 5399,7 млн. руб. единого социального налога во внебюджетные фонды, что на 28% больше, чем за январь-сентябрь прошлого года.[129] Удельный вес налоговых платежей администрируемых инспекцией, поступивших в городской бюджет в общем поступлении платежей в бюджетную систему Российской Федерации составил – 17,8 % (2.490 млн. руб.);
- в федеральный бюджет - 45,4 % (6.349,7 млн. руб.);
- в окружной бюджет - 31,2 % (4.358,5 млн. руб.);
- в областной бюджет - 5,6 % (792,2 млн. руб.).[130]
Таким образом, распределение платежей по уровням бюджетной системы сложилось в пропорции: Федеральный бюджет – 45,4 %, бюджеты территории – 54,6 %, тогда как за аналогичный период 2006 года соответственно 47,1 % и 52,9 %. Изменение соотношения в пользу бюджетов территории обусловлено передачей организации на администрирование в другие инспекции, у которых значительные поступления шли в Федеральный бюджет по таким налогам, как НДС, НДПИ и налог на прибыль.[131] Всего за период с 01 октября 2006 года по 30 сентября 2007 года передано 10 организации, с объемом платежей за этот период 2242,1 млн. руб., в том числе в городской бюджет 103,7 млн. руб.[132]
По видам налоговых платежей и по сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступления в городской бюджет характеризуется следующими данными:[133]
| № п/п | Наименован. налогов | Начислено За 9 мес. 2007г. | Поступило | Рост + | ||||
| На 01.10.07г | Уд.вес в общем Vпоступл | На 01.10.06г | Уд.вес в общем Vпоступ | Сумма | % | |||
| 1. | НДФЛ | * | 1.916,4 | 76,9 | 1.050,6 | 67 | +865,5 | +82,4 |
| 2. | Транспорт. налог, всего в т.ч. физ. лиц организаций | 144,6 37,5 107,1 | 160 49,4 110,6 | 6,4 2 4,4 | 187,3 86,6 100,7 | 11,9 5,5 6,4 | -27,3 -37,2 +10,6 | -14,6 -43 +9,8 |
| 3. | ЕНВД | 163,3 | 156, 0 | 6,3 | 154,2 | 9,8 | +1,8 | +1,2 |
| 4. | УСН | 165,9 | 164,8 | 6,6 | 109,4 | 7 | +55,4 | +50,6 |
| 5 | Единый с/х-й налог | 0,06 | 0,04 | * | 0,004 | * | * | * |
| 6. | Налог на землю | 74,3 | 70,1 | 2,8 | 48,1 | 3,1 | +22 | +45,7 |
| 7. | Налог нп имущество физ лиц | 5,5 | 9,8 | 0,4 | 8,5 | 0,5 | +1,3 | +15,3 |
| 8. | Прочие налоги | 0,9 | 12,9 | 0,5 | 9,4 | 0,6 | +3,5 | +37,2 |
| Всего | 554,5 | 2490 | * | 1567,5 | * | +922,5 | +58,9 | |
Темп роста поступлений налогов в городской бюджет к аналогичному периоду прошлого года составил 158,9%, т.е. в полтора раза больше поступило в текущем году по сравнению с прошлым. При этом прирост наблюдается по всем налогам, за исключением транспортного. По транспортному налогу снизились поступления по физическим лицам в связи с изменением порядка уплаты налога отменены авансовые платежи.[134]
Основные факторы, которые повлияли на такие результаты:[135]
НДФЛ. Налоговые доходы города почти на 70 % формируются за счет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). За 9 месяцев текущего года поступило 1916,4 млн. руб., что составило 182,4 % к объектам платежей предыдущего года.
С 01.01.2007 года изменились нормативы отчислений НДФЛ в городской бюджет: увеличились до 52,16% против 40,01 % в 2006 году. За счет этого фактора поступления по этому налогу увеличились на 446 млн. руб.[136]
Существенное влияние на рост поступлений НДФЛ оказал рост заработной зарплаты. Так, средняя заработная плата по городу за 8 месяцев текущего года, по данным Управления статистики, составила 29.255 руб., выше, чем за аналогичный период прошлого года на 24,7 % (8 мес.2006 – 23.451 руб.), поступления налога на доходы физических лиц при этом увеличились в среднем на 260 млн. руб.[137]
На высокие темпы роста поступления НДФЛ оказали влияние не только рост средней заработной платы по городу и изменение норматива отчислений, но и проводимая инспекцией работа по администрированию этого налога. Одним из приоритетных направлений работы инспекции являются проверки налогоплательщиков, имеющих признаки ухода от налогообложения путем выплаты «серой заработной платы», а также заработной платы выплачиваемой работодателями ниже прожиточного минимума.[138]
В инспекции создана межведомственная комиссия по легализации «теневой заработной платы». В состав комиссии вошли как работники инспекции, так и представители других служб: пенсионного фонда, фонда медицинского страхования, фонда социального страхования, финансовых управлений города и района, Государственной инспекции по труду, МРО ОРЧ ПО НП УВД ХМАО по г. Нижневартовску, г. Мегиону и Нижневартовскому району, ассоциации профсоюзов г. Нижневартовска, торгово-промышленной палаты.[139]
С начала года проведено 10 заседаний комиссии. [140]
На комиссии заслушивались налогоплательщики, выплачивающие своим работникам среднемесячную зарплату ниже среднего уровня по ВЭД, не только по данным инспекции, но и по информации, полученной из других источников: жалобам работников, информации управления социальной защиты населения о работодателях, работники которых получают материальную помощь из бюджета, так как их заработная плата ниже прожиточного минимума и др.[141]
В результате поступления НДФЛ по организациям и ИП, с которыми проведена соответствующая работа, увеличились в 1,8 раза (240,2 млн. руб. в2006 году до 430,6млн.руб в 2007 году), ЕСН –в 1,5 раза (с 594,7 млн. руб. до 914,4 млн. руб. соответственно).По результатам контрольной работы всего доначислено в городской бюджет НДФЛ – 21,6 млн. руб., что составляет 137,6 % к уровню прошлого года.[142]
Процент с исполнения к утвержденному плану 9 месяцев 2007 года по НДФЛ - 101,7.
По таким проверкам доначислено 1.1 млн. руб. Кроме того, в текущем году объектом нашего контроля стали организации и индивидуальные предприниматели (ИП), где уровень заработной платы находится в диапазоне от прожиточного минимума до среднего по виду экономической деятельности.
Специальные налоговые режим 12,9 % налоговых доходов города приходиться на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения (УСН). Поступление ЕНВД в городской бюджет в текущем году почти на уровне прошлого года, рост незначительный 15,3 %, по УСН поступления увеличилось в 1,5 раза. На столь высокие темпы роста поступления налога УСН оказала положительное влияние проводимая работа инспекцией по улучшению администрирования этого налога, а также значительное увеличение количества налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения:
- по юридическим лицам их количество увеличилось на 17,5 % (с 1377 на 01.01.2007 г. до 1618 на 01.10.2007);[143]
- по физическим лицам на 31,1 % (с 453 до 594 соответственно).
По результатам проведенных контрольных мероприятий дополнительно доначислено в бюджет ЕНВД и УСН - 110,6 %.
Процент исполнения бюджета за 9 месяцев по ЕНВД – 97,7 %; по налогу, уплачиваемому по УСН – 110,6 %
Местные налоги
Всего 3,2 % налоговых доходов города приходится на долю местных налогов, несмотря на то, что их администрирование их довольно трудоемко.
Налог на имущество физических лиц
Налог на строения, помещения, сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
В 2007 г. установлены следующие ставки налога на имущество в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов
| Инвентаризационная стоимость имущества | Ставка налога | Кол-во объектов |
| До 300 тыс. руб. | 0,1 % | 105362 |
| От 300 до 500 тыс. руб | 0,2% | 2232 |
| Свыше 500 тыс. рублей | 1,0% | 604 |
Исходя из вышеуказанного можно сделать вывод, что по г. Нижневартовску значительно занижена инвентаризационная стоимость строений, помещений, сооружений. В то время как налогоплательщики в г. Нижневартовске платят за однокомнатную квартиру от 80 до 100 руб. в год, в других регионах налог на имущество за такую же квартиру от 200 до 300 руб.[144]
Увеличить поступление налога на имущество в бюджет города Нижневартовска возможно только при увеличении инвентаризационной стоимости объектов.
Сведения о инвентаризационной стоимости объектов предоставляет Муниципальное унитарное предприятие – «Бюро технической инвентаризации, учета недвижимости и приватизации жилья по городу Нижневартовску»
Таблица 2.1 Субвенции и Субсидии на 2007 год городу Нижневартовску
тыс. руб.
Раздел
Наименование расходов
Всего
Субсидии из Регионального фонда муниципального развития (бюджет автономного округа)
Субсидии, субвенции за счет иных безвозмездных и безвозвратных перечислений
Субвенции из Регионального фонда компенсаций
бюджет автономного округа
бюджет автономного округа
0100
0
12 630
0
287 260
РАСХОДЫ ИТОГО:
3792074
1729035
3216
65640
1902898
91285
субсидии
1295668
до 30%
433367
1729035
Таким образом, из таблицы можно сделать вывод о том, что в 2007г большую долю Субвенции из Регионального фонда компенсаций приходится на социальную политику города Нижневартовска.
Субсидии из Регионального фонда муниципального развития (бюджет автономного округа) большую долю занимает также в социальной политике города почти на 92 %, что свидетельствует о том, что администрация заботиться больше о социальной политике города.[145]
Таблица 2.1.1 Субвенции и Субсидии на 2008 год из Регионального фонда компенсаций и Регионального фонда муниципального развития городу Нижневартовску | |||||
|
|
|
|
|
| тыс. руб. |
| Раздел | Наименование расходов | Всего | Субсидии из Регионального фонда муниципального развития (бюджет автономного округа) | Субвенции из Регионального фонда компенсаций | |
| бюджет автономного округа | федеральный бюджет | ||||
| 0100 | ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 96351 | 0 | 87762 | 8589 |
| 0300 | НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 49241 | 0 | 49241 | 0 |
| 01000 | СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 33855 | 0 | 33855 | 0 |
|
| РАСХОДЫ ИТОГО: | 2646468 | 859517 | 1770312 | 16639 |
Ханты-Мансийск Утвержден в составе бюджета города план финансирования на программы:
| - Осуществление муниципальным образованием город Ханты-Мансийск функций административного центра Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2007 год | 600 000 тыс. руб. |
| - Формирования и развития муниципального имущества города Ханты-Мансийска на 2004- 2006 годы | 5 305 тыс. руб. |
| - Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на 2004-2007 годы | 1 500 тыс. руб. |
| - Энергоресурсосбережения города Ханты-Мансийск на 2003-2007 годы | 4 190 тыс. руб. |
| - Дети-сироты на 2007-2008годы | 3 368 тыс. руб. |
| - Профилактика правонарушений муниципального образования город Ханты-Мансийск на 2007 год | 1 200 тыс. руб. |
| - «Старшее поколение» на 2003-2007 годы -«Развитие агропромышленного комплекса» в городе Ханты-Мансийске на 2006-2007 годы -Программа по приоритетному национальному проекту «Образование» | 31 775 тыс. руб. 500 тыс.руб. 7925 тыс.руб |
Администрации города в месячный срок со дня принятия настоящего Решения предоставить в Думу города на рассмотрение и утверждение мероприятия по исполнению программ.
Таблица Анализ межбюджетных отношении ХМАР-югры за 2008 г.
| Города ХМАО-югры | Субвенции (тыс. руб.) | Субсидии (тыс. руб.) |
| Нижневартовск | 859 517 | 1 770 312 |
| Ханты-Мансийск | 523 096 | 428 913 |
| Нягань | 500 092 | 513 068 |
| Сургут | 727810 | 1860389 |
Таким образом, из таблицы видно, что наиболее высоким показателем субвенции имеется у города Нижневартовска, показателей субвенции которого превышают на 15,32% по сравнению с г. Сургута. Второе место занимает показатели г. Нижневартовска, которое повышает на 39,2% по сравнению с субвенциями г. Ханты-Мансийска, и на 41,8% по сравнению с г. Нягань.
Рис 2.1 Сравнительная характеристика межбюджетных отношении за 2008г. городов ХМАО-ЮГРЫ
Нижневартовск имеет высокие показатели субсидии по ХМАО-югры сравнению с г. Ханты-Мансийском он превышается на 75,7%, а по сравнению с городом Нягань – на 71%.[146]
Таким образом, из выше анализируемых показателей можно сделать вывод о том, что г. Нижневартовск имеет высокие показатели доходности по ХМАО-Югры, что свидетельствует его развитие и выполнение новых программ межбюджетных отношении.
При анализе показателей субвенции и субсидии за 2006г сравнивались города Сургута, Нижневартовск, Нягань и Ханты-Мансийск, где видно, что г. Нижневартовск занимает первое место, и по показателям субвенции и субсидии, большую долю приходится в основном на социальную политику г.Сургута.[147]
Анализ доходной части
Одновременно идущие негативные экономические процессы, как девальвация рубля, скачок цен, паралич банковской системы, развал фондового рынка, снижение экспортных и импортных поставок, падение жизненного уровня и покупательной способности населения, не могли не затронуть и наш регион. Углубление кризисных явлений в экономике Российской Федерации самым негативным образом отразились на выполнении Закона ХМАО-ЮГРЫ "Об окружном бюджете на 2005 год". План по доходам окружного бюджета за 2005 год выполнен на 86,9 %, получено доходов 9 125 421 тыс.руб., что ниже уровня прошлого года на 584 475 тыс.руб. или на 6 %. Денежными средствами поступило 2 221 300 тыс.руб., или 24,3 %, что на 526 900 тыс.руб. ниже уровня 2004 года. [148]
В 2005 году практически не произошло положительных сдвигов в повышении уровня собираемости налогов. Некоторые крупные налогоплательщики увеличили недоимку как по платежам в окружной бюджет, так и в консолидированный бюджет округа: ОАО "Кондпетролеум" на 234 425 тыс.руб. (на 1.01.05 г. 37 065 тыс.руб., на 1.01.06 г. – 271 310 тыс.руб.)
000 "Лукойл-Западная Сибирь" на 167 950 тыс.руб. (на 1.01.05 г. - 107 761 тыс.руб., на 1.01.06 г. - 275 511 тыс.руб.); ОАО "Мегионнефтегаз" - на 132 239 тыс.руб. (переплата на 1.01.05 г. - 35 261 тыс.руб., на 1.01.06 г. недоимка - 96 978 тыс.руб.); ДП "Сургутгазпром" - на 05 411 тыс.руб.( на 1.01.05 г. - 93 628 тыс.руб, на 1.01,06 г. - 192 039 тыс.руб.); ОАО "Варьеганнефтегаз" - на 69 351 тыс.руб. (на 1.01.05 г. - 17 629 тыс.руб. переплата, а на 1.01.06 г. недоимка - 51 792 тыс.руб.). Недоимка по состоянию на 1.01.06 года в территориальный бюджет составила 3 263 629 тыс.руб. – возросла на 391 383 тыс.руб. или на 13,7 %. [149]
Налоговых доходов (с учетом ВМСБ) поступило в доход окружного бюджета 7852 684,25 тыс.руб., и обеспечило выполнение годового задания по сбору этих налогов только на 79,1 %, а по консолидированному бюджету на 77,7 %, что ниже плана на 4 690 691 тыс.руб..
Таблица 2.1 Динамика доходов и расходов бюджета ХМАО-ЮГРА за 2003-2006г.г.
| Наименование показателей | ||||||||
План с учетом изменений за год
2003г.
2004г.
2005г.
2006г.
17507064
26739214
34761851
12287408
-1934281
-2401316
-4827298
-1980983
План выполнен лишь по двум доходным источникам: акцизы и налог на покупку валюты. Несмотря на значительное перевыполнение (соответственно 121,3 %, 118,1 %) дополнительно поступило в бюджет лишь 646 тыс.руб., так как данные доходы занимают менее 1 % в общем объеме налоговых доходов. Самое низкое исполнение по налогу на добавленную стоимость - 63,8 %, в целом по округу план по НДС выполнен на 85,7 %. Получено в консолидированный бюджет 2 780 525 тыс.руб. налога на добавленную стоимость, что ниже уровня прошлого года на 545 279 тыс.руб. или на 16,4 % и ниже плана на 641087 тыс.руб (недоимка в территориальный бюджет по состоянию на 1.05.06 года составила 895 678 тыс. руб.).[150]
Рис 2.1 Динамика расходов бюджета ХМАО-ЮГРА за 2003-2006г.г.
Подоходного налога получено в окружной бюджет 476 281 тыс.руб., что ниже плана на 106 093 тыс.руб. или на 29,5 %., тогда как по округу исполнение составило 75,2 %. За 2006 год поступило в бюджет округа подоходного налога ниже уровня 2005 года на 582 619 тыс.руб. или на 14,6%.Невыполнение по данному источнику доходов объясняется несвоевременной выплатой заработной платы. [151]
В 2006 году поступило в консолидированный бюджет округа налога на имущество больше, чем в 2005 году на 78 888 тыс.руб., но ниже плана на 611 531 тыс.руб. или на 17,5 %. Соответственно исполнение по окружному бюджету составило 78,5 %. Полнота сбора по данному налогу позволила бы обеспечить выполнение плана по данному налогу (недоимка на 1.01.06 г. в территориальный бюджет составила 574 312 тыс.руб.). [152]
Наметилась тенденция к снижению по налогу за право пользования недрами: если за 2004 год поступило в окружной бюджет 1 733 293 тыс.руб., то в 2005 году при плане 1 653 873 тыс.руб. - 1 205 664 тыс.руб. или меньше прошлого года на 434 629 тыс.руб. и соответственно плана на 355 209 тыс.руб. План года выполнен на 78,5 %, что чуть выше исполнения в целом по округу (75,8% план 3 537 169 тыс.руб. факт - 2 679 568 тыс.руб.). В результате снижения цен на нефть по ряду объединений и падения добычи нефти по сравнению с прошлым годом на 2 182,2 тыс.тонн, (добыто в 2005 году – 166 678 тыс.тонн, в 2004 г.- 168 861,1 тыс.тонн). план не выполнен. [153]
Налога на прибыль поступило в окружной бюджет 925 251 тыс.руб. или меньше прошлого года на 191 122 тыс.руб. и плана на 227 566 тыс.руб, исполнение составляет соответственно 82,9 % и 80,3 %. [154]
В целом по округу план по налогу на прибыль выполнен лишь на 72,9 %: поступило 2 697 365 тыс.руб, при плане 3 702 379 тыс.руб., что меньше, чем в 2004 году на 1 232 138 тыс.руб или на 31,4 %. Недоимка по налогу на прибыль на 1.01.06 года составила 790 794 тыс.руб.
Поступления в фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы составили 3 939 943 тыс.руб., или 82,1 % к годовому назначению и 86,2 % к уровню прошлого года.
Незначительной для окружного бюджета в 2005 году явилась сумма неналоговых доходов - 1 272 737 тыс.руб., доля которых в общем объеме поступлений составляет 13,9 %. Хотя план по данной группе доходов выполнен на 224,6 %, – дополнительно в бюджет поступило 705 057 тыс.руб. (при плане 566 750 тыс.руб. поступило 1 272 737 тыс.руб.). Перевыполнен план по возврату инвестиций в 1,7 раза; по доходам от имущества, находящегося в государственной собственности в 3,9 раза, что обусловлено заключением новых договоров по аренде имущества.; по доходам от продажи принадлежащего государству имущества в 4,7 раза за счет поступления доходов от продажи акций, закрепленных в федеральной собственности: от Тюменской нефтяной компании поступило 10 570,209 тыс.руб., от НК "Лукойл" -18 072,060 тыс.руб., от НК "Сибур" - 10 464 тыс.руб..[155]
План по возврату средств инвестиционного налогового кредита выполнен на 54,5%, возврат процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом осуществлен на 69,4 %., в результате чего в окружной бюджет недопоступило средств на общую сумму 06 977 тыс.руб.. Возврат инвестиционного налогового кредита 000 "ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь" произведен на 58,9 % от суммы, предусмотренной к возврату в 2005 году ( предусмотрено 119 324 тыс.руб, уплачено 70 336,7 тыс.руб.; по ОАО "Славнефть-Мегионнефтегаз" процент возврата средств составляет 88,1 % (предусмотрено 2 454 тыс.руб., уплачено 2 162 тыс.руб.); ОАО "Славнефть-Мегионнефтегазгеология" – на 84,06 %; ОАО "Негуснефть" – 3,2 %. Высокий процент исполнения по данному источнику доходов обеспечили: ОАО "Сибнефтегазпереработка" (158,9 %), ОАО "Ноябрьскнефтегаз" (100 %), ОАО "Нижневартовскнефтегаз" (133,3 %), ОАО НК "Юкос" (100 %), ОАО "Варьеганнефтегаз" (280,1 %).
Сумма инвестиционного налогового кредита, предусмотренная к возврату в 2005 году не была уплачена вообще ОАО "Юганскнефтегаз" - 47 123 тыс.руб.; ОАО "Кондпетролеум" – 4 508 тыс.руб.; ОАО "Сургутский ГПЗ" - 3 705 тыс.руб.; ОАО "Югандрев" - 80 тыс.руб.; ОАО "Автотранспортное предприятие 357 тыс.руб.; ЗАО "Дебит" - 337 тыс.руб.; ОАО "Юганскнефтегеофизика"- 324 тыс. руб.
В связи с неудовлетворительным исполнением доходной части бюджетами муниципальных образований не исполнен план по возврату средств досрочного завоза как федерального, так и окружных фондов.
По федеральному фонду под досрочный завоз товаров в 2005 году полностью рассчитались по своим обязательствам МО г.Нефтеюганск (кредит – 256,6 тыс.руб., проценты – 82,4 тыс.руб.) и МО г.Нягань (кредит - 34 259,2 тыс.руб., проценты – 3 949,3 тыс.руб.).[156]
По окружному фонду под досрочный завоз товаров и процентам за пользование им в 2005 году полностью рассчиталась Администрация МО г.Нягань (кредит – 8 247,5, проценты - 1 308,7 тыс.руб.); предприятия – Ханты-Мансийское городское потребительское общество, ОГУОРП "Юграторг", Северная торгово-заготовительная межрайбаза. Частично погасили задолженность МО "Октябрьский район", МО "Советский район".[157]
В доходах окружного бюджета наибольший удельный вес приходится на сумму налоговых доходов - 42,9 %. Аналогичная картина складывается и в бюджете Ханты-Мансийского автономного округа, где на долю налоговых доходов приходится 73,0 %. [158]
Наибольший удельный вес в общей сумме доходов окружного бюджета занимают платежи за право пользования недрами - 14,2 %, далее следует налог на прибыль предприятий - 10,1 %, налог на имущество - 7 %, НДС - 5,4 % и подоходный налог с физических лиц - 5,2 %. [159]
Основным источником налоговых доходов в бюджете Ханты-Мансийского автономного округа является подоходный налог с физических лиц - 15 %. Доля поступлений налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость и платежей за право пользования недрами приблизительно одинакова, и составляет 12 %.[160]
Значительными как в окружном бюджете - 43,2 %, так и в бюджете ХМАО-ЮГРЕ - 19 % являются отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы.[161] В результате того, что начиная с 2004 года отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, остающиеся у предприятий стали учитываться в бюджете, их доля в общем объеме доходов увеличилась, чем объясняется снижение доли налоговых доходов в общей сумме доходов с 88,2 % в 1066 году до 79 % в 2004 году и 73 % в 2005 году. Данный налог образовал в 2005 году фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, расходы по нему носят целевой характер, финансируются геологоразведочные работы.
Удельный вес неналоговых доходов к общей сумме доходов окружного бюджета составляет 4,8 %, а в бюджете ХМАО-ЮГРЕ 3%.
Поступление доходов в окружной бюджет в течение всего 2005 года осуществлялось неравномерно: так в первом квартале поступило 63,8 % доходов к плану на 1 квартал 2005 года (план - 2 625 062 тыс.руб., факт - 1 675 508 тыс.руб.); во втором квартале - 80,5 'А доходов к плану на ?1 квартал (план - 2 625 062 тыс.руб., факт - 2 114 136 тыс.руб.); в третьем квартале 55,5 % доходов к плану на 111 квартал (план - 3 150 074 тыс.руб., факт - 1 747 811 тыс.руб.; в четвертом квартале - 171,6 % доходов к плану на 1У квартал (план - 2 100 050 тыс.руб., факт - 3 602 052 тыс.руб). Августовский кризис, повлек за собой снижение платежеспособности предприятий, в результате чего в 111 квартале процент исполнения плана самый низкий. [162]
В целях своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц предприятиями, учреждениями, организациями, являющимися источниками выплаты, а также предотвращения неправомерного пользования бюджетными денежными средствами юридическими и физическими лицами, руководителям коммерческих банков и учреждений Центрального банка было направлено письмо, с просьбой усилить контроль за своевременностью уплаты предприятиями, учреждениями, организациями подоходного налога с доходов, выплачиваемых ими физическим лицам. [163]
В целях мобилизации доходов, в 2005 году еженедельно работала комиссия по решению оперативных вопросов на период ликвидации последствий кризиса, при участии Губернатора автономного округа, представителей ведущих отделов и Комитетов Администрации округа, Фонда имущества, ГНИ по ХМАО-ЮГРЕ, Налоговой полиции, Прокуратуры, на которой рассматривались вопросы обеспечения безопасности населения и взаимодействия с муниципальными образованиями;[164] формирования резервов материально-технических ресурсов, продовольственных товаров и лекарственных средств; погашения дебиторской и кредиторской задолженности Администрации округа, а также вопросы, касающиеся кредитных организаций, фондового рынка, ценовой политики, жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и связи. Рассматривались предложения о возможности повлиять на ситуацию по установлению внутренних цен нефтяными компаниями, с целью увеличения поступления налогов в окружной бюджет. Взято на контроль создание нормативных запасов по территориям, их распределение, а также складывающиеся цены на товары в округе. Установлена очередность наложения ареста на имущество крупнейших налогоплательщиков-должников (заключено 4-х стороннее соглашение между налоговой инспекцией, налоговой полицией, службой судебных приставов и фондом имущества).[165]
Анализ расходной части
Исполнение расходов окружного бюджета за 2006 год составило 9 654 171 тыс. руб., а с учётом взаимных расчётов – 10 250 106 тыс. руб. Процент исполнения к годовому назначению равен 79,1 % и 84 % соответственно.[166]
Поступление наличными деньгами в общем объёме доходов в течение года ежеквартально сокращалось: 1 – 30 %; 2– 26,2 %; 3– 22,9 %; 4 – 25,8 %. таким образом в 3 квартале оно составило самое низкое значение - 22,9 %. В этой связи письмом М 1014056 от 23.07.2006 г., подписанным руководителями трёх служб комитета по финансам, государственной налоговой инспекции, управления федерального казначейства, прекращается проведение зачётов по уплате налогов в любой форме кроме денежной, с разрешением органам местного самоуправления по взаимному соглашению с налогоплательщиком до 50 % налога от прибыли и до 100 % платы за недра натуральным покрытием. Для снижения кредиторской задолженности бюджетных организаций было разрешено проведение зачётов по налогу на имущество и местным налогам. [167]
В 4 квартале принятые меры несколько увеличили поступление денег в окружной бюджет и составили 25,8 %. Исполнение расходов в последнем квартале активизировалось и составило 3 734 516 тыс. руб.(9 654 171 – 5 919 655) или 38.7 % в годовом исполнении. В связи с недостатком средств привлечено кредитов банков в сумме 694 433 тыс. руб., за отчетный год погашено 754 451 тыс. руб. или 7,8 % от общих расходов при 15% предельно допустимых долговых обязательств и 3,2 % в доходах при 30%, предусмотренных ст. 111 и 112 Бюджетного Кодекса.
Рис 2.2 Динамика доходов бюджета ХМАО-ЮГРА за 2003-2006г.г
В связи с продолжающимся кризисом в социально-бюджетной сфере действовало Постановление Губернатора округа за 152 от 10.04.05 г., согласно которому созданный Бюджетный комитет рассматривал и утверждал финансовые назначения для каждого бюджетополучателя. [168]
В сложившейся ситуации в первую очередь выделялись средства на защищённые статьи бюджета. В этой связи исполнение по текущим расходам выше, чем по бюджету развития. [169]
ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
Расходы в целом по данному разделу профинансированы на сумму 203 77 тыс. руб., что составляет 57,7 % к годовому плану. Кроме того, на 20 % были сокращены расходы в связи с имеющимися вакансиями.[170]
Наиболее низкий процент исполнения 33,3 % по подразделу "Прочие расходы". Это объясняется тем, что здесь сосредоточены организации, находящиеся в федеральном бюджете, получающие дополнительную помощь из средств окружного бюджета. Их финансирование проводилось по мере возможности.[171]
СУДЕБНАЯ СИСТЕМА
В целом по разделу исполнение составило 31.8 к годовому назначению.
Относительно невысокий процент исполнения по данному разделу объясняется тем, что они нуждаются в финансировании "живыми деньгами", взаимозачетов не проводят, а также являются федеральными структурами, за исключением Регистрационной палаты. [172]
Исполнение на 318,4 % по бюджету развития в арбитражном суде вызвано приобретением двух автомобилей для судебных приставов в счёт общей сметы арбитражного суда.
ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОГРАММЫ СТРОИТЕЛЬСТВА
ЖИЛЬЯ ВОЕННОСЛУЖАЩИМ
Финансирование данной программы в течение нескольких лет проводится через взаимные расчёты между окружным бюджетом и бюджетами муниципальных образований. В течение 2005 года весь лимит в сумме 20 000 тыс. руб. был передан территориям через взаимные расчёты. ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ.
В целом по разделу исполнение к годовому назначению равен 51,5 %. Внутри подраздела финансирование неравномерное: по подразделу «Органы внутренних дел» исполнение составило 52,8 %; «Противопожарная служба» - 28 %; «Органы государственной безопасности» – 186 %; «Прокуратура» и «Департамент налоговой полиции» на 84 % и 90 % соответственно. Низкий процент по подразделу «Противопожарная служба» объясняется тем, что УГПС не проводила взаимозачётов, а ждала «налоговых денег». Высокий процент по органам государственной безопасности объясняется возвратом кредиторской задолженности окружному бюджету за приобретение автомобилей в конце 2004 года.
Исполнение бюджета развития на 205.4 % у департамента налоговой полиции связан с проведением взаимозачёта по строительству административного здания на сумму 7 625 тыс. руб.
НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКАЯ РАБОТА
Расходы по данному разделу исполнены в сумме 7 149 тыс. руб. или 49.3 % к годовому назначению, из них по институту проблем Обского Севера на 2 237 тыс. руб. или на 75 % к годовому плану. За выполненные работы по договорам администрация округа и Дума ХМАО-ЮГРЕ рассчитались полностью.[173]
ПРОМЫШЛЕННОСТЬ, ЭНЕРГЕТИКА И СТРОИТЕЛЬСТВО[174]
По данному разделу исполнение составило 77,7 % к годовому назначению, но находится на уровне исполнения в целом по итогу расходов. Это объясняется тем, что в данных видах расходов наиболее распространены всевозможные вопросы взаимозачетов.
По подразделу «Воспроизводство минерально-сырьевой базы» процедил составляет 85 %. Здесь осуществляется финансирование геологоразведочных работ за счет целевого бюджетного фонда, формируемого от дохода по ставкам отчисления от реализованного сырья Нефтегазодобывающими предприятиями округа. Доход за 2005 год составил 3 939 943 тыс. руб., исполнение – 4005769 тыс. руб. с учетом переходящего остатка с 2004 года.[175]
По программе «Энергосбережение» проплачено 9 928 тыс. руб. или 28,4 % к годовому назначению, хотя объемы выполненных работ составляют 17 370 тыс. руб... в том числе по реконструкции 13 821 тыс. руб. и по проектно-изыскательским – 2 483 тыс. руб., реализация программы энергосбережения – 1 066 тыс. руб. Затраты носят капитальный характер и не являются первоочередными платежами. [176]
Государственные инвестиции исполнены на 59 087 тыс. руб. или 44,8 %.[177]
Подраздел «Поддержка малого предпринимательства» исполнен на 101 %. учитывая важное значение данных мероприятий, бюджетный комитет счёл необходимым проплавить плановое назначение года.
СЕЛЬСКОЕ И РЫБОЛОВНОЕ ХОЗЯЙСТВО
Бюджетные средства на финансирование сельского хозяйства за 2005 год предусматривались в размере 130 055 тыс. руб., исполнено 72 787 тыс. руб. или 55,6%. [178]
Внутри подразделов процент финансирования неравномерный: от 129% по «возмещению разницы в ценах на рыболовную продукцию» до нулевого уровня по подразделу «коренное улучшение земель».
По распределению бюджетного комитета окружной комитет по финансам перечислил АПК в 2005 году 46 434 тыс. руб. при плановом назначении 61 156 тыс. руб. или 75,9 %, что значительно выше, чем в среднем по разделу и находится на уровне исполнения расходов в целом по бюджету. Управление агропромышленного комплекса являясь главным распорядителем кредитов, сочла необходимым профинансировать предусмотренные планом расходы в следующем порядке:[179]
Таблица 3.2.1 Расходы на АПК в ХМАО-ЮГРЕ
| Возмещение разницы в ценах | План | Факт | Процент |
| На продукцию животноводства | 26 705 | 27 483 | 102,5 % |
| на продукцию рыболовства | 12 402 | 16 000 | 129,0 % |
| на продукцию растениеводства | 4 500 | 1 682 | 37,3 % |
| на датирование племферм | 1 506 | 487 | 32,3 % |
| поддержка фермерского движения | 3 500 | 232 | 6,6% |
| капвложения | 12000 | 550 | 4,6 % |
| ИТОГО: | 46 156 | 46434 | 75,9% |
Исполнение на 102,5 % и 129 % по таким подразделам как возмещение разницы в ценах на продукцию животноводства и рыболовства объясняется оплатой кредиторской задолженности, сложившейся на 1.01.2005 года[180]
ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ И ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ. ГИДРОМЕТЕОРОЛОГИЯ[181]
Расходы по данному разделу на отчётный период предусматривались в сумме 36 775 тыс. руб. фактическое исполнение составило 14 643 тыс. руб. или 39.3 % к годовому плану. Относительно низкий процент исполнения по подразделам «Лесные ресурсы», «Управление лесами» объясняется отсутствием денежных средств и их принадлежностью к федеральному бюджету. [182]
ТРАНСПОРТ. СВЯЗЬ, ИНФОРМАТИКА
В целом по этому разделу процент исполнения 61,6% к годовому назначению. Внутри раздела по подразделам финансирование также неравномерное. Обращает на себя внимание 106 % исполнения по подразделу «Автомобильный транспорт». Здесь высокий уровень взаимозачетов, а также то обстоятельство, что по письменным просьбам администрации трех районов: Кондинского, Березовского, Октябрьского, где нет своих АТП, а заключены договора с АООТ «Северавтотранс» на перевозку пассажиров, для ускорения расчетов за оказанные услуги, финансирование производится из окружного бюджета в счет плана этих территорий на данный вил услуг, которые в 2005 году составили 7312 тыс. руб. Эти назначения уведомлениями переносятся в план ОАО «Северавтотранс». который является прямым бюджетополучателем окружного бюджета.
КОНТРОЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РАБОТА
В результате проверок и анализа исполнения смет расходов по учреждениям, состоящим на окружном бюджете было выявлено излишних, не подтверждённых расчётами расходов за 2005 год в сумме 24 490,4 тыс. руб. Из них:
Таблица 3.2.2. Расходы, не подтвержденные расчетами в бюджете.
| Объекты финансирования | Сумма (тыс.руб.) |
| Окружная больница | 12 050,0 |
| УВД | 5 050,5 |
| Протезно-ортопедический комбинат | 207,0 |
| Дом интернат в Советском | 139,7 |
| Окрспорткомитет | 240,2 |
| ПТУ (по округу) | 2 346,0 |
| ВУЗы (по округу) | 2 109,0 |
| Средние специальные учебные заведения (по округу) | 1 418,0 |
Кроме того, сокращены расходы в связи с приостановкой роста ставки 1го разряда согласно Постановлению Губернатора ХМАО-ЮГРЕ № 292 от 29.06.05 года в разрезе отраслей по окружному бюджету на сумму 22 977 тыс. руб.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 280.
