Данные составы преступления законодатель выразил кратко:

1. Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести.

2. Незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без сог­ласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе – законодателем отнесено к преступлениям небольшой тяжести. Данный состав преступления имеет квалифицированные составы: по части третьей – законодателем отнесено к преступлениям средней тяжести, а по части четвертой – к тяжким преступлениям.

Общественная опасность преступления состоит в подрыве стабильности коммерческих (банковских) отношений, нарушении законных интересов государства, прав и интересов участников делового оборота.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие защиту коммерческой, налоговой или банковской тайны от незаконного использования посторонними лицами. Предмет преступления – информация, составляющая коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Коммерческая тайна это научно-техническая, технологическая, экономическая, организационная или любая иная информация, используемая в практической деятельности, имеющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к которой нет свободного доступа на законном основании и по отношению к которой правообладателем принимаются меры по охране ее конфиденциальности.

В соответствии с п. 1 ст. 139 ГК РФ информация может содержать коммерческую тайну, если она соответствует следующим критериям:

- информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам;

- к ней нет свободного доступа на законном основании;

- обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности;

- информация, составляющая коммерческую тайну, не подпадает под перечень сведений, доступ к которым ограничивается в силу закона и иных правовых актов.

К коммерческой тайне могут быть отнесены: содержание договоров и бизнес-планов предприятия, торговые и финансовые секреты, прогнозные оценки рынков сбыта и сегментов потребительского рынка, номенклатурные и ценовые стратегии предприятия, система организации управления предприятия в целом и ее отдельные функциональные подсистемы, а также «ноу-хау» на рецептуры и технологии, устройства и дизайнерские решения.

Банковская тайна, являясь комплексным институтом, носящим частноправовой и публично-правовой характер, представляет собой информацию, состоящую из не подлежащих разглашению сведений о банковском счете или банковском вкладе не только клиентов, но и своих корреспондентов, а также иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Следовательно, особенность банковской тайны, как информации, состоит в том, что согласно п. 2 ст. 129 ГК РФ относится к объектам, ограниченным в обороте, т.е. принадлежит определенным участникам и в отношении её существует специальный режим оборота.

Наличие и значение банковской тайны обусловлено рядом факторов:

1) ценность той или иной конфиденциальной информации (включая банковскую тайну) определяется еще и тем, что коммерческая (кредитная) организация вкладывает определенный интеллектуальный труд в разработку механизма функционирования, который постоянно совершенствуется в новых экономических условиях и адаптируется к определенным рыночным схемам;¹

2) соблюдение требования закона об обеспечении банковской тайны может способствовать обеспечению сохранности сведений об операциях, счетах и вкладах коммерческой организации, что является необходимым условием жизнедеятельности последней в период рыночной конкуренции;

3) обеспечение личной тайны гражданина;

4) выполнение определенной охранительной функции, обеспечение недоступности сведений о финансовом положении юридических лиц и граждан, предохраняя их от противоправных, в том числе преступных посягательств;

5) может являться средством извлечения прибыли.

Налоговая тайна – предусмотренные законом сведения о взимаемых государством с юридических и физических лиц обязательных платежах, исчисляемых в денежном выражении, т.е. согласно ст. 102 Налогового Кодекса РФ, есть любые полученные налоговыми органами, органами государственного внебюджетного фонда и таможенными органами сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия, об идентификационном номере налогоплательщика, о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения, предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными соглашениями (договорами).

Объективная сторона преступления характеризуется действиями, отражающими два состава:

По части первой – собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, равно иным незаконным способом.

По части второй – незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Разглашение – это осуществление виновным таких действий, в результате которых сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну, становятся достоянием посторонних лиц.

Способ совершения – обязательный признак деяния. Законодатель определил их как: путем похищения, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом, во втором случае – любой способ.

По своей конструкции составы преступлений – формальные. Они окончены с момента совершения деяния любым из указанных способов. Однако, если лицо в процессе собирания сведений либо их разглашения, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, совершает действия, более тяжкие по степени общественной опасности, то содеянное подлежит квалифицировать по совокупности преступлений.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Мотив и цели не обязательные, хотя по смыслу закона носят корыстный характер.

Субъект – физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, во втором случае – специальный субъект – лицо, которому указанная тайна была доверена или стала известна по службе или работе.

Квалифицированные составы деяния, предусмотренного частью два:

По части третьей – те же деяния, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности.

По части четвертой – деяния, предусмотренные частями второй и третьей, повлекшие тяжкие последствия.

Крупный ущерб – превышает 250 тысяч рублей и устанавливается судом исходя из обстоятельств дела и содержания коммерческой, налоговой или банковской тайны, ставшей известной посторонним, но заинтересованным в ней людям.

Тяжкие последствия – законодатель не дает разъяснений их содержания и отдает на усмотрение суда, который может учитывать фактическое банкротство хозяйствующего субъекта, значительное увольнение работающих, совершение тяжкого или особо тяжкого преступления и др.