| Наименование показателя | Порядок расчета | Значение | |
| на н.г. | на к.г. | ||
| Величина запасов, т.р. | 210 | 42150 | 47077 |
| Собственные источники формирования запасов, т.р. | СК-ВнА | -37939 | 14663 |
| Собственные и долгосрочные источники формирования запасов, т.р. | СК+ДЗК-ВнА | 30682 | 34168 |
| Общая сумма нормальных источников формирования запасов, т.р. | СК+ДЗК+КЗК-ВнА | 50644 | 49168 |
| Тип финансовой устойчивости | Неустойчивое финансовое положение | Неустойчивое финансовое положение | |
Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.
Тип финансовой устойчивости:
Запасы £ СК-ВнА абсолютная финансовая устойчивость.
Если Запасы > СК-ВнА, то рассчитываем далее,
Запасы £ СК+ДЗК-ВнА нормальная финансовая устойчивость.
Если Запасы > СК+ДЗК-ВнА, то рассчитываем далее,
Запасы £ СК+ДЗК+КЗК-ВнА неустойчивое финансовое положение.
Если Запасы > СК+ДЗК+КЗК-ВнА кризисное финансовое положение.
Так как З (42150) > Собственных источников формирования запасов (-37939), то рассчитываем дальше. З(42150) > Собственных и долгосрочных источников формирования запасов (30862), рассчитываем дальше. З (42150) < Общей суммы нормальных источников (50644), значит у предприятия неустойчивое финансовое положение.
На конец года состояние предприятия не улучшилось 47077< 49168 т.р.
Оценка ликвидности баланса
Активы предприятия делятся на:
А1 = 250+260 – наиболее ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
А1н.г. = 0+12490=12490
А1к.г. = 0+7455=7455
А2 = 240+270 – быстро реализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы.
А2н.г. = 17252+0 = 17252
А2к.г. = 11437+0 = 11437
А3 = 210+220 – медленно реализуемые активы: запасы и долгосрочная дебиторская задолженность.
А3н.г. = 42150+19312 = 61462
А3к.г. = 47077+9136 = 56123
А4 = 190+230– труднореализуемые активы: внеоборотные активы, НДС по приобретенным ценностям.
А4н.г. = 245073+0 = 245073
А4к.г. = 257965+0 = 257965
Пассивы предприятия структурируются следующим образом:
П1 = 620 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность.
П1н.г. = 40560
П1к.г. = 25937
П2 = 610+630+660 – краткосрочные обязательства: займы и кредиты, задолженность по выплате доходов.
П2н.г. = 19962+0+0 = 19962
П2к.г. = 15000+00+0 = 15000
П3 = 590 – долгосрочные обязательства.
П3н.г. = 68621
П3к..г. = 19505
П4 = 490+640+650 – постоянные обязательства: собственный капитал.
П4н.г. = 207134+0+0 = 207134
П4кк.г. = 272628+0+0 = 272628
Таблица 5
Оценка ликвидности баланса
| Наименование группы активов, порядок расчета |
Значение, т.р. | Наименование группы пассивов, порядок расчета |
Значение, т.р. |
Знак | Величина платежного избытка (недостатка), т.р. | ||||
| н.г. | к.г. | н.г. | к.г. | н.г. | к.г. | н.г. | к.г. | ||
| А1 | 12490 | 7455 | П1 | 40560 | 25937 | < | < | -28070 | -18482 |
| А2 | 17252 | 11437 | П2 | 19962 | 15000 | < | < | -2710 | -3563 |
| А3 | 61462 | 56213 | П3 | 68621 | 19505 | < | > | -7159 | 36708 |
| А4 | 245073 | 257965 | П4 | 207134 | 272628 | > | < | -37939 | 14663 |
Ликвидность организации характеризуется способностью ее активов превращаться в денежные средства с целью погашения обязательств по мере наступления их сроков. Баланс предприятия считается ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
1. A1>П1
2. А2>П2
3. А3>П3
4. А4<П4
Оценка ликвидности по состоянию на начало отчетного периода:
1. 12490 < 40560
2. 17250 < 19962
3. 61462 < 68621
4. 245073 > 207134
из выше представленных выражений видно, что баланс на начало отчетного периода абсолютно неликвидный, так как не выполняется не одно условие. Это говорит о превышении на предприятии кредиторских задолженностей над денежными средствами, т.е. у организации не хватает денежных средств для расчетов по срочным обязательствам.
Оценка ликвидности по состоянию на конец отчетного периода:
1. 7455 < 25937
2. 11437 < 15000
3. 56213 > 19505
4. 257965 < 272628
баланс на конец отчетного года стал неабсолютно ликвидным, так как выполняются последних два условия.
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о том, что из необходимых для абсолютной ликвидности четырех неравенств выполняется два: медленно реализуемые активы (запасы и дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев) превышают долгосрочные пассивы, таким образом, предприятие платежеспособно лишь в долгосрочном периоде и собственный капитал превышает труднореализуемые активы, таким образом на предприятии присутствуют собственные оборотные средства. При этом величина платежного избытка по медленно реализуемым активам значительно уменьшилась с -7159 тыс. руб. до 36708 тыс. руб. Расплатиться по своим текущим обязательствам предприятие не в состоянии, так как не выполняются первые два неравенства. То есть фирма не платежеспособна в краткосрочном периоде. А величина платежного избытка по собственному капиталу увеличилась с -37939 тыс. руб. до 14663 тыс. руб. Это говорит, о том что собственный капитал начинает превышать внеоборотные активы к концу года. Величина платежного недостатка по наиболее ликвидным активам возросла с 28070 тыс. руб. до 18482 тыс. руб. При этом наблюдается отрицательная тенденция в увеличении величины платежного недостатка по быстро реализуемым активам с 2710 тыс. руб. до 3563 тыс. руб.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 226.
