Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Операция 21.
Расчет командировочных расходов
| Срок командировки | с 17.03 по 24.03 | ||
| Стоимость проезда до Иркутска и обратно на автобусе, руб., в т.ч. НДС | 800 | 1 день | 1600 |
| Проживание в гостинице в день, руб., в т.ч. НДС | 850 | 7 дней | 5950 |
| Суточные в день, руб. | 200 | 8 дней | 1600 |
| Итого | 9150 | ||
Операция 22.
возмещен перерасход по авансовому отчету из кассы в сумме: 10000 – 6000 = 4 тыс. руб.
Операция 25.
Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:
на производство продукции А: 300000*26%=78000 руб.
на производство продукции Б: 230000*26%=60000 руб.
на общехозяйственные расходы: 90000*26%=24000 руб.
на общехозяйственные расходы: 160000*26%=42000 руб.
Операция 30
3. Распределение косвенных расходов
| Вид продукции | База распределения | Коэффициент распределения | Косвенные расходы |
| а | 300 | 0,57 | 475 |
| б | 230 | 0,43 | 359 |
| Итого | 530 | 1 | 834 |
В качестве базы распределения взялась прямая заработная плата на продукцию А и продукцию Б.
Коэффициент распределения на продукцию А=300*1/530=0,57
Коэффициент распределения на продукцию Б=230*1/530=0,43
В состав косвенных расходов входят все общепроизводственные расходы, связанные с производством, что составило 834 т.р.
Косвенные расходы на продукцию А=834*0,57= 476т.р.
Косвенные расходы на продукцию Б=834*0,43= 359т.р.
Операция 31.
Закрытие 26 бессальдового счета:
| Дт 26 Кт | |
| 14 | 441 |
| 80 |
|
| 10 |
|
| 70 |
|
| 160 |
|
| 42 |
|
| 1 |
|
| 64 |
|
|
|
|
| 441 | 441 |
Операция 38.
Закрытие 44 счета:
| Дт 44 Кт | |
| 22 | 31 |
| 9 |
|
|
|
|
|
|
|
| 31 | 31 |
Операция 39.
Закрытие 90 счета:
| Дт 90 Кт | |
| 324 | 2124 |
| 441 | 826 |
| 126 |
|
| 1150 |
|
| 31 |
|
| 878 |
|
| 2950 | 2950 |
Прибыль = Выручка-НДС-Затраты
Прибыль = 2950-450-1150-31-441=878000 руб.
Операция 45.
Закрытие 91 счета
| Дт 91 Кт | |
| 6 | 314 |
| 308 |
|
| 314 | 314 |
| Дт/Кт | 2 | 5 | 8 | 10 | 19 | 20,1 | 20,2 | 25 | 26 | 43 | 44 | 50 | 51 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 90 | 91 | 97 | 99 | Итого |
| 1 |
|
| 634 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 634 |
| 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 634 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 634 |
| 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 900 |
| 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 276 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 276 |
| 20,1 |
|
|
| 210 |
|
|
| 475 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 78 | 300 |
|
|
|
|
| 1063 |
| 20,2 |
|
|
| 390 |
|
|
| 359 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 60 | 230 |
|
|
|
|
| 1039 |
| 25 | 370 |
|
| 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 320 |
|
|
| 24 | 90 |
|
|
|
|
| 834 |
| 26 | 70 | 1 |
| 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 80 |
|
| 64 | 42 | 160 | 10 |
|
|
|
| 441 |
| 43 |
|
|
|
|
| 780 | 510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1290 |
| 44 |
|
|
| 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 31 |
| 50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 |
| 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2750 |
| 60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1633 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1633 |
| 62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2950 |
|
|
| 2950 |
| 66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 56 |
| 68 |
|
|
|
| 276 |
|
|
|
|
|
|
| 75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 351 |
| 69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 150 |
| 70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 940 |
|
|
| 68 |
|
|
|
|
|
|
| 1008 |
| 71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10 |
| 90 |
|
|
|
|
|
|
|
| 441 | 1150 | 31 |
|
|
|
|
| 450 |
|
|
|
|
|
| 878 | 2950 |
| 91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 | 308 |
|
|
|
|
|
|
| 314 |
| 99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 138 |
|
|
|
| 314 |
|
| 452 |
| Итого | 440 | 1 | 634 | 675 | 276 | 780 | 510 | 834 | 441 | 1150 | 31 | 10 | 2860 | 2210 | 2750 | 6 | 1028 | 204 | 780 | 10 | 2950 | 314 |
| 878 | 19772 |
Таблица 3 – Оборотно-сальдовый баланс за март 2008г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | Основные средства | 79100 | 634 | 79734 |
| ||
| 2 | Амортизация основных средств | 23100 | 440 |
| 23540 | ||
| 4 | Нематериальные активы | 10 | 10 |
| |||
| 5 | Амортизация нематериальных активов | 4 | 1 |
| 5 | ||
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 634 | 634 |
|
| ||
| 10 | материалы | 3100 |
| 900 | 675 | 3325 |
|
| 19 | НДС по приобретенным ценностям |
|
| 276 | 276 |
|
|
| 20,1 | Основное производство | 570 |
| 1063 | 780 | 853 |
|
| 20,2 | Основное производство | 500 |
| 1039 | 510 | 1029 |
|
| 25 | Общепроизводственные расходы |
|
| 834 | 834 |
|
|
| 26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 441 | 441 |
|
|
| 43 | Готовая продукция | 5200 |
| 1290 | 1150 | 5340 |
|
| 44 | Расходы на продажу |
|
| 31 | 31 |
|
|
| 50 | Касса | 36 |
| 6 | 10 | 32 |
|
| 51 | Расчетный счет | 2800 |
| 2750 | 2860 | 2690 |
|
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 2100 | 1633 | 2210 |
| 2677 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1480 |
| 2950 | 2750 | 1680 |
|
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 400 | 56 | 6 |
| 350 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 442 | 351 | 1028 |
| 1119 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию |
| 150 | 150 | 204 |
| 204 |
| 70 | Расчеты по оплате труда |
| 640 | 1008 | 780 |
| 412 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
|
| 10 | 10 |
|
|
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
| |
| 80 | Уставный капитал |
| 60000 |
|
|
| 60000 |
| 83 | Добавочный капитал |
| 4400 |
|
|
| 4400 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет |
| 1180 |
|
|
| 1180 |
| 90 | Продажи |
|
| 2950 | 2950 |
|
|
| 91 | Прочие доходы и расходы |
|
| 314 | 314 |
|
|
| 97 | Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
| |
| 99 | Прибыли и убытки |
| 380 | 452 | 878 |
| 806 |
|
| Итого | 92796 | 92796 | 19772 | 19772 | 94693 | 94693 |
Заполнение формы № 2 Отчет о прибылях и убытках
|
| Информация по остаткам на субсчетах Сч. 90 и 91 |
|
| 1 | Выручка от продажи | 2976 |
| 2 | Себестоимость продаж | 2100 |
| 3 | Налог на добавленную стоимость | 496 |
| 9 | Прибыль/убыток от продаж | 380 |
|
|
|
|
| 2 | Прочие расходы | 50 |
| 9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 50 |
| Содержание операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| Отгружена покупателям готовая продукция | 2950 | 62 | 90.1 |
| в т.ч. НДС | 450 | 90.3 | 68 |
| Себестоимость отгруженной продукции | 1150 | 90.2.1 | 43 |
| Коммерческие расходы | 31 | 90.2.2 | 44 |
| Управленческие расходы | 441 | 90.2.3 | 26 |
| Прибыль | 878 | 99 | 90,9 |
Прибыль = Выручка-НДС-Затраты
Прибыль = 2950-450-1150-31-441=878000 руб.
| Дт 90.1 Кт |
| Дт 90.2.1 Кт |
| Дт 90.2.2 Кт |
| |||
|
| 2976 |
| 2100 |
|
| - |
|
|
|
| 2950 |
| 1150 |
|
| 31 |
|
|
| - | 2950 |
| 1150 | - |
| 31 | - |
|
|
| 5926 |
| 3250 |
|
| 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дт 90.2.3 Кт |
| Дт 90.3 Кт |
| Дт 90.9 Кт |
| |||
| - |
|
| 496 |
|
| 380 |
|
|
| 441 |
|
| 450 |
|
| 878 |
|
|
| 441 | - |
| 450 | - |
| 878 |
|
|
| 441 |
|
| 946 |
|
| 1258 |
|
|
Выручка-нетто=Выручка от продажи – НДС
Выручка-нетто=5926-946=4980 тыс. руб.
Себестоимость=3250 тыс. руб.
Валовая прибыль= Выручка-нетто –Себестоимость
Валовая прибыль=4980-3250= 1730 тыс.руб.
Прибыль (убыток) от продаж= Валовая прибыль – Коммерч.расходы –
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж=1730-31-441=1258 тыс. руб.
Проценты к уплате=0 тыс. руб.
Прочие операционные расходы= 314 тыс. руб.
Прибыль (убыток) до налогообложения=Прибыль (убыток) от продаж –
Проценты к уплате – Прочие операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения=1258-314=944 тыс.руб.
Текущий налог на прибыль= 138тыс. руб.
Чистая прибыль= Прибыль (убыток) до налогообложения – Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль=944-138= 806тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В теоретической части данной курсовой работы раскрывается такая тема, как «Виды финансовых вложений и организация их учета». Были рассмотрены виды и характеристика финансовых вложений, бухгалтерский учет финансовых вложений, а также инвентаризация финансовых вложений.
Практическая часть работы заключается в ведении бухгалтерского учета в ООО «Илимпром» за март месяц. Были составлены журнал регистрации хозяйственных операций, шахматная ведомость, оборотно – сальдовый баланс на 1 апреля 2009г, формы отчетности №1 «Баланс предприятия на 01.04.2006г.» и №2 «Отчет о прибылях и убытках» за первый квартал.
В практической части учетную политику фирмы я отразила в выписке из приказа. Научилась сводить остатки по синтетическим счетам в брутто-баланс. Отражать хозяйственные операции предприятия за месяц проводками. Рассчитывать самостоятельно недостающие значения. Считать обороты месяца при помощи шахматной ведомости. На основе всех этих сведений составлять оборотно-сальдовый баланс и составлять отчет о прибылях и убытках - форма №2.
За исследуемый нами период, выручка от реализации производимой продукции составила 4980 тыс.руб, а валовая прибыль за вычетом себестоимости (3250 тыс.руб) составила 1730 тыс.руб. И в итоге чистая прибыль предприятия за вычетом прибыли до налогообложения (944 тыс.руб.) и текущего налога на прибыль(138тыс.руб.) составила 806 тыс.руб. На основе этих данных можно сказать, что предприятие работает эффективно.
Все эти значения теперь я могут рассчитывать и анализировать самостоятельно, что в дальнейшем намного облегчит мне поиск нужных показателей в экономических документах.
Список используемой литературы
1 Акчурина Е.В., Солодко Л.П.: Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Экзамен», 2007. – 416 с.
2 Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А.: Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-527с.
3 Гиляровская Л.Т.: Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 364с.
4 Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.: Бухгалтерский учет в организациях: Учебник. 3 изд.; перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007г. – 503 с.
5 Ладутько Н.И.: Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Мн.: Книжный дом, 2007. – 688 с.
6 Положение по бухгалтерскому учету от 18 мая 2002г. № 45н «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).
7 Соколов Я.В.: Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 624 с.
8 Соколов Я.В.: Основы теории бухгалтерского учета: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006г. – 372 с.
9 Федеральный Закон от 21 ноября 1996г. № 129 – ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).
10 Чая В.Т., Латыпова О.В.: Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 496 с.
Приложение
К приказу Министерства финансов РФ
От 22.07.2003 № 67н
Дата: 2019-05-28, просмотров: 248.