Цель анализа – выявление возможности увеличения объема выполняемых услуг, улучшения их качества.

Задачи:

1. Анализ динамики выполняемых работ.

2. Выявление факторов, влияющих на изменение работ.

3. Определение резерва роста объема производства.

Типография «Полиграф-Н» предоставляет услуги по печати книг, газет, рекламной продукции (этикеток, обложек).

Так как мы не можем реально оценить динамику услуг, потому что мы не можем найти объем услуг в сопоставимых ценах, поэтому сначала сравним темпы роста объема услуг и среднеотраслевых цен.

Таблица 25. Структура печатных услуг в стоимостном выражении.

Темп роста среднеотраслевых цен на газетную продукцию составляет 105%, на книжную – 104%, на прочие услуги – 109%. Темп роста объема услуг на книжную и газетную продукции несколько ниже среднеотраслевых темпов роста цен (на 3,03% и на 3,77%). Объем прочей продукции снижается (на 16,2%), может даже из-за роста цен на эти услуги, но однозначно, конечно, сказать так нельзя. В последующем анализе следует учитывать, что изменение цен на объем книжной и газетной продукции почти не повлияло, но на объем прочей продукции изменение цен вполне может влиять.

Далее рассмотрим структуру печатных услуг (Таблица 26) в физическом выражении (тыс.лист. оттиска).

Таблица 26. Структура услуг, произведенных комбинатом, тыс.лист.

Доля газетной и книжной продукции падает, с одновременным ростом доли прочей продукции.

Сравнивая темпы роста печатных услуг в стоимостном выражении и в физическом, можно сказать, что газетная продукция стали делать меньше, но по более высоким ценам, потому что в стоимостном выражении она занимает большую долю, чем в физическом.

Определим влияние структурных сдвигов, и изменение расценок на объем реализации:

Таблица 27. Вспомогательные данные для рассчета.

∆V_{реал./стр.сдв.} = (V₁-V₀)*p_0,

где ∆V_{реал./стр.сдв.} – объем влияния структурных сдвигов на объем реализации услуг,

V₁ иV₀ – объем реализованных услуг (в тыс.лист.) в отчетном и предыдущем годах,

p₀ – расценки предыдущего года.

∆V_{реал./расц.} = (p₁-p₀)*V₁,

где ∆V_{реал./расц.} – изменение объема реализации за счет изменения расценок,

p₁ – расценки отчетного года.

∆V_{реал./стр.сдв.} = (185,98-187,97)* 952,49+(140,96-140,98)* 2044,90+(42,07-27,06)* 3868,44 = -1895,46 -40,90 +58065,28 = 56128,92 тыс.р.

∆V_{реал./расц.} = (981,61-952,49)* 185,98+(2049,95-2044,90)* 140,96+(2103,16-3868,44)* 42,07 = 5415,74+711,848 - 74265,33 = -68137,74 тыс.р.

∆V_реал = 56,12892 млн.р.- 68,13774 млн.р. = -12,0088 млн.р.

Структурные сдвиги повлияли положительно, то есть объем реализации увеличился за счет роста более дорогих услуг (книги) на 56,13 млн.р.

Изменение расценок повлияло на снижение объема реализованных услуг в размере 68,14 млн.р.

Для типографии более выгодно увеличивать долю печати книг, потому что это более дорогие услуги.

Для оценки качества производимых услуг, используем косвенные показатели – объем и удельный вес брака. Конечно, это не даст нам полной оценки качества продукции, но оценить уровень некачественной продукции можно.

Рассчитаем удельный вес брака в общем объеме продукции и его изменение в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Таблица 28. Бракованная продукция.

Объем брака растет не только в денежном выражении, но и в процентном. Индекс динамики объема произведенных услуг меньше, чем индекс динамики объема брака. Это плохо – означает более быстрый рост брака, чем продукции. Для типографии это значит, что снижается общее качество выпускаемой продукции.

По данному блоку можно сделать следующие выводы.

На комбинате «Полиграф-Н» в стоимостном выражении преобладает книжная продукция, но в физическом – газетная.

Чтобы увеличивать выручку от реализации услуг, типографии следует привлекать заказчиков книжной продукции.

Доля некачественных (бракованных) услуг растет.