ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ «БЕЛГОССТРАХ»

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Раздел 1 Организация работы «Белгосстраха»

1.1 Имущественное страхование

1.1.1 Обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам

1.1.2 Добровольное страхование имущества граждан

1.1.3 Страхование имущества юридических лиц

1.1.4 Добровольное страхование финансовых и предпринимательских рисков

1.2 Страхование ответственности

1.2.1 Обязательное страхование ответственности

1.2.2 Добровольное страхование ответственности

1.3 Личное страхование

1.3.1 Обязательное личное страхование

1.3.2 Страхование жизни

1.3.3 Страхование от несчастных случаев

1.4 Перестрахование

Раздел 2 Бухгалтерский учет в страховании

2.1 Учет доходов и расходов страховой организации

2.2 Учет прочих доходов и расходов

2.3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда и подотчетными лицами

2.4 Учет расчетных операций

2.5 Учет бланков строгой отчетности

Раздел 3 Финансы страховой организации

3.1 Фонды и резервы страховой организации.

3.2 Инвестиционная деятельность страховой организации

Заключение

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Технологическая практика является важнейшей частью учебного процесса при подготовке специалистов со средним специальным образованием и представляет собой планомерную и целенаправленную деятельность учащихся по освоению избранной специальности и закреплению теоретических знаний, профессиональных и творческих исполнительских навыков на каждом этапе обучения.

Основой для успешного прохождения технологической практики являются знания и умения, приобретаемые учащимися при изучении предметов профессионального компонента.

Цель технологической практики:

- закрепление полученных теоретических знаний и практических навыков на базе практики;

- изучение организационной структуры страховой организации;

- ознакомление с порядком проведения страховых операций;

- оформление документов, сопровождающих осуществление страховых операций;

- изучение порядка ведения бухгалтерского учета в страховой организации.

Задачи технологической практики:

- применение на практике знаний, приобретённых в ходе теоретического обучения;

- ознакомление с работой отдельных подразделений страховой организации, которая является базой практики;

- приобретение навыков практической работы в страховой организации;

- изучение организации бухгалтерского учёта в данной страховой организации.

В системе профессиональной подготовки специалиста технологическая практика выполняет важнейшие функции:

обучающую – актуализация, углубление и расширение теоретических знаний, их применение в решении конкретных профессиональных задач, формирование профессиональных умений и навыков;

развивающую – развитие творческой активности, профессионального мышления;

воспитывающую – формирование социально активной личности будущего специалиста, устойчивого интереса и любви к избранной специальности.

Технологическая практика проводится в различных службах страховых организаций. Преимущество при выборе базы практики следует отдавать средним и крупным страховым организация, в которых представлены и реализуются различные виды страхования.

В результате прохождения технологической практики изучаются:

- основные направления, особенности и перспективы развития страхования в Республике Беларусь;

- нормативно-правовое обеспечение, регулирующее деятельность страховой организации;

- организационную структуру управления страховой организации, функциональные обязанности работников страховой организации;

- порядок заключения и исполнения договоров страхования в страховой организации и ее структурных подразделениях;

- работу страховых посредников, в том числе порядок перечисления ими собранных страховых взносов;

- порядок организации расчетов со страхователями, поступления страховых взносов и выплаты страхового возмещения или обеспечения при наступлении страхового случая;

- порядок ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций различных организационно-правовых форм;

- методику анализа сметы расходов на ведение дела страховой организации.

Так же во время прохождения практики нужно научится:

- давать характеристику отрасли страхования, выделять ее особенности, перспективы развития и место в экономике Республики Беларусь;

- применять законодательные акты и нормативные документы к описанию технологии проведения страховых операций;

- делать анализ организационной структуры управления страховой организации, знать функциональные обязанности работников страховой организации;

- заключать, обслуживать и исполнять договора страхования, оказывать помощь страховым посредникам в заключении договоров страхования, а также осуществлять контроль за законностью и правильностью заключенных ими договоров;

- осуществлять контроль за сдачей страховыми агентами собранных ими страховых взносов;

- вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций различных организационно-правовых форм;

- участвовать в проведении анализа сметы расходов на ведение дела страховой организации;

- участвовать в составлении текущих и перспективных планов финансово-хозяйственной деятельности страховой организации и в разработке прогнозных показателей ее деятельности.

ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Субъектами страхования являются страховщик, страхователь, выгодоприобретатель.

Страхователями могут быть юридические лица независимо от организационно-правовой формы, частные нотариусы, а при заключении договора страхования имущества третьей группы (животные) - и индивидуальные предприниматели, заключившие со страховщиком договор страхования и уплатившие (уплачивающие) по нему страховую премию.

Договор страхования заключается в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законодательстве или договоре интерес в сохранении принятого на страхование имущества.

Выгодоприобретателем при заключении договора страхования по варианту К может быть только таможенный орган Республики Беларусь.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы страхователя (выгодоприобретателя), связанные с гибелью (падежом, вынужденным убоем), повреждением, утратой застрахованного имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении страхователя (выгодоприобретателя), а также расходами страхователя (выгодоприобретателя).

По договору страхования может быть застраховано следующее движимое и недвижимое имущество:

имущество первой группы:

основные средства: здания, сооружения (в том числе незавершенные строительством, если они поставлены на постоянное место и имеют основные конструктивные элементы: фундамент, стены, крышу, двери и застекленные окна, т.е. могут быть без отделки и оборудования), а также их отдельные архитектурные и конструктивные части и элементы (части зданий, жилые и нежилые помещения, их внутренняя отделка, элементы инженерной инфраструктуры и др.), передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные средства;

оборотные фонды: производственные и товарные запасы, незавершенное производство, а также готовая продукция;

имущество второй группы (ценности касс):

наличная иностранная валюта в виде банкнот и монет;

наличная национальная валюта в виде банкнот и монет;

драгоценные металлы в виде слитков, монеты из драгоценных металлов и сплавов;

драгоценные камни в естественном и обработанном виде;

памятные банкноты.

имущество третьей группы (животные):

взрослое поголовье животных;

молодняк животных.

На страхование могут быть приняты все животные, отдельная возрастная группа, отдельный вид, отдельное животное, имеющиеся у страхователя (выгодоприобретателя).

Страхование действует в отношении видов животных и возрастных групп, указанных в прилагаемой к договору страхования описи.

По категории «рыба» на страхование принимается товарная рыба.

Договор страхования заключается только в отношении здоровых животных после их предварительного осмотра. При проведении осмотра устанавливается, можно ли животных по условиям их содержания, кормления и использования принять на страхование, а также не установлен ли в данной местности или хозяйстве карантин.

имущество четвертой группы - имущество юридических лиц, осуществляющих поставку природного газа в Республику Беларусь и оказывающих услуги по транспортировке газа, имущество, входящее в состав магистральных газопроводов, нефтепроводов, продуктопроводов, в том числе присоединенных к ним внутрипромышленных, городских и т.п. газопроводов, нефтепроводов, продуктопроводов, скважины.

Не могут быть застрахованы:

здания и сооружения, находящиеся в аварийном состоянии и находящееся в них имущество;

имущество, находящееся в зоне, которой угрожают обвалы, оползни, наводнения и другие стихийные бедствия, с момента объявления о такой угрозе компетентными органами, если такое объявление было произведено до заключения договора страхования;

информация на технических носителях;

документы (удостоверения, трудовые книжки);

ценные бумаги;

комнатные растения, цветочно-декоративные культуры, посевы, посадки, ягодные и иные насаждения (включая саженцы и семена).

иное имущество, не имеющее денежной оценки;

животные, не обеспеченные надлежащим присмотром;

больные, истощенные животные;

животные, находящиеся в положении дородового или послеродового залеживания;

животные, при последнем исследовании которых на бруцеллез, туберкулез, лейкоз и другие инфекционные болезни установлена положительная реакция.

Страховым случаем является событие, предусмотренное указанными в договоре страхования вариантами страхования из числа нижеперечисленных, повлекшее при его наступлении утрату, гибель (падеж, вынужденный убой) или повреждение застрахованного имущества и возникновение обязанности страховщика произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю), а также возместить расходы страхователя (выгодоприобретателя).

Не подлежит возмещению ущерб:

не подтвержденный компетентными органами;

возникший при отсутствии (прекращении, приостановлении действия) у страхователя (выгодоприобретателя) лицензии (разрешения) Национального банка Республики Беларусь на осуществление операций по принимаемым на страхование видам ценностей (если таковые выдаются в соответствии с законодательством);

причиненный вследствие:

естественного (физического) износа;

постепенной порчи ценностей под воздействием температуры и влажности либо иных параметров окружающей среды;

связанный с утратой, гибелью или повреждением ценностей касс, не числящихся на балансе страхователя (выгодоприобретателя) и не оприходованных по кассовым документам, либо не переданных страхователю (выгодоприобретателю) по договору хранения или на ином законном основании, либо при отсутствии договора о полной индивидуальной (коллективной) материальной ответственности с кассовыми работниками страхователя.

Договор страхования в отношении застрахованных ценностей действует в пределах территории, указываемой в договоре страхования как место страхования.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон между страхователем и страховщиком при заключении договора страхования в размере, не превышающем страховую стоимость имущества, принимаемого на страхование.

Определение страховой стоимости принимаемого на страхование имущества производится на основании представленных страхователем документов, либо путем оценки компетентным специалистом страховщика, согласованной со страхователем, либо по результатам экспертной оценки.

При страховании имущества, по которому производится (производилась) ускоренная амортизация, страховая стоимость определяется в размере действительной стоимости этого имущества на день заключения договора страхования.

Страховая стоимость наличной иностранной и (или) национальной валюты может устанавливаться:

– отдельно по каждому принимаемому на страхование виду валют;

– в единой (национальной или иностранной) валюте по установленному Национальным банком Республики Беларусь официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день подачи заявления о страховании.

Страховая сумма устанавливается и указывается в договоре страхования отдельно по каждому виду застрахованных ценностей (наличная иностранная и (или) национальная валюта, драгоценные металлы, драгоценные камни, монеты из драгоценных металлов и сплавов, памятные банкноты) либо в единой (национальной или иностранной) валюте по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день подачи заявления о страховании.

При этом страховая сумма по национальной и иностранной валюте устанавливается в той валюте, которая принимается на страхование, по каждому ее виду (белорусские рубли, российские рубли, евро, доллары США и др.) либо в единой (национальной или иностранной) валюте по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день подачи заявления о страховании.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в белорусских рублях или в иностранной валюте в размере страховой стоимости или в определенном проценте от нее (процент страхования). Страховая сумма устанавливается отдельно по каждому застрахованному объекту или совокупности объектов, а также в целом по застрахованному имуществу. При страховании по системе первого риска страховая сумма может быть установлена только в целом по застрахованному имуществу.

Договором страхования может быть предусмотрено установление страховых сумм (максимального размера выплат страхового возмещения) по одному страховому случаю, по одному или группе событий, предусмотренных вариантами страхования.

Животные, принятые страхователем на баланс в период действия договора страхования или достигшие определенного возраста, считаются застрахованными в пределах страховой суммы соответствующего вида и возрастной группы животных без уплаты дополнительной страховой премии, если прирост численности животных составляет 30 или менее процентов от их численности на момент заключения договора страхования.

Имущество четвертой группы, приобретенное в период действия договора страхования, стоимость которого составляет 10 или менее процентов от установленной при заключении договора страхования страховой суммы, считается застрахованным в пределах страховой суммы, установленной на момент заключения договора страхования, при условии письменного обращения страхователя к страховщику за включением нового имущества в перечень застрахованного имущества и внесения соответствующих изменений в договор страхования. При этом страховая сумма, установленная при заключении договора страхования, не изменяется, имущество, застрахованное по данному договору страхования, и имущество, приобретенное в период действия указанного договора страхования, будет считаться застрахованным по этому договору страхования ниже страховой стоимости, а выплата страхового возмещения будет производиться по системе первого риска, но не более страховой суммы по договору страхования.

Если это предусмотрено договором страхования, то имущество первой группы, страховая сумма по договору страхования которого составляет по официальному курсу белорусского рубля к евро, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату заключения договора страхования 3 000 000 евро или более, приобретенное в период действия договора страхования, стоимость которого составляет 5 или менее процентов от установленной при заключении договора страхования страховой суммы, считается застрахованным в пределах страховой суммы, установленной на дату заключения договора страхования, при условии письменного обращения страхователя к страховщику за включением приобретенного в период действия договора страхования имущества в перечень застрахованного имущества, и внесения соответствующих изменений в договор страхования.

При этом страховая сумма, установленная при заключении договора страхования, не изменяется, имущество, застрахованное по данному договору страхования, и имущество, приобретенное в период действия указанного договора страхования, будет считаться застрахованным по этому договору страхования ниже страховой стоимости, а выплата страхового возмещения будет производиться по системе первого риска, но не более страховой суммы по договору страхования. При расчете страхового тарифа по таким договорам страхования применяется соответствующий корректировочный коэффициент, утвержденный страховщиком в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В случае если совокупная стоимость приобретенного в период действия договора страхования имущества четвертой группы превышает 10 процентов от страховой суммы, установленной на дату заключения договора страхования, страхователь обязан обратиться к страховщику с заявлением о включении приобретенного в период действия договора страхования имущества в перечень застрахованного имущества и увеличении страховой суммы по договору страхования путем внесения изменений в договор страхования. При увеличении страховой суммы по действующему договору страхования страхователь обязан доплатить страховую премию. Если по соглашению сторон страховая сумма, установленная при заключении договора страхования не будет изменена, то имущество, застрахованное по данному договору страхования, и имущество, приобретенное в период действия указанного договора страхования, будет считаться застрахованным ниже страховой стоимости. Страховая выплата в этом случае будет производиться в таком же проценте, какой составляет страховая сумма по договору страхования на дату заключения договора страхования к действительной стоимости имущества страхователя с учетом приобретенного в период действия договора страхования имущества на дату страхового случая.

В случае если совокупная стоимость приобретенного в период действия договора страхования имущества первой группы, страховая сумма по которому составляет по официальному курсу белорусского рубля к евро, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату заключения договора страхования 3 000 000 евро или более, превышает 5 процентов от страховой суммы, установленной на дату заключения договора страхования, страхователь обязан обратиться к страховщику с заявлением о включении приобретенного в период действия договора страхования имущества в перечень застрахованного имущества и увеличении страховой суммы по договору страхования путем внесения изменений в договор страхования. При увеличении страховой суммы по действующему договору страхования страхователь обязан доплатить страховую премию. Если по соглашению сторон страховая сумма, установленная при заключении договора страхования, не будет изменена, то имущество, застрахованное по данному договору страхования, и имущество, приобретенное в период действия указанного договора страхования, будет считаться застрахованным ниже страховой стоимости. Страховая выплата в этом случае будет производиться в таком же проценте, какой составляет страховая сумма по договору страхования на дату заключения договора страхования к действительной стоимости имущества страхователя с учетом приобретенного в период действия договора страхования имущества на дату страхового случая.

В договоре страхования может быть установлен размер невозмещаемого страховщиком ущерба – франшиза.

При страховании имущества первой группы франшиза может быть безусловной или условной (устанавливается по соглашению сторон).

При страховании имущества второй группы франшиза может быть безусловной (устанавливается по соглашению сторон).

При страховании имущества третьей группы франшиза может быть безусловной или условной выбираемой. Установление франшизы является обязательным при страховании птицы. При страховании других категорий имущества третьей группы франшиза устанавливается по соглашению сторон на основании данных о падеже животных за предыдущие 3 года.

При страховании имущества четвертой группы франшиза может быть условной (устанавливается по соглашению сторон).

Франшиза может устанавливаться по договору страхования в целом либо по одному или группе событий, категории имущества.

Франшиза применяется по каждому страховому случаю в отношении того имущества и страховых событий, по которым она установлена.

Выплаты страхового возмещения по каждому виду имущества производятся в пределах страховой суммы по этому виду имущества, установленной в договоре страхования.

Размер страховой премии по договору страхования определяется путем суммирования размеров страховых премий по каждому виду застрахованного имущества и принимаемым на страхование расходам.

Размер страховой премии по виду застрахованного имущества определяется исходя из страховой суммы и страхового тарифа по этому виду имущества.

Страховая премия по принимаемым на страхование расходам определяется исходя из страховой суммы по этим расходам и страхового тарифа для данных расходов. По договорам страхования со сроком действия более 1 года страховая премия по договору определяется путем суммирования страховых премий за каждый год страхования. Уплата страховой премии по таким договорам страхования производится за каждый год страхования.

При установлении страховой суммы по виду имущества в иностранной валюте страховая премия по этому виду имущества исчисляется в валюте страховой суммы (в иностранной валюте) и может быть уплачена как в иностранной валюте (в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь), так и в белорусских рублях по установленному Национальным банком Республики Беларусь официальному курсу белорусского рубля к валюте страховой суммы, установленному на день перечисления страховой премии. Если страховая премия рассчитывается в иностранной валюте и подлежит уплате в белорусских рублях, то при расчете страхового тарифа к базовому страховому тарифу применяется соответствующий повышающий коэффициент .

Страховая премия уплачивается страхователем путем безналичного перечисления или наличными деньгами в установленном законодательством порядке единовременно за весь срок действия договора страхования либо по соглашению сторон в рассрочку: в два срока, поквартально, помесячно или в иные установленные в договоре страхования сроки. Рассрочка может быть установлена на весь период действия договора страхования либо на более короткий срок, что согласовывается сторонами при заключении договора страхования.

Днем уплаты страховой премии по договору считается:

при безналичных расчетах (в том числе при перечислении наличных денег через банк или иное учреждение, осуществляющее перевод денег) - день поступления денежных средств на счет страховщика (его представителя);

при наличных расчетах - день уплаты денежных средств в кассу страховщика (его представителю).

Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа, а также путем обмена документами посредством почтовой, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору, либо вручения страховщиком страхователю страхового полиса, подписанного ими.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя. При заключении страхователем договора страхования в отношении своих обособленных (структурных) подразделений с установлением страховой суммы в целом по застрахованному имуществу договор страхования может заключаться на основании устного заявления страхователя или его письменного обращения.

С заявлением страхователь предоставляет следующие документы:

при страховании имущества первой группы:

документы, подтверждающие основание владения и (или) пользования страхователем (выгодоприобретателем), принимаемого на страхование имущества, за исключением права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;

сведения о страховой стоимости и страховой сумме принимаемого на страхование имущества, с указанием наименования, инвентарных номеров (иных идентификационных номеров), подписанные руководителем и главным бухгалтером страхователя (выгодоприобретателя) и заверенные печатью.

По производственным и товарным запасам составляется укрупненная спецификация по группам производственных и товарных запасов, принимаемым на страхование;

документы, отражающие степень страхового риска (по требованию страховщика);

при страховании имущества второй группы (ценности касс):

лицензии (разрешения) Национального банка Республики Беларусь на осуществление операций по принимаемым на страхование видам ценностей (если таковые выдаются в соответствии с законодательством);

документы, подтверждающие соответствие помещения кассы техническим требованиям, предъявляемым к обустройству помещений для хранения ценностей касс (по требованию страховщика);

документы, отражающие степень страхового риска (по требованию страховщика);

при страховании имущества третьей группы (животные):

сведения о количестве, страховой стоимости и страховой сумме принимаемых на страхование животных по видам и возрастным группам. Страхователями (выгодоприобретателями), осуществляющими закупку, откорм и реализацию животных, предоставляются сведения о среднегодовом поголовье принимаемых на страхование животных;

данные о падеже животных за предыдущие 3 года по событиям, принимаемым на страхование;

справка о клиническом здоровье и о проведении вакцинации животных, принимаемых на страхование;

документы, отражающие степень страхового риска (по требованию страховщика);

при страховании имущества четвертой группы:

сведения о действительной стоимости принимаемого на страхование имущества, с указанием наименования, инвентарных номеров (иных идентификационных номеров), подписанные руководителем и главным бухгалтером страхователя (выгодоприобретателя) и заверенные печатью.

В отношении готовой продукции, товаров, сырья, материалов составляется укрупненная спецификация по группам производственных и товарных запасов, принимаемых на страхование;

документы, отражающие степень страхового риска (по требованию страховщика).

Договор страхования заключается сроком до 1 года.

Договор страхования вступает в силу:

при безналичном перечислении по соглашению сторон - с 00 часов 00 минут дня, следующего за днем поступления страховой премии по договору или первой ее части (при уплате в рассрочку) на счет страховщика (его представителя), либо с 00 часов 00 минут любого дня в течение 30 календарных дней, начиная со дня, следующего за днем уплаты страховой премии по договору или первой ее части на счет страховщика (его представителя);

при уплате наличными деньгами - по соглашению сторон со дня и времени получения страховой премии или ее первой части страховщиком, либо с 00 часов 00 минут любого дня в течение 30 календарных дней со дня получения страховой премии по договору или первой его части страховщиком (его представителем);

Договор страхования прекращается в случаях:

истечения срока его действия;

выполнения страховщиком обязательств по договору в полном объёме;

ликвидации страхователя - юридического лица или прекращения деятельности страхователя – индивидуального предпринимателя;

Для решения вопроса о признании заявленного случая страховым и выплате страхового возмещения страхователь (выгодоприобретатель) представляет страховщику заявление о выплате страхового возмещения, договор страхования, а также документы, подтверждающие:

факт страхового случая;

имущественный интерес в отношении погибшего (утраченного), поврежденного имущества;

размер причиненного ущерба;

произведенные страхователем (выгодоприобретателем) расходы по уменьшению ущерба и размер этих расходов;

размер произведенных страхователем (выгодоприобретателем) расходов (если они приняты на страхование).

Для подтверждения факта страхового случая страховщику должны быть представлены документы соответствующих компетентных органов (органов гидрометеорологической службы, по чрезвычайным ситуациям, внутренних дел и т.д.)

На основании всех представленных документов страховщик обязан в течение 10 рабочих дней (по имуществу четвертой группы договором страхования может быть предусмотрен иной срок) принять решение о признании или непризнании заявленного случая страховым.

Страховое возмещение выплачивается в течение 5 рабочих дней со дня подписания страховщиком акта о страховом случае, по имуществу четвертой группы договором страхования может быть предусмотрен иной срок выплаты страхового возмещения.

Размер страховой премии определяется по каждому виду застрахованных ценностей и принимаемым на страхование расходам. Размер страховой премии по виду застрахованных ценностей определяется исходя из страховой суммы и страхового тарифа по этому виду ценностей.

Страховой тариф по виду ценностей определяется путем умножения базового годового страхового тарифа на корректировочные коэффициенты к базовым страховым тарифам,. Базовый годовой страховой тариф по каждому виду ценностей определяется исходя из места нахождения этих ценностей. При исключении отдельных событий базовый годовой страховой тариф умножается на соответствующие корректировочные коэффициенты.

Страховая премия по принимаемым на страхование расходам определяется исходя из страховой суммы по этим расходам и страхового тарифа для данных расходов, определяемого путем умножения базового годового страхового тарифа по расходам на корректировочные коэффициенты к базовым страховым тарифам.

СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Страховать жизнь надо, чтобы:

не сомневаться в собственном благосостоянии;

быть уверенным в благополучии близких;

получать доход, даже при получении травмы;

получать налоговые льготы за заботу о своём будущем.

Принцип работы

Вы заключаете долгосрочный договор страхования на период от 3 до 14 лет. В течение срока страхования вы регулярно делаете страховые взносы, которые накапливаются на вашем лицевом счёте.

По завершению срока страхования Стравита выплачивает вам накопленную сумму + дополнительный инвестиционный доход.

На протяжении всего срока действия договора вы застрахованы по выбранным рискам. При наступлении страхового случая Стравита производит выплату, согласно условиям договора и правилам страхования.

Даже если вы не занимаетесь экстремальным спортом и ваша работа не связана с ежедневным риском, присмотритесь к программам страхования жизни. Вы можете накопить на запланированные траты или сформировать серьезный капитал без ущерба для бюджета.

Преимущества

Страхование жизни, в первую очередь, нацелено на сокращение финансовых рисков в случае проблем со здоровьем застрахованного.

Ряд преимуществ делают услугу «Страхование жизни» действительно финансово привлекательным инструментом

Норма доходности

Определяется в договоре страхования: 2% – валютный эквивалент (USD, EUR, RUB), 4% – BYN.

Дополнительный доход (страховой бонус)

Ежемесячно определяется по результатам инвестиционной деятельности компании и добавляется к накопленной сумме.

Валютный эквивалент

Страховая сумма и страховой взнос устанавливаются в иностранной валюте (USD, EUR, RUB), при этом уплата страховых взносов / страховая выплата производится в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату перечисления денежных средств.

Налоговые льготы

Страховые взносы освобождаются от подоходного налога (в 2018 году в пределах 3 164 BYN в год). Страховые выплаты и бонус не облагаются подоходным налогом независимо от размера.

Гарантии

Страховые выплаты гарантируются не только активами предприятия, но и государством (п. 3 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530).

Условия страхования

Договор заключается на условиях правил добровольного страхования жизни между страховщиком (РДУСП «Стравита») и физическим лицом, достигшим совершеннолетия.

Вы сами выбираете:

Срок страхования.

Перечень страховых случаев.

Валюту страхования: BYN или валютный эквивалент (USD, EUR, RUB).

Размер взноса.

Периодичность уплаты: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или единовременно.

К страховым случаям относятся:

достижение возраста (дожитие) – окончание срока страхования, определенного в договоре;

вред здоровью – причинение вреда здоровью застрахованного лица, произошедшее в течение срока страхования в результате несчастного случая и сопровождающееся травмами;

инвалидность – установление инвалидности застрахованному лицу в соответствии с законодательством Республики Беларусь в течение срока страхования;

смерть – смерть застрахованного лица в течение срока страхования в результате события, предусмотренного правилами страхования.

По программам страхования жизни уже застраховано более 97 тыс. человек.

ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

Одним из наиболее актуальных и прогрессирующих направлений в страховой деятельности Белгосстраха является развитие исходящего и входящего перестрахования. Нарастающий интерес зарубежных инвесторов к Республике Беларусь и приток иностранного капитала благоприятно влияет на развитие строительства социально- и национально-значимых объектов, развитие инфраструктуры, финансового сектора, торговли и т.д. В качестве объектов страхования на белорусском страховом рынке все чаще выступают гидро- и теплоэлектростанции, крупные торговые центры, логистические и гостиничные комплексы, вследствие чего механизм исходящего и входящего перестрахования приобретает все большую значимость.

Белгосстрах имеет наибольший норматив ответственности по одному договору страхования/перестрахования среди страховых организаций Республики Беларусь, что позволяет оперативно заключать договоры страхования с большим лимитом ответственности.

Значительный размер норматива ответственности, универсальные правила страхования, успешное сотрудничество с иностранными клиентами, все это развивает перестраховочную деятельность Белгосстраха и на международном уровне.

Система перестраховочной защиты (входящее и исходящее перестрахование):

- имущественные и риски перерыва в производственной деятельности;

- строительно-монтажные риски;

- грузы;

- автокаско;

- общегражданская ответственность;

- финансовые риски;- космические риски;

- авиационные риски;

- ядерные риски.

Облигаторные программы (входящее и исходящее перестрахование):

- автокаско юридических лиц (исх., емкость не ограничена);

- ответственность перевозчика и экспедитора (исх., емкость не ограничена);

- гражданская ответственность перевозчика перед таможенными органами (книжки МДП) (исх., емкость не органичена);

- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, временно выезжающих за пределы Республики Беларусь «Зеленая карта» (исх., емкость не ограничена);

- имущественные и сопутствующие риски, строительно-монтажные риски (вх., емкость: 630 000 USD), а также грузовых рисков (вх., емкость: 315 000 USD)- грузы (перевозка новых автомобилей) (вх.. max: 350 000 EUR);

- грузы (вх.., перевозка конфет; емкость не ограничена);- автокаско юридических лиц (вх., емкость не ограничена).

УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Подотчетными лицами являются работники страховой организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы. В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь выдача наличных денег под отчет производится из кассы страховой организации по расходным кассовым ордерам в следующих случаях:
1. На предстоящие операционные и административно-хозяйственные расходы.
В данном случае наличные денежные средства выдаются на предстоящие расходы для осуществления расчетов с предприятиями в установленных пределах. Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом.
2. На расходы, связанные со служебными командировками.
В данном случае наниматель обязан выдать денежный аванс командированному работнику не позже, чем за день до отъезда, в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных, расходов по найму жилых помещений на срок командировки в соответствии с законодательством РБ.
Командированному работнику возмещаются расходы:
1) по проезду к месту служебной командировки и обратно в размере стоимости, указанной в подлинных проездных документах, а также расходы по бронированию билетов;
2) по найму жилого помещения в размере стоимости, указанной в подлинных оплаченных счетах или квитанциях, подтверждающих фактически понесенные расходы, а также расходы по бронированию мест в гостиницах. Без представления подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в установленных законодательством размерах;
3) за проживание вне места постоянного жительства для покрытия
дополнительных личных расходов – суточные в установленных законодательством размерах;
4) по междугородним телефонным переговорам, если они производились в интересах выполнения служебного задания на основании соответствующих квитанций (счетов) с подтверждением необходимости этих переговоров нанимателем.
Лица, получившие наличные деньги под отчет обязаны не позднее трех рабочих дней по возвращении их из командировки предъявить в бухгалтерию страховой организации отчет об израсходованных суммах и возвратить вкассу неиспользованные средства. К авансовому отчету должны быть приложены следующие документы:
– командировочное удостоверение с заверенными отметками о дне
прибытия и дне выбытия из места командировки.
– проездные документы, подтверждающие фактические расходы по
проезду к месту командировки и обратно;
– оплаченные счета, квитанции или другие документы, подтверждающие фактические расходы по найму жилого помещения и иные расходы;
– отчет о проделанной работе.
Выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного отчета по ранее выданным на командировочные расходы суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу другим, запрещается.
Командировочные расходы, выдаваемые в иностранной валюте, учитываются одновременно в иностранной валюте и в белорусских рублях по
курсу Национального банка на день совершения операции.
При учете задолженности подотчетного лица выданная сумма иностранной валюты учитывается по курсу на день выдачи, а отчет подотчетного лица и возврат неиспользованной суммы производится по курсу валюты на дату утверждения отчета. Таким образом, на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» образуется курсовая разница, которая списывается на субсчет 98.6 «Курсовые разницы».
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Страховые организации республики уплачивают в бюджет и различные бюджетные фонды свыше десяти видов налогов и сборов. Основной удельный вес в общей сумме платежей в бюджет составляют налог на доходы (около 55 %) и налог на добавленную стоимость по нестраховым операциям (около 4 %). Остальные виды налогов и сборов составляют в общей сумме платежей около 40 %. Особенности налогообложения в страховании в основном сводятся к различиям в определении объектов налогообложения. Различны и источники возмещения платежей в бюджет, которые можно подразделить на следующие группы:
– удерживаемые из заработной платы работников – подоходный налог с физических лиц;
– включаемые в себестоимость страховых услуг – чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости, налог за пользование природными ресурсами (экологический налог), платежи за землю (земельный налог), плата за размещение отходов производства и потребления в республиканский фонд охраны природы.
– относимые на реализацию услуг – налог на добавленную стоимость;
– уплачиваемые за счет балансовой прибыли до ее налогообложения – налог на недвижимость;
– уплачиваемые из балансовой прибыли – налог на доходы;
– относимые на финансовые результаты – штрафы, экономические санкции.
Расчеты с бюджетом учитываются на синтетическом пассивном счете 68 «Расчеты с бюджетом». Этот счет кредитуется на суммы, причитающиеся к взносу в бюджет, и дебетуется на фактически перечисленные в бюджет суммы. Аналитический учет расчетов с бюджетом ведется на субсчетах отдельно по каждому налогу.
В процессе страховой деятельности страховые организации часто вступают в экономические взаимоотношения некоммерческого характера с учебными заведениями, общественными объединениями, арендодателями и арендаторами нежилых помещений, сторонними организациями за выполненные работы и услуги, транспортными организациями, по депонированным суммам из заработной платы, по удержаниям из заработной платы работников страховой организации на основании исполнительных документов и т.д.
Для обобщения информации о расчетах с такими организациями, предприятиями, учреждениями, лицами, используется активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Страховые организации республики созданы в основном в форме акционерных обществ. Акционерным обществом признается общество, уставный фонд которого разделен на определенное число акций. Уставный фонд акционерного общества состоит из совокупной номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Он не может быть меньше размера, установленного законодательством:
– 200 тыс. евро – для страховых организаций, осуществляющих виды
страхования, не относящиеся к страхованию жизни;
– 400 тыс. евро – для страховых организаций, осуществляющих виды
страхования, относящиеся к страхованию жизни;
– 800 тыс. евро – для перестраховочных организаций.
Уставный фонд страховой организации должен быть сформирован ее учредителями к моменту государственной регистрации, при этом часть уставного фонда, соответствующая его минимальному размеру, вносится деньгами (в иностранной валюте и/или в белорусских рублях). Максимальный размер уставного фонда законодательством не ограничивается.
Министерство финансов в пределах своей компетенции регламентирует порядок внесения вкладов в неденежной форме. Размер вклада каждого учредителя (участника) в уставный фонд страховой организации не может превышать 35 % размера уставного фонда.
Для бухгалтерского учета уставного фонда принимается его сумма, определенная учредительными документами. Акционерное страховое общество может состоять не менее чем из двух участников. Общество может быть само участником другого юридического лица. Доля участника вимуществе акционерного общества определяется количеством принадлежащих ему акций.
Для обобщения информации обо всех расчетах с учредителями (участниками, акционерами) страховой организации предназначен синтетический активно-пассивный счет 75 «Расчеты с учредителями». При создании акционерного страхового общества по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетом 80 «Уставный фонд (капитал)» принимается на учет сумма задолженности лиц, подписавшихся на акции. При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей производятся записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или материальных ценностей.
Оприходование имущества, предоставленного в натуральной форме в собственность страховой организации в счет вкладов в уставный фонд (в оплату акций), производится в оценке, определенной по договоренности участников. Оприходование иностранной валюты, внесенной участниками в качестве вклада в уставный фонд (в оплату акций) страховой организации, производится по курсу Национального банка на дату совершения хозяйственной операции.
Аналитический учет по счету 75 «Расчеты с учредителями» ведется по каждому учредителю (участнику). Основанием для записей по счету являются надлежащим образом оформленные первичные документы, подтверждающие фактическое поступление вкладов в уставный фонд акционерного страхового общества: платежные поручения, приходные кассовые ордера, акты на передачу неденежных вкладов, расчетно-платежные ведомости на начисление дивидендов, расходные кассовые ордера и платежные поручения на выплату и перечисление дивидендов участникам (акционерам) и др.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате прохождения технологической практики в представительстве Белгосстраха по Первомайскому району были получены навыки:
- применять законодательные акты и нормативные документы по вопросам организации страхового дела, ведения бухгалтерского учета в страховой организации;
- заключать, обслуживать и исполнять договора страхования, оказывать помощь страховым посредникам в заключении договоров страхования, а также осуществлять контроль за законностью и правильностью заключенных ими договоров;
- осуществлять контроль за сдачей страховыми агентами собранных ими страховых взносов;
- вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций различных организационно-правовых форм;
- участвовать в проведении анализа сметы расходов на ведение дела страховой организации, в выработке системы мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых ресурсов страховой организации;
- готовить на основании первичных документов исходные данные для составления оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности.
В общем, в полной мере были изучены особенность учета в страховых организациях и особенность организации страхового дела в БРУСП «Белгосстрах», а именно в представительстве по Первомайскому району.

ПРИЛОЖЕНИЯ