Кафедра экономики и финансового права
ПРАКТИКУМ
По судебной ( правовой ) бухгалтерии
тема:
«Приёмы исследования документальных данных
При расследовании преступлений и разрешении гражданско-правовых споров»
Омск 2008
Судебная (правовая) бухгалтерия: практикум для студентов всех форм обучения./ Составители: кандидат юридических наук, профессор Н.И. Ленская, кандидат экономических наук, доцент Н.В. Немцова. - Омск.: НОУ ВПО Омский юридический институт, 2008.
Обсуждено на заседании кафедры экономики и финансового права Омского юридического института «___» __________ 2008 г., протокол №
Одобрено на заседании методического совета Омского юридического института «__» _____________ 2008 г., протокол №
Ó НОУ ВПО «Омский Юридический институт»
ТЕМА: « Приёмы исследования документальных данных при расследовании преступлений и разрешении гражданско-правовых споров »
Целью выполнения настоящего практикума является приобретение студентами практических навыков в освоении методов исследования документов, применяемых в ревизионной, экспертной и правоприменительной практике.
При выполнении заданий практикума следует внимательно изучить исходные данные, а также сущность приёмов исследования документов, необходимых для его выполнения.
Исходные данные для выполнения задания:
В отдел по борьбе с экономическими преступлениями поступила оперативная информация о многочисленных правонарушениях, совершаемых материально-ответственными лицами нескольких организаций.
В частности:
На продуктовой оптовой базе № 1 временно исполняющий обязанности заведующего складом Ефимов не вёл складской учёт движения товаров. Имеются основания предполагать, что он делал это умышленно с целью сокрытия хищений. Кроме этого, по имеющейся информации, Ефимов принимал на базу товары без оформления приходными документами, а затем отправлял их для реализации в магазин № 12 ОАО «Сибирские продукты» и в столовой № 7 ОАО «Рассвет».
В магазине № 12 ОАО «Сибирские продукты» заведующая магазином Аникина изымала деньги из выручки с целью хищения, а недостачу покрывала выпиской бестоварных накладных на передачу товаров на базу № 1 «Экспресс» и в столовую № 7 ОАО «Рассвет». Кроме этого есть основания полагать, что в магазин реализовал контрафактные товары за наличный расчёт.
В столовой № 7 ОАО «Рассвет» заведующая производством Дугова (как выяснилось, близкая подруга Аникиной) занималась хищением продуктов, а также принимала от Аникиной бестоварные накладные и контрафактную продукцию для реализации.
На основании данной информации и для её проверки отдел по борьбе с экономическими преступлениями дал следующее поручение фирме «Спецаудит»: провести одновременно внезапную инвентаризацию с последующим восстановление количественно-суммового учёта на базе № 1 ОАО «Экспресс», контрольным сличением остатков в магазине № 12 ОАО «Сибирские продукты», восстановлением количественно-суммового учёта методом обратной калькуляции в столовой № 7 ОАО «Рассвет».
Задание:
За аудитора необходимо:
1. Изучить содержание отдельных документов (накладных, счет-фактур, товарных отчетов,
инвентаризационных описей) и их реквизитов по всем проверяемым предприятиям, выделить документы, содержание которых с формальной, правовой и логической точек зрения вызывает сомнение.
СЧЕТ-ФАКТУРА
№11 от 17 августа 200_ г.
к платежному поручению № 12
Плательщик ОАО «Экспресс»
и его адрес
Грузополучатель База № 1 ОАО «Экспресс»
и его адрес
| № | Наименование | ед. изм. | Количество | Цена | Сумма |
| 1 2 | Яблоки 1 с. Яблоки 2 с. | кг. кг. | 5000 15000 | 40-00 30-00 | 200000-00 450000-00 |
Итого 650000-00
Председатель совхоза Оганесян
Счетовод Рыжко
ПОДПИСКА
Я, нижеподписавшийся, даю настоящую подписку в том, что к моменту начала инвентаризации все приходные и расходные документы на товары (материалы), тару, деньги и все акты включены в товарные и кассовые отчеты, сданные в бухгалтерию, и к моменту начала проведения инвентаризации все товары, тара и денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Никаких документов и наличных денег, не представленных комиссии, на руках у меня не осталось. Остатки на момент инвентаризации по нашим записям составляют: товары на сумму 3493110 руб. 00 коп. (три миллиона четыреста девяносто три тысячи сто десять рублей 00 коп.)
Последний товарный отчет № 1 за период с 10 августа по 8 сентября 20__ г.
Подпись материально-ответственного лица Ефимов
ПОДПИСКА
Я (мы), нижеподписавшийся (шиеся), даю (даем) настоящую подписку в том, что к моменту начала инвентаризации все приходные и расходные документы на товары (материалы), тару, деньги и все акты включены в товарные (материальные) и кассовые отчеты, сданные в бухгалтерию, и к моменту начала проведения инвентаризации все товары (материалы), тара и денежные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Никаких документов и наличных денег, не представленных комиссии, на руках у меня (нас) не осталось. Остатки на момент инвентаризации по моим (нашим) записям составляют: товары (материалы) на сумму 486100 руб. 60 коп. (четыреста восемьдесят шесть тысяч сто рублей 60 коп.)
Последний товарный (материальный) отчет № 3 за 08 сентября 20__ г.
Подпись материально-отвтетственного лица: Аникина
ВЕДОМОСТЬ
ПОДПИСКА
Я (мы), нижеподписавшийся (шиеся), даю (даем) настоящую подписку в том, что к моменту начала инвентаризации все приходные и расходные документы на товары (материалы), тару, деньги и все акты включены в товарные (материальные) и кассовые отчеты, сданные в бухгалтерию, и к моменту начала проведения инвентаризации все товары (материалы), тара и денежные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Никаких документов и наличных денег, не представленных комиссии, на руках у меня (нас) не осталось. Остатки на момент инвентаризации по моим (нашим) записям составляют: товары (материалы) на сумму 17782 руб. 40 коп. (семнадцать тысяч семьсот восемьдесят два рубля 40 коп.)
Последний товарный отчет мною (нами) представлен 08 сентября 20_ г. №___.
Последняя (перед данной) инвентаризация произведена была на 03 сентября .20__ г.
Подпись материально-ответственного лица: Дубова
Кафедра экономики и финансового права
ПРАКТИКУМ
Дата: 2019-05-28, просмотров: 293.
