Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Содержание

 

Введение

1 Маркетинг и его сущность

1.1 Сущность и значение маркетинга торгового предприятия

1.2 Функции маркетинга

1.3 Комплекс маркетинга как основа повышения эффективности деятельности торгового предприятия

2 Организационно-экономическая характеристика ООО «Компания Альпиндустрия»

Анализ активов предприятия и источников их формирования

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.4 Анализ деловой активности предприятия

2.5 Оценка потенциального банкротства

2.6 Анализ рентабельности

2.7 Анализ оборотных активов

2.8 Анализ технико-организационного уровня торговли

2.9 Анализ использования труда

2.10 Анализ использования основных средств

2.11 Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции

3 Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО «Компания Альпиндустрия»

3.1 Основные направления маркетинговой стратегии компании

3.2 Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО «Компания Альпиндустрия»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение А Организационная структура ООО «Компания Альпиндустрия»

Приложение Б Бухгалтерская отчетность за 2006 г

Приложение В Бухгалтерская отчетность за 2005 г2

Приложение Г Возрастной и половой состав покупателей ООО «Компания Альпиндустрия»

Приложение Д Смета затрат на рекламу

Введение

 

В последние годы в связи с развитием в нашей стране рыночных отношений, расширением возможностей внешнеэкономической деятельности значительно возрос интерес к маркетингу как к концепции рыночного управления. После осознания руководством предприятия того, что в условиях рынка управлять предприятием на основе прежних принципов невозможно, начинается переориентация деятельности предприятия на использование концепции маркетинга как философии и совокупности практических приемов управления предприятием в условиях рыночных отношений. Огромными темпами развивается конкуренция и состязательность рыночного процесса. Это создает условия для активного использования маркетингового подхода к решению управленческих и производственно – сбытовых задач с целью укрепления конкурентоспособности фирмы. Именно соотношение запросов рынка и возможностей предприятия должно быть положено в основу разработки магистральных направлений, целей и стратегий предпринимательской деятельности, а также маркетинговых программ и стратегических планов на микроуровне.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях перехода к рыночным отношениям, усиления конкурентной борьбы за прочное место на рынке предприятиям торговли по-новому приходится организовывать свою деятельность. В предпринимательской деятельности фирмы постоянно возникают проблемы, обусловленные целесообразностью более полного удовлетворения потребностей существующих и потенциальных покупателей в необходимых товарах. Проблема стратегического успеха предприятия, создания и удержания конкурентных преимуществ, повышения прибыли – одна их самых актуальных. Решению таких проблем и призван способствовать маркетинг, как основа повышения эффективности деятельности и оптимизации финансовых результатов торгового предприятия.

Цель дипломной работы – выявить влияние маркетинговой стратегии ООО «Компания Альпиндустрия» на финансовые результаты деятельности компании.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты данной темы;

2) проанализировать основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия;

3) дать оценку маркетинговых решений предприятия и их влияния на финансовые результаты деятельности компании.

Объект исследования – ООО «Компания Альпиндустрия».

Предмет исследования – влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты.

В процессе исследования были использованы следующие методы: анализ документов и статистической отчетности предприятия; наблюдение (за покупателями, сотрудниками предприятия), кабинетное исследование (обработка имеющихся данных).

Маркетинг и его сущность

Функции маркетинга

 

Главное в маркетинге — двуединый и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это тщательное и всестороннее изучение рынка, спроса, вкусов и потребностей; ориентация производства на эти требования, адресность выпускаемой продукции; с другой — активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений. Этим определяется основа маркетинга, содержание его главных элементов и функций (к числу наиболее важных относятся: комплексное изучение рынка, планирование товарного ассортимента, разработка мероприятий для более полного удовлетворения существующих потребностей, выявление неудовлетворенного спроса, потенциальных потребностей, планирование и осуществление сбыта, воздействие на организацию и управление производством). Рассмотрим четыре основных блока комплексных функций маркетинга с точки зрения универсального подхода.

1. Аналитическая функция

1.1. Комплексное исследование рынка. Это первый шаг изучения внешней среды, в которой предприятие намерено действовать. Необходимо провести аналитическую работу с целью выбора из множества потенциальных рынков таких, которые могут быть наиболее интересными и приоритетными для предприятия и его товаров, на которых с наименьшими усилиями и затратами можно достичь коммерческого успеха. Цель исследования рынка – получение данных о рыночных условиях для определения деятельности предприятия. Как подчеркивают специалисты без рыночных исследований невозможно систематически собирать, анализировать и сопоставлять всю информацию, необходимую для принятия важных решений, связанных с деятельностью на рынке, выбором рынка, определением объема продаж, прогнозированием и планированием рыночной деятельности.

Объектами рыночного исследования являются тенденции и процессы развития рынка, включая анализ изменения экономических, научно – технических, демографических, экологических, законодательных и других факторов. В рамках данной подфункции также исследуются структура и география рынка, его емкость, динамика продаж, барьеры рынка, состояние конкуренции, сложившаяся конъюнктура, возможности и риски. Основными результатами исследования рынка являются прогнозы его развития, оценка конъюнктурных тенденций, выявление ключевых факторов успеха. Определяются наиболее эффективные способы ведения конкурентной политики на рынке и возможности выхода на новые рынки, а также осуществляется сегментация рынка, т.е. выбор целевых рынков и рыночных ниш.

1.2. Изучение потребителей. На любом рынке действует, как правило, множество потребителей различного вида продукции. Задача состоит в том, чтобы из большого числа потенциальных покупателей выбрать такую группу, которая при оптимальных коммерческих усилиях легче и быстрее, по сравнению с другими группами, станет покупателем предлагаемой продукции. Сегментация позволяет предприятию сосредоточить усилия на наиболее эффективных направлениях движениях к коммерческому успеху, к завоеванию определенной доли рынка. К тому сегментация потребителей создает нормальную основу для эффективной концентрации бюджета предприятия, предусмотренного для продвижения товаров на выбранных рынках, проведения рекламных и других мероприятий по формированию спроса и стимулированию сбыта. Одинаковых, типовых подходов к сегментации не имеется. Каждое предприятие в зависимости от товара и особенностей его потребления в состоянии разработать собственные правила сегментации. Успешно проведенная сегментация позволит получать хорошие коммерческие результаты. При этом рекомендуется комбинировать похожие сегменты на разных рынках, что дает определенные преимущества.

1.3. Изучение фирменной структуры рынка. Для того, чтобы ответить на вопрос, какие участники рыночных отношений и как действуют на интересующем предприятие рынке, какие фирмы и организации могут оказать содействие предприятию в продвижении его продукции на выбранных рынках, кто и как может противодействовать коммерческой работе, необходимо провести систематизацию и изучение участников рыночных отношений. Изучение проводят обычно по трем группам фирм: фирмы – контрагенты, фирмы – конкуренты.

Фирмы – контрагенты – это сегодняшние и потенциальные покупатели товаров, которые уже поставляют или намерены поставлять на данный рынок. Через их сегментацию предприятие вправе выбрать наиболее интересных, прежде всего, с коммерческой точки зрения. При этом критерии выбора фирм – покупателей практически полностью совпадают с критериями, которые обычно применяются при сегментации покупателей. В любом случае за основу следует брать солидные фирмы, характеризующиеся крупными закупками, устойчивым финансовым положением.

Важную информацию об условиях проведения сделок можно получить в результате изучения фирм – конкурентов. Как отмечают маркетологи, изучая потребителей, не следует забывать о конкурентах. Предприятие должно заимствовать наиболее сильные стороны их деятельности. Здесь уместно говорить об использовании предприятием бенчмаркинга[4] - непрерывный, систематический процесс изменения бизнес-процессов компании, предприятия или организации и сравнения с бизнес процессами лидеров с целью получения информации, которая поможет компании принять меры для улучшения своей деятельности. Другими словами заимствование различных тактик и стратегий конкурентов и использование их на своем предприятии. Если в процессе изучения будут обнаружены недостатки и упущения в работе конкурентов на рынке, то эти знания позволят сделать технические и коммерческие предложения более привлекательными для покупателя по сравнению с предложениями конкурентов.

1.4. Изучение товарной структуры рынка. Чтобы выяснить, как удовлетворяется потребность в продукции, подобной той, которую предполагает продавать предприятие на выбранном рынке, необходимо изучить товарную структуру рынка, технический уровень и качество обращающихся на рынке товаров, систему товародвижения и сервиса конкурентов, особые требования к товарам, действующие стандарты, нормы, правила технической безопасности. В конечном счете, надо прийти к заключению о том, какая продукция и примерно в каком объеме может быть реализована на выбранном рынке (сегменте).

1.5. Анализ внутренней среды предприятия. Такой анализ предполагает изучение организационной структуры предприятия с точки зрения ее конкурентоспособности на целевых рынках; анализ интеллектуального потенциала сотрудников, их способности быстро адаптироваться к изменениям во внешней среде; анализ творческих возможностей коллектива, наличия «генераторов новых идей», новаторов. В конечном счете – это оценка конкурентоспособности предприятия сегодня и на перспективу. Цель исследования – выбор направлений развития предприятия на основе социально – этических принципов, выявление резервов, выработка политики реновации и выживания в условиях конкуренции, создание стратегических планов развития на основе прогнозных исследований рынков и товаров, адаптация внутренних возможностей предприятия к изменяющимся условиям внешней среды. Методы изучения внутренней среды – это ситуационный анализ, мозговая атака, экспертные оценки по методу «Дельфи», внутреннее анкетирование, конференции, аналитическая работа с помощью привлеченных со стороны экспертов и специализированных организаций.

2. Товарно – производственная функция

2.1. Организация продажи новых товаров (товаров рыночной новизны). Четко проведенная сегментация потребителей позволяет целенаправленно организовать продажу конкурентоспособных (для выбранного сегмента рынка) товаров в требуемых количествах и наиболее полным удовлетворением спроса покупателей. Особое внимание следует уделить товарам «рыночной новизны», которые либо открывают перед потребителями возможности удовлетворения совершенно новой потребности (это так называемые товары – пионеры), либо поднимают на качественно новую ступень удовлетворение уже известной потребности, либо позволяют значительно более широкому кругу покупателей удовлетворять на определенном уровне известную потребность. Товар – сердцевина маркетинговой деятельности, и если он не в состоянии удовлетворить пожелания потребителей, то никакие усилия по его реализации не приведут к положительным результатам предприятия.

2.2. Моделирование показателей конкурентоспособности продукта предприятия. Обусловленность и определенность потребности, которую должен удовлетворить товар, приводит предприятие к необходимости комплексного изучения предполагаемых рынков сбыта, их ранжирования и сегментации потребителей. Очевидно, что отвечать требованиям качества может только такой товар, который уже в момент разработки ориентирован на конкретного потребителя. Если рассматривать показатели конкурентоспособности, то сюда можно отнести сервис, ценовую политику, оптимизацию системы товародвижения и т.д.

3. Сбытовая функция

3.1. Организация системы товародвижения. Товародвижение является мощным инструментом стимулирования спроса. Система товародвижения обеспечивает предприятию создание таких условий, чтобы товар был там, где он нужен, в то время, когда он нужен, в тех количествах, в которых он востребован, и того качества, на которое рассчитывает потребитель. Мерой эффективности товародвижения служит отношение затрат фирмы к ее результатам. Основной результат, который достигается в системе товародвижения, - это уровень обслуживания потребителей. Процесс организации товародвижения включает следующие этапы: выбор места хранения запасов и способа складирования, определение системы перемещения грузов, введение системы управления товарными запасами, установление процесса обработки заказов, выбор способов транспортировки продукции. При эффективной организации товародвижения каждый из этих этапов планируется как неотъемлемая часть хорошо уравновешенной и логистически построенной общей системы. Все элементы этой системы взаимосвязаны, поэтому пренебрежение каким-либо из них способно серьезно нарушить функционирование товародвижения и отрицательно повлиять на престиж предприятия.

3.2. Осуществление товарной политики. Товарная политика призвана обеспечить преемственность решений и мер по: формированию ассортимента и его управлению; поддержанию конкурентоспособности товаров на требуемом уровне; нахождению для товаров оптимальных сегментов; разработке и осуществлению стратегии упаковки, маркировки, обслуживанию товаров. Отсутствие товарной политики ведет к неустойчивости структуры ассортимента, потере контроля над конкурентоспособностью и коммерческой эффективностью товаров.

Формированию ассортимента предшествует разработка предприятием ассортиментной концепции. Она представляет собой направленное построение оптимальной ассортиментной структуры, товарного предложения, при этом за основу принимаются, с одной стороны, потребительские требования определенных сегментов рынка, а с другой – необходимость обеспечения предприятием наиболее эффективного использования ресурсов. При формировании ассортимента особое внимание уделяется коммерческим характеристикам. При этом они рассматриваются:

- исходя из назначения товаров (потребительские товары, потребительские услуги, товары производственного назначения, производственные услуги);

- исходя из длительности использования товара или срока их использования (товары длительного пользования, товары краткосрочного пользования, услуги, связанные с покупкой товара);

- учитывается вид спроса, удовлетворяемый товаром ( повседневный спрос, спрос товаров предварительного выбора, импульсный, пассивный спрос и т.д.).

Формирование ассортимента – процесс подбора группа, видов и разновидностей товаров в соответствии со спросом населения, конъюнктурой рынка и торговли. Это сложный процесс, который учитывает ряд факторов:

- общие – производство товаров на территории, товарное предложение, состав и численность населения, конъюнктура рынка и торговли;

- специфические – которые влияют на построение ассортимента на предприятии (тип магазина, организационно – правовая форма, мощность предприятия, численность персонала, торговая площадь, техническая оснащенность, условия товароснабжения, емкость целевого сегмента, степень развития конкуренции).

3.3. Проведение ценовой политики. Цены и ценообразование на рынке являются существенными элементами маркетингового комплекса. С помощью цен реализуются конечные коммерческие результаты, определяется эффективность деятельности и организация маркетинга на предприятии. Ценовая политика – система взглядов, представлений, концепций руководителей фирм о том, каков должен быть уровень цен на продукцию предприятия и кто должен решать вопросы ценообразования. Существуют цели ценовой политики, среди которых наиболее важными являются:

- максимизация прибыли – носит, как правило, краткосрочный характер, здесь возможно установление высоких цен, выше, чем сложились на данной территории. Верхней границей этой цели является спрос;

- сохранение своего положения на рынке – также относится к категории краткосрочных целей – установление цены ниже сложившейся на данной территории;

- лидерство в продажах – эта цель является долгосрочной. Стабильное получение прибыли за счет массовости продаж, цена устанавливается чуть ниже, чем на рынке;

- лидерство в качестве – ключевым понятием этой цели является качество обслуживания.

В ходе ценовой политики решают задачи: в каких условиях следует активно использовать меры ценового воздействия на покупателя; решить когда следует отреагировать с помощью цен на рыночную политику конкурентов; с каким ценовым сопровождением выводить на рынок новый товар, не имеющий аналогов; по каким товарам и когда в рамках товарного ассортимента предприятия следует пересмотреть цены. В ходе проведения ценовой политики предприятию необходимо определить наиболее оптимальный метод ценообразования. Будет ли это затратное ценообразование, ценностное ценообразование или конкурентное. Неотъемлемой частью ценовой политики является стратегия ценообразования – комплекс управленческих решений, обеспечивающих реализацию целей ценовой политики. Существует огромное множество ценовых стратегий, среди которых наиболее известные: стратегия зональных цен, стратегия цен «выше номинала», стратегии неизменных цен, меняющихся цен, ломанных неокругленных цен, приятных глазу цен и т.д.

3.4. Осуществление коммуникаций маркетинга. Маркетинговые коммуникации – процесс обмена информацией между предприятием и другими субъектами маркетинговой деятельности с целью представления деятельности фирмы и ее товаров. Маркетинговые коммуникации осуществляются с различными субъектами, среди которых: потребители, партнеры, конкуренты, финансово – кредитные организации, поставщики, местные жители, персонал фирмы, акционеры, муниципальные власти, контролирующие органы и т.д. С понятием маркетинговых коммуникаций тесно связано понятие стимулирование сбыта, которое представляет собой систему побудительных мер и приемов, носящих краткосрочный характер и направлено на поощрение покупки или продажи товаров и основными целями которого является во-первых увеличение числа покупателей, во-вторых увеличение числа товаров, купленных одним и тем же покупателем. Инструментами стимулирования являются:

1) рекламные методы – различные виды рекламных средств;

2) не рекламные методы - работа отдела сбыта; сеть торговых представителей; торговые агенты; филиалы предприятия;

3) торговое, организационное, эстетическое, этическое обслуживание покупателей.

Существует понятие ценового стимулирования – временное снижение цен на товары с целью ускорения процесса продажи или принятия решения о покупке.

Важной составляющей коммуникаций маркетинга является [5]паблик рилейшнз – планируемые продолжительные усилия, направленные на создание и поддержание доброжелательных отношений и взаимопонимания между организацией и ее общественностью. Основными объектами паблик рилейшнз являются:

- население – наиболее важный масштабный, организованный объект. На его основе ведется работа с другими объектами. Основная форма работы – организация праздников, выставок – ярмарок и т. д.;

- потребители – работа идет в плане удовлетворения претензий потребителей, создаются методики по оценке товаров и услуг с точки зрения потребителей;

- рыночная среда – работа ведется по созданию деловой доброжелательной атмосферы и в плане развития тенденций сотрудничества;

- некоммерческие организации – профсоюзы, партии, фонды – активное участие в деятельности этих организаций создают условия благоприятного имиджа предприятия;

- государственные и местные органы управления – работа идет через руководителей, чиновников;

- средства массовой информации.

Близко к системе паблик рилейшнз существует служба «ФОССТИС» – формирование спроса и стимулирование сбыта. Она осуществляет следующие мероприятия:

- внедрение в сознание потенциальных покупателей информации о наличии нового товара (услуги);

- рассказ о специфических свойствах товара, выгодно отличающих его от других аналогичных товаров;

- рассказ – свидетельство о практическом использовании данного товара и получении социально – экономического эффекта;

- доказательство высокого качества товара на основе отзывов престижных потребителей этого товара;

- репортаж об испытании товара независимыми экспертами.

4. Организационная функция

4.1. Организация маркетинговых служб. Осуществление концепции маркетинга на предприятии требует создания такой организационной структуры, которая позволила бы реализовать эту концепцию. В настоящее время без системы маркетинговых служб, обеспечивающих проведение маркетинговых исследований по изучению перспектив спроса, требований потребителей к свойствам и качеству товара, тенденций этих требований под влиянием изменяющихся условий жизни, производителям трудно выжить в конкурентной борьбе. Конечной целью функционирования маркетинговых служб является подчинение всей хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия законам существования и развития рынка.

4.2. Планирование маркетинга. Планирование в маркетинге – процесс, направленный на определение маркетинговых целей и средств их реализации. В управлении современным маркетингом наиболее целесообразно применение стратегического планирования с ранжированием стратегических задач. Вначале рекомендуется провести анализ перспектив предприятия, т.е. выяснить неблагоприятные тенденции, опасные зоны предпринимательства, установить, где предприятие может иметь наилучшие шансы для развития, оценит возможность появления различных чрезвычайных ситуаций, которые могут оказать воздействие на выбранную линию развития. Второй шаг в системе планирования – анализ позиций предприятия в конкурентной борьбе, определение необходимых для улучшения положения предприятия действий путем совершенствования товара и т.д., выбор наиболее эффективных стратегий. Анализ общей конкурентоспособности может показать, что некоторые направления деятельности не имеют хорошей перспективы и от них следует отказаться. В связи с этим на третьем шаге планирования следует применить метод выбора стратегии путем сравнения ожидаемых результатов в различных направлениях деятельности, установить приоритеты и распределить имеющиеся ресурсы, чтобы обеспечить реализацию таких стратегических приемов, которые сулят наибольший коммерческий успех предприятия. Однако во многих случаях оказывается, что предприятие не в состоянии планировать свое будущее на основе нынешних возможностей и имеющегося потенциала развития. Тогда необходимо оценить возможные пути диверсификации направлений деятельности, чтобы определить новые, более эффективные виды деятельности, к которым следует перейти.

При оперативном планировании ближайшие цели предприятия трансформируются в текущие программы действия, бюджеты и планы прибылей. Текущие программы и бюджеты вместе с планом прибылей служат ориентиром в работе по обеспечению рентабельности текущих операций.

4.3. Маркетинг – аудит. «Ревизия маркетинга – комплексное, системное, регулярное исследование маркетинговой среды фирмы, ее задач, стратегий и оперативно – коммерческой деятельности с целью выявления возникающих проблем и открывающихся возможностей для выработки рекомендаций по совершенствованию маркетинговой деятельности фирмы»[6]. При осуществлении контроля маркетинга предприятие может обходится собственными силами (проводить внутренний аудит) или привлекать специалистов, независимых экспертов. Привлечение профессионалов – аналитиков и консультантов «со стороны» обеспечивает предприятию более глубокую переработку проблемы, выход на объективные результаты обследования маркетинговой деятельности и выработку эффективных рекомендаций по ее совершенствованию. Услуги внешних маркетинговых аудиторов могут обойтись предприятию значительно дороже внутреннего аудита. Однако внешний аудит, как правило, отличается комплексным подходом экспертов – аналитиков к выработке стратегии маркетинга предприятия, созданию условий для укрепления позиций предприятия на рынке.

 

Таблица 2.2 Анализ состава, структуры, динамики активов

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
1	2	3	4	5	6	7	8
Иммобилизованные	7 326	13,06	14 802	15,62	+ 7 476	202,05	+ 2,56
Мобильные	48 776	86,94	79 986	84,38	+ 31 210	163,99	- 2,56
Итого	56 102	100,00	94 788	100,00	+ 38 686	168,96	0,00

 

Из таблицы следует, что по сравнению с началом года активы организации увеличились на 38 686 тыс. руб., или на 68,96 %. Рост произошел главным образом за счет увеличения мобильных активов. За отчетный год структура активов изменилась незначительно.

Анализ состава, структуры, динамики мобильных активов представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Анализ состава, структуры, динамики мобильных активов

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Денежные средства	2 207	4,52	4 044	5,06	+ 1 837	183,24	+ 0,53
Дебиторская задолженность	8 271	16,96	21 214	26,52	+ 12 943	256,49	+ 9,57
Запасы	38 298	78,52	54 728	68,42	+ 16 430	142,90	- 10,10
Итого	48 776	100,00	79 986	100,00	+ 31 210	163,99	0,00

 

Из таблицы 2.3 следует, что в структуре преобладают медленнореализуемые активы, удельный вес которых по состоянию на конец года составляет 68,42 %. Удельный вес наиболее ликвидных активов незначителен и на конец года составляет 5,06 %.

Анализ состава, структуры, динамики запасов приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ состава, структуры, динамики запасов

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Товары для перепродажи	34 927	99,71	54 026	99,42	+ 19 099	154,68	- 0,30
Прочие запасы	100	0,29	316	0,58	+ 216	316,00	+ 0,30
Итого	35 027	100,00	54 342	100,00	+ 19 315	155,14	0,00

 

Из таблицы 2.4 следует, что в структуре запасов преобладают товары для перепродажи, которые увеличились на 19 099 тыс. руб. или на 54,68 %. Прочие запасы составляют транспортные расходы в составе издержек обращения на конец отчетного периода.

Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности представлен в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Покупатели	2 055	24,85	7 070	33,33	+ 5 015	344,04	+ 8,48
Авансы выданные	5 958	72,03	12 572	59,26	+ 6 614	211,01	- 12,77
Прочая задолженность	258	3,12	1 572	7,41	+ 1 314	609,30	+ 4,29
Итого	8 271	100,00	21 214	100,00	+ 12 943	256,49	0,00

 

Из таблицы следует, что по сравнению с началом года дебиторская задолженность увеличилась на 12 943 тыс. руб. или на 156,49 %. Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности составляют авансы, выданные поставщикам, которые увеличились за отчетный год на 6 614 тыс. руб., или на 111,01 %. Удельный вес прочей дебиторской задолженности, которая состоит из задолженности подотчетных лиц, незначителен, и на конец года равен 7,41 %.

Анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных активов представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 Анализ состава, структуры, динамики иммобилизованных активов

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Реальный основной капитал	7 326	100,00	14 802	100,00	+ 7 476	202,05	0,00
Итого	7 326	100,00	14 802	100,00	+ 7 476	202,05	0,00

 

В отчетном году иммобилизованные активы увеличились на 7 476 тыс. руб., или на 102,05 %. Изменений в структуре не произошло.

Оценка качественного состава активов предприятия представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Оценка структуры активов

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
Удельный вес мобильных активов, %	86,94	84,38	- 2,56
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах, %	16,96	26,52	+ 9,57
Удельный вес запасов, %	78,52	68,42	- 10,10
Коэффициент имущества производственного назначения	0,13	0,16	+ 0,03

 

Из таблицы следует, что в структуре активов и на начало и на конец отчетного периода преобладают мобильные активы и составляют более 80 % удельного веса всех активов, что является характерным для торговой организации. Иммобилизованные активы представлены только основными средствами, что характеризует ориентир предприятия на создание материальных условий расширения основной деятельности. За отчетный период доли дебиторской задолженности и запасов изменились незначительно. Анализируемое предприятие имеет низкий производственный потенциал, поскольку основным видом деятельности является торговля.

Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 —Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал	21 221	37,83	34 463	36,36	+ 13 242	162,40	- 1,47
Заемный капитал	34 881	62,17	60 325	63,64	+ 25 444	172,95	+ 1,47
Итого	56 102	100,00	94 788	100,00	+ 38 686	168,96	0,00

 

Из таблицы следует, что по сравнению с началом года источники формирования активов увеличились на 38 686 тыс. руб., или на 68,96 %. Увеличение произошло главным образом за счет роста заемного капитала, доля которого на конец отчетного периода составляет 63,64 %.

Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала представлен в таблице 2.9. Анализ состава, структуры, динамики заемного капитала представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.9 Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Уставный капитал	3 400	16,02	3 400	9,87	0	100,00	- 6,16
Нераспределенная прибыль	17 821	83,98	31 063	90,13	+ 13 242	174,31	+ 6,16
Итого	21 221	100,00	34 463	100,00	+ 13 242	162,40	0,00

 

Из расчетов следует, что за отчетный год собственный капитал увеличился на 13 242 тыс. руб., или на 62,40 %, за счет увеличения нераспределенной прибыли. В структуре преобладает нераспределенная прибыль, доля которой на конец года составляет 90,13 %.

 

Таблица 2.10 Анализ состава, структуры, динамики заемного капитала

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее срочные обязательства	19 425	55,69	39 942	66,21	+ 20 517	205,62	+ 10,52
Краткосрочные пассивы	15 456	44,31	20 383	33,79	+ 4 927	131,88	- 10,52
Итого	34 881	100,00	60 325	100,00	+ 25 444	172,95	0,00

 

Из расчетов следует, что за отчетный год заемный капитал увеличился на 25 444 тыс. руб., или на 72,95 %. Увеличение произошло главным образом за счет роста наиболее срочных обязательств на 20 517 тыс. руб., или на 105,62 %. В структуре заемного капитала преобладают наиболее срочные обязательства.

Анализ состава, структуры, динамики кредиторской задолженности представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 Анализ состава, структуры, динамики кредиторской задолженности

Показатель	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	структуры
Поставщики	16 521	85,05	34 330	85,95	17 809	207,80	+ 0,90
Задолженность перед персоналом	478	2,46	681	1,70	+ 203	142,47	- 0,76
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	40	0,21	66	0,17	+ 26	165,00	- 0,04
Задолженность по налогам и сборам	283	1,46	349	0,87	+ 66	123,32	- 0,58
Прочие кредиторы	2 103	10,83	4 516	11,31	+ 2 413	214,74	+ 0,48
Итого	19 425	100,00	39 942	100,00	+ 20 517	205,62	0,00

 

Из таблицы следует, что по сравнению с началом года кредиторская задолженность увеличилась на 20 517 тыс. руб., или на 105,62 %. Рост произошел главным образом за счет увеличения задолженности перед поставщиками на 17 807 тыс. руб., или на 107,80 %. Изменения в структуре кредиторской задолженности незначительны. В составе кредиторской задолженности отсутствует неоправданная задолженность.

Оценка структуры источников формирования активов представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 Оценка структуры источников формирования активов

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
Коэффициент автономии	0,3783	0,3636	- 0,0147
Коэффициент зависимости	0,6217	0,6364	+ 0,0147
Коэффициент финансовой устойчивости	0,3783	0,3636	- 0,0147

 

Из таблицы следует, что на конец отчетного периода организация зависима от внешних источников формирования активов на 63,64 %, финансово устойчива на 36,36 %. Изменения в структуре источников формирования активов незначительны.

 

Таблица 2.13 Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Платежное изменение
						на начало	на конец
А1	2 207	4 044	П1	19 425	39 942	-17 218	- 35 898
А2	8 271	21 214	П2	15 456	20 383	-7 185	+ 831
А3	38 298	54 728	П3	0	0	38 298	+ 54 728
А4	7 326	14 802	П4	21 221	34 463	-13 895	- 19 661
Итого	56 102	94 788	Итого	56 102	94 788	0	0

 

Из расчетов следует, что бухгалтерский баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не хватает денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Выполнение четвертого условия свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Оценка краткосрочной платежеспособности приведена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 Оценка краткосрочной платежеспособности, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
1	Текущие активы	48 776	79 986	+ 31 210
	денежные средства	2 207	4 044	+ 1 837
	краткосрочная дебиторская задолженность	8 271	21 214	+ 12 943
	запасы	35 027	54 376	+ 19 349
	НДС	3 271	352	- 2 919
2	Текущие обязательства	19 425	39 942	+ 20 517
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1136	0,1012	- 0,0124
4	Коэффициент быстрой ликвидности	0,5394	0,6324	+ 0,0930
5	Коэффициент текущей ликвидности	2,5110	2,0026	- 0,5084
6	Чистый оборотный капитал	29 351	40 044	+ 10 693
7	% к текущим обязательствам	151,10	100,26	- 50,84
8	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,0752	0,1010	+ 0,0258

 

Из таблицы следует, что на дату составления бухгалтерского баланса организация может погасить 10,12 % своих обязательств, при условии своевременных расчетов с дебиторами по состоянию на конец года организация может погасить 63,24 % своих текущих обязательств. Текущие активы покрывают текущие обязательства по состоянию на начало года в 2,5110 раза, на конец года — в 2,0026 раза. У предприятия имеется чистый оборотный капитал по состоянию на начало и на конец отчетного года. Платежные возможности предприятия можно признать хорошими.

Анализируемое предприятие не имеет долгосрочных обязательств.

Оценка общей платежеспособности представлена в таблице 2.15.

 

Таблица 2.15 Оценка общей платежеспособности, тыс. руб.

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
1	2	3	4
Активы	56 102	94 788	+ 38 686
Внешние обязательства	34 881	60 325	+ 25 444
Превышение активов над обязательствами	+ 21 221	+ 34 463	+ 13 242
Коэффициент общей платежеспособности	1,61	1,57	- 0,04

 

Из расчетов следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года активы превышают внешние обязательства. Наблюдается увеличение суммы превышения на 13 242 тыс. руб.

Коэффициент общей платежеспособности снизился на 0,04, то есть платежные возможности несколько ухудшились.

Расчет чистых активов приведен в таблице 2.16.

 

Таблица 2.16 Расчет чистых активов, тыс. руб.

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменение
Активы, принимаемые к расчету	56 102	94 788	+ 38 686
Обязательства, участвующие в расчетах	34 881	60 325	+ 25 444
Чистые активы	21 221	34 463	+ 13 242

 

Из таблицы следует, что по состоянию на начало и на конец отчетного года предприятие располагает чистыми активами, причем величина чистых активов больше величины уставного капитала. По сравнению с началом года чистые активы увеличилась на 13 242 тыс. руб.

 

Таблица 2.22 Оценка деловой активности

№ п/п	Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
				абсолютное	относительное
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
2	Себестоимость продаж, тыс. руб.	107 382	142 182	+ 34 800	132,41
3	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255	230,07
4	Среднегодовая стоимость запасов, тыс. руб.	25 397	44 702	+ 19 305	176,01
5	Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.	4 213	14 743	+ 10 530	349,97
6	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	33 457	64 381	+ 30 925	192,43
7	Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.	10 246	29 684	+ 19 438	289,72
8	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180	197,16
9	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	12 722	27 842	+ 15 120	218,85
10	Фондоотдача	31,5192	17,0804	- 14,4388	54,19
11	Оборачиваемость запасов
	в оборотах	4,2281	3,1807	- 1,0474	75,23
	в днях	86,3264	114,7547	+ 28,4282	132,93
12	Оборачиваемость дебиторской задолженности
	в оборотах	35,9824	12,8186	- 23,1638	35,62
	в днях	10,1438	28,4743	+ 18,3304	280,71
13	Оборачиваемость оборотных средств
	в оборотах	4,5305	2,9353	- 1,5952	64,79
	в днях	80,5644	124,3482	+ 43,7838	154,35
14	Оборачиваемость кредиторской задолженности
	в оборотах	14,7944	6,3664	- 8,4280	43,03
	в днях	24,6715	57,3320	+ 32,6604	232,38
15	Операционный цикл	96,4703	143,2289	+ 46,7587	148,47
16	Финансовый цикл	71,7988	85,8970	+ 14,0982	119,64
17	Оборачиваемость активов в оборотах	3,9612	2,5048	- 1,4563	63,24
18	Оборачиваемость собственного капитала	11,9145	6,7875	- 5,1270	56,97
19	Фондорентабельность	5,17	1,86	-3,3110	35,99
20	Среднесписочная численность работников, чел.	45,00	50,00	+ 5,0000	111,11
21	Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	3 368,36	3 779,56	+ 411,20	112,21

 

Из расчетов следует, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом на предприятии снизилась эффективность использования капитала, об этом свидетельствует замедление оборачиваемости активов на 1,46 оборота, или на 63,24 %, замедление оборачиваемости оборотных средств на 44 дня, или на 54,35 %, замедление оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности. Увеличился средний период погашения кредиторской задолженности на 33 дня, или на 132,38 %, увеличились продолжительность операционного цикла на 47 дней, или на 48,47 %, и финансового цикла на 14 дней, или на 19,64 %. Но повысилась эффективность использования труда на 411,20 тыс. руб., или на 12,21 %.

Оценка степени устойчивости экономического роста предприятия приведена в таблицах 2.23 и 2.24.

 

Таблица 2.23 Оценка степени устойчивости экономического роста

Показатель	За прошлый год, тыс. руб.	За отчетный год, тыс. руб.	Изменение
			абсолютное	относительное
Чистая прибыль, тыс. руб.	16 998	13 242	- 3 756	77,90
Дивиденды, тыс. руб.	—	—	—	—
Реинвестированная прибыль, тыс. руб.	16 998	13 242	- 3 756	77,90
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	12 722	27 842	+ 15 120	218,85
Коэффициент устойчивости экономического роста, kУЭР	1,3361	0,4756	- 0,8605	35,60
Выручка, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180	197,16
Доля реинвестированной прибыли в чистой прибыли, d, %	1,00	1,00	0,00	100,00
Рентабельность продаж по чистой прибыли, RN, %	11,21	7,01	- 4,21	62,48
Коэффициент оборачиваемости капитала, kA	3,9612	2,5048	- 1,4563	63,24
Коэффициент финансовой структуры, kFS	3,0078	2,7098	- 0,2981	90,09

 

Таблица 2.24 Факторный анализ степени устойчивости экономического роста

Показатель	Фактор				kУЭР	Влияние	Фактор
	d	RN	kA	kFS
База	1,0000	0,1121	3,9612	3,0078	1,3361	Х	Х
Условный 1	1,0000	0,1121	3,9612	3,0078	1,3361	0,0000	d
Условный 2	1,0000	0,0701	3,9612	3,0078	0,8349	-0,5012	RN
Условный 3	1,0000	0,0701	2,5048	3,0078	0,5279	-0,3069	kA
Отчет	1,0000	0,0701	2,5048	2,7098	0,4756	-0,0523	kFS
Итого	Х	Х	Х	Х		-0,8605	Х

 

Из расчетов следует, что коэффициент устойчивости экономического роста снизился на 0,8605, или на 64,40 %. На это изменение оказали влияние 3 фактора:

- за счет снижения рентабельности продаж на 4,21 % коэффициент устойчивости экономического роста снизился на 0,5012;

- за счет замедления оборачиваемости активов на 1,4563, или на 36,76 % коэффициент устойчивости экономического роста снизился на 0,3069;

- за счет снижения коэффициента финансовой структуры на 0,2981 коэффициент устойчивости экономического роста снизился на 0,0523.

По результатам анализа выявлены резервы по повышению коэффициент устойчивости экономического роста путем доведения рентабельности продаж, оборачиваемости активов, коэффициента финансовой структуры до уровня прошлого года.

 

Таблица 2.25 Оценка вероятности банкротства

Показатель	На начало отчетного периода,	На конец отчетного периода,
Текущая ликвидность	2,5110	2,0026
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,2849	0,2458
Коэффициент утраты платежеспособности		0,9377
Среднемесячная выручка, тыс. руб.		15 748,17
Среднегодовая стоимость текущих обязательств, тыс. руб.		47 603,00
Коэффициент степени платежеспособности по текущим обязательствам		3,0228

 

Из таблицы следует, что структура баланса признается удовлетворительной, но в ближайшие 3 месяца организация может утратить свою платежеспособность. Согласно значению коэффициента степени платежеспособности по текущим обязательствам анализируемая организация относится к неплатежеспособным организациям первой категории. Чтобы не утратить свою платежеспособность организации следует увеличивать стоимость текущих активов.

Оценка вероятности наступления банкротства по двухфакторной модели Альтмана представлена в таблице 2.26.

 

Таблица 2.26 Оценка вероятности банкротства по двухфакторной модели Альтмана

Показатель	На начало отчетного периода,	На конец отчетного периода,
Текущая ликвидность	2,5110	2,0026
Долг, тыс. руб.	34 881	60 325
Активы, тыс. руб.	56 102	94 788
Отношение долга к активам	62,1743	63,6420
Z	0,5164	1,1472

 

Из расчетов следует, что вероятность наступления банкротства высока и на начало и на конец отчетного периода, но положение ухудшилось.

Оценка вероятности наступления банкротства по пятифакторной модели Альтмана представлена в таблице 2.27.

 

Таблица 2.27 Оценка вероятности банкротства по двухфакторной модели Альтмана

Показатель	На начало отчетного периода,	На конец отчетного периода,
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	29 351	40 044
Совокупные активы, тыс. руб.	56 102	94 788
Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	17 821	31 063
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	22 074	17 424
Уставный капитал, тыс. руб.	3 400	3 400
Заемный капитал, тыс. руб.	34 881	60 325
Выручка от продаж, тыс. руб.	151 576	188 978
K1	0,52	0,42
K2	0,32	0,33
K3	0,39	0,18
K4	0,06	0,04
K5	2,70	1,99
Z	5,11	3,59

Из расчетов следует, что вероятность наступления банкротства на горизонте 1-2 лет ничтожно мала.

 

Анализ рентабельности

 

Оценка уровня и динамики рентабельности снегоходов как одной из важнейших групп товаров представлена в таблице 2.28.

Таблица 2.28 Оценка уровня и динамики рентабельности снегоходов

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Цена единицы, Ц, руб.	308 647	301 914	- 6 733	97,82
Себестоимость единицы, С, руб.	268 985	263 855	- 5 130	98,09
Прибыль на единицу, руб.	39 662	38 059	- 1 603	95,96
Рентабельность единицы, Р, %.	12,85	12,61	- 0,24	98,10

 

Факторный анализ рентабельности снегоходов приведен в таблице 2.29

Таблица 2.29 Оценка уровня и динамики рентабельности снегоходов

Показатель	Фактор		Р	Влияние	Фактор
	Ц	С
База	308 647	268 985	12,85	Х	Х
Условный 1	301 914	268 985	10,91	-1,94	Ц
Отчет	301 914	263 855	12,61	1,70	С
Итого	Х	Х	- 0,24	- 0,24	Х

 

Из расчетов следует, что рентабельность снегоходов за отчетный год по сравнению с прошлым годом снизилась на 0,24 %. Это уменьшение обусловлено:

- за счет снижения розничной цены на 6 733 руб. рентабельность снизилась на 1,94 %;

- за счет снижения себестоимости единицы на 5 130 руб. рентабельность повысилась на 1,70 %.

Анализ уровня, динамики и факторный анализ рентабельности продаж приведен в таблицах 2.30 и 2.31.

Таблица 2.30 Анализ уровня и динамики рентабельности продаж

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
Прибыль от продаж, тыс. руб.	24 877	20 601	- 4 276
Выручка, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402
Рентабельность продаж, %	16,41	10,90	- 5,51

 

Таблица 2.31 Факторный анализ рентабельности продаж

Группа товаров	Доля группы товара, di			Рентабельность группы товара, Ri, %			Влияние на рентабельность продаж
	прошлый год	отчетный год	изменение	прошлый год	отчетный год	изменение	di	Ri	Итого
Спортивные товары	0,68	0,51	- 0,17	22,12	17,54	- 4,58	- 3,84	- 2,34	- 6,17
Транспортные средства	0,30	0,48	+ 0,18	10,44	8,19	- 2,25	1,87	- 1,09	0,79
Прочие товары	0,01	0,01	- 0,01	13,07	6,07	- 7,00	- 0,08	- 0,05	- 0,13
Итого	1,00	1,00	0,00	16,41	10,90	- 5,51	- 2,04	- 3,47	- 5,51

 

Из таблицы следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом рентабельность продаж снизилась на 5,51 %. Это изменение обусловлено следующими факторами: за счет снижения доли на 0,17 и рентабельности спортивных товаров на 4,58 % рентабельность продаж снизилась на 6,17 %; за счет повышения доли на 0,18, снижения рентабельности транспортных средств на 2,25 % рентабельность продаж повысилась на 0,79 %; за счет снижения доли на 0,01 и рентабельности прочих товаров на 7,00 % рентабельность продаж снизилась на 0,13 %.

По результатам анализа выявлен резерв повышения рентабельности продаж за счет повышения рентабельности всех групп товаров и повышения доли спортивных товаров до уровня прошлого года.

Оценка уровня, динамики и факторный анализ рентабельности производственных фондов приведены в таблицах 2.32 и 2.33.

 

Таблица 2.32 Анализ уровня и динамики рентабельности производственных фондов

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
1	2	3	4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	24 877	20 601	- 4 276
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	33 457	64 381	+ 30 925
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180
Рентабельность производственных фондов, РПФ, %	65,01	27,31	- 37,71
Выручка, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402
Рентабельность продаж, Рпр, %	16,41	10,90	- 5,51
Фондоемкость, Фем	3,9612	2,5048	- 1,4563
Коэффициент закрепления оборотных средств, К закр об ср-в	0,2207	0,3407	+ 0,1200

 

Таблица 2.33 Факторный анализ рентабельности производственных фондов

Показатель	Фактор			РПФ	Влияние	Фактор
	Рпр	Фем	К закр об ср-в
База	16,41	0,0317	0,2207	65,01	Х	Х
Условный 1	10,90	0,0317	0,2207	43,18	- 21,83	Рпр
Условный 2	10,90	0,0585	0,2207	39,03	- 4,15	Фем
Отчет	10,90	0,0585	0,3407	27,31	- 11,73	К закр об ср-в
Итого	Х	Х	Х	- 37,71	- 37,71	Х

 

Из расчетов следует, что по сравнению с прошлым годом в отчетном году рентабельность производственных фондов снизилась на 37,71 %. Это изменение обусловлено следующими факторами:

- за счет снижения рентабельности продаж на 5,51 % рентабельность производственных фондов снизилась на 21,83 %;

- за счет снижения фондоемкости на 1,46 рентабельность производственных фондов снизилась на 4,15 %;

- за счет повышения коэффициента закрепления оборотных средств на 12 % рентабельность производственных фондов снизилась на 11,73 %;

Выявлены резервы увеличения рентабельности производственных фондов за счет доведения рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных средств до базисного уровня.

Расчет показателей рентабельности вложений в предприятие приведен в таблице 2.34.

 

Таблица 2.34 Расчет показателей рентабельности вложений

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	22 563	18 191	- 4 372
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	33 457	64 381	+ 30 925
Среднегодовая стоимость перманентного капитала, тыс. руб.	12 722	27 842	+ 15 120
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	12 722	27 842	+ 15 120
Рентабельность активов, %	58,96	24,11	- 34,85
Рентабельность оборотных средств, %	67,44	28,26	- 39,18
Рентабельность инвестиций, %	177,35	65,34	- 112,02
Рентабельность собственного капитала, %	177,35	65,34	- 112,02

 

Из расчетов следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом снизились показатели рентабельности вложений: рентабельность активов — на 34,85 %, рентабельность оборотных средств — на 39,18 %, рентабельность инвестиций и собственного капитала — на 112,02 %.

В таблице 2.35 представлены данные для анализа рентабельности активов. Факторный анализ рентабельности активов осуществлен методом абсолютных разниц.

Таблица 2.35 Анализ рентабельности активов

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	22 563	18 191	- 4 372
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180
Рентабельность активов, RA, %	58,96	24,11	- 34,85
Выручка, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, RP, %	14,89	9,63	- 5,26
Коэффициент оборачиваемости активов, kA	3,9612	2,5048	- 1,4563

 

∆ R_A (R_P) = - 5,26 х 3,9612 = - 20,83

∆ R_A (k_A) = - 1,4563 х 9,63 = - 14,02

 

Из расчетов следует, что рентабельность активов за отчетный год по сравнению с прошлым годом снизилась на 34,85 %. Снижение обусловлено за счет падения рентабельности продаж на 20,83 %, за счет замедления оборачиваемости активов — на 14,02 %.

По результатам анализа выявлены резервы повышения рентабельности активов за счет доведения рентабельности продаж и оборачиваемости активов до уровня прошлого года.

Анализ уровня, динамики и факторный анализ рентабельности собственного капитала представлены в таблицах 2.36 и 2.37.

Таблица 2.36 Анализ рентабельности собственного капитала

Показатель	За прошлый год	За отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Чистая прибыль, тыс. руб.	16 998	13 242	- 3 756	77,90
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	12 722	27 842	+ 15 120	218,85
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, RCK, %	133,61	47,56	- 86,05	35,60
Выручка, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	38 266	75 445	+ 37 180	197,16
Рентабельность продаж по чистой прибыли, RЧП, %	11,21	7,01	- 4,21	62,48
Коэффициент оборачиваемости активов, kA	3,96	2,50	- 1,46	63,24
Коэффициент финансовой структуры капитала, kФСК	3,01	2,71	- 0,30	90,09
Рентабельность активов по чистой прибыли, RA, %	44,42	17,55	- 26,87	39,51

 

Таблица 2.37 Факторный анализ рентабельности собственного капитала

(способ относительных разниц)

Показатель	% изменения	Разница в %	Влияние	Фактор
RЧП	62,48	- 37,52	- 37,52 х 133,61 = - 50,12	RЧП
RA	39,51	- 22,97	- 22,97 х 133,61 = - 30,69	kA
RCK	35,60	- 3,92	- 3,92 х 133,61 = - 5,23	kФСК
Итого			- 86,05

 

Из расчетов следует, что за отчетный год рентабельность собственного капитала снизилась на 86,05 %. Уменьшение рентабельности продаж снизило рентабельность собственного капитала на 50,12 %, замедление оборачиваемости капитала снизило рентабельность собственного капитала на 30,69 %, изменение финансовой структуры капитала (а именно повышение доли собственного капитала в совокупном капитале) снизило рентабельность собственного капитала на 5,23 %.

Выявлены резервы повышения рентабельности собственного капитала за счет роста рентабельности продаж, ускорения оборачиваемости активов, повышении доли заемного капитала в совокупном капитале.

Анализ оборотных активов

 

Оценка уровня и динамики показателей эффективности использования оборотных средств представлена в таблице 2.38.

 

Таблица 2.38 Оценка уровня и динамики показателей эффективности использования оборотных средств

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка, N, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднегодовая стоимость оборотных активов, E, тыс. руб.	33 457	64 381	+ 30 925	192,43
Прибыль от продаж, Р, тыс. руб.	24 877	20 601	- 4 276	82,81
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, kE	4,53	2,94	- 1,60	64,79
Оборачиваемость оборотных средств в днях	80,56	124,35	+ 43,78	154,35
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,22	0,34	+ 0,12	154,35

 

Из таблицы следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом замедлилась оборачиваемость оборотных средств на 44 дня, или на 54,35 %.

Влияние оборачиваемости на выручку от продаж:

 

∆ N = - 1,60 x 188 978 = - 3 014,64

 

Влияние оборачиваемости на приращение прибыли:

∆ P = 24 877 x 64,79 % - 24 877 = - 8 759,35

 

Влияние оборачиваемости на изменение потребности в оборотном капитале:

 

∆ Е= 64 381 – 33 457 х 124,68 % = + 22 668,97

 

Из расчетов следует, что выручка за счет замедления оборачиваемости снизилась на 3 014,64 тыс. руб., прибыль уменьшилась на 8 759,35 тыс. руб., потребность в оборотном капитале возросла на 22 668,97 тыс. руб.

Анализ денежных потоков по направлениям деятельности представлен в таблице 2.39.

 

Таблица 2.39 Анализ денежных потоков по направлениям деятельности

Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1	2	3	4	5	6	7
Анализ поступления денежных средств
Текущая деятельность	125 912	81,10	176 151	77,46	+ 50 239	- 3,64
Инвестиционная деятельность	-	0,00	-	0,00	-	0,00
Финансовая деятельность	29 342	18,90	51 270	22,54	+ 21 928	+ 3,64
Итого	155 254	100	227 421	100	+ 72 167	0
Анализ расхода денежных средств
Текущая деятельность	117 281	75,89	171 156	75,87	+ 53 875	- 0,02
Инвестиционная деятельность	5 165	3,34	8 099	3,59	+ 2 934	+ 0,25
Финансовая деятельность	32 088	20,76	46 329	20,54	+ 14 241	- 0,23
Итого	154 534	100	225 584	100	+ 71 050	0
Анализ чистого изменения денежных средств
Текущая деятельность	+ 8 631	+ 1 198,75	+ 4 995	+ 271,91	- 3 636	- 926,84
Инвестиционная деятельность	- 5 165	- 717,36	- 8 099	- 440,88	- 2 934	- 276,48
Финансовая деятельность	- 2 746	- 381,39	+ 4 941	+ 268,97	+ 7 687	- 650,36
Итого	+ 720	100	+ 1 837	100	+ 1 117	0

 

Из таблицы следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом чистое изменение денежных средств увеличилось на 1 117 тыс. руб. главным образом за счет финансовой деятельности. Поступление денежных средств увеличилось на 50 239 тыс. руб. главным образом за счет текущей деятельности, расходование возросло на 71 050 тыс. руб. главным образом за счет текущей деятельности.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице 2.40.

Таблица 2.40 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка от продаж, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.	4 213	14 743	+ 10 530	349,97
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	33 457	64 381	+ 30 925	192,43
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах	35,9824	12,8186	- 23,1638	35,62
в днях	10,1438	28,4743	+ 18,3304	280,71
Доля дебиторской задолженности в текущих активах	12,59	22,90	+ 10,31	181,87

 

Из таблицы следует, что среднегодовая стоимость дебиторской задолженности увеличилась на 10 530 тыс. руб., или на 249,97 %, доля дебиторской задолженности в текущих активах увеличилась на 10,31 %. В отчетном году по сравнению с прошлым годом оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась на 18 дней, или на 180,71 %. Сомнительная дебиторская задолженность у организации отсутствует.

Анализ использования труда

 

Анализ обеспеченности организации рабочей силой представлен в таблице 2.41.

Таблица 2.41 Анализ обеспеченности рабочей силой

Показатель	План	Факт	Изменение
			чел.	%
Торгово-оперативный персонал	28	28	0	100,00
Служащие	20	22	2	110,00
Итого	48	50	2	104,17
Выручка от продаж, тыс. руб.	167 273	188 978		113,00

 

Относительное изменение: ∆ = 48 – 50 х 1,13 = - 8 (чел.)

Из расчетов следует, что за отчетный год перекомплект составил 2 чел. по служащим. Относительный недокомплект составил 8 человек.

Анализ структуры персонала приведен в таблице 2.42.

Таблица 2.42 Анализ структуры персонала

Показатель	Численность, чел.		Доля, %		Изменение
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	чел.	темп роста, %	доли, %
Торгово-оперативный персонал	45	50	55,56	56,00	+ 5	111,11	+ 0,44
Служащие	25	28	44,44	44,00	+ 3	112,00	- 0,44
Итого	20	22	100,00	100,00	+ 2	110,00	0

 

Из расчетов следует, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом численность персонала увеличилась на 5 чел., или на 11,11 %, в т.ч. торгово-оперативного персонала — на 3 чел. (12,00 %). Наибольший удельный вес составляет торгово-оперативный персонал — 56,00 % в отчетном году. Изменения в структуре не значительны.

Анализ движения персонала приведен в таблице 2.43.

Таблица 2.43 Анализ движения персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			чел.	%
Выбыло по собственному желанию	10	6	- 4	60,00
Принято	13	10	- 3	76,92
Среднесписочная численность	45	50	+5	111,11
Коэффициент оборота по приему	0,2889	0,2000	- 0,0889	69,23
Коэффициент оборота по выбытию	0,2222	0,1200	- 0,1022	54,00
Коэффициент текучести	0,2222	0,1200	- 0,1022	54,00

 

Из расчетов следует, что за отчетный период по сравнению с прошлым годом на предприятии возросла среднесписочная численность персонала на 5 чел., или на 11,11 %. Текучесть кадров снизилась в 2 раза (на 10,22 %) и составила 12,00 %.

Анализ использования рабочего времени представлен в таблице 2.44 Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.

Таблица 2.44 Анализ использования рабочего времени

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			чел.	%
1	2	3	4	5
Выручка от продаж, N, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднесписочная численность всего персонала, T, чел.	45	50	+ 5	111,11
Среднесписочная численность торгово-оперативного персонала, чел.	25	28	+ 3	112,00
Отработано человеко-дней	9 705	10 566	+ 861	108,87
Отработано человеко-часов	86 480	94 048	+ 7 568	108,75
Удельный вес торгово-оперативного персонала, d, %	55,56	56,00	+ 0,44	100,80
Выработка годовая 1 работающего, tгод 1 раб, тыс. руб.	3 368	3 780	+ 411	112,21
Выработка годовая 1 продавца, tгод 1 прод, тыс. руб.	6 063	6 749	+ 686	111,32
Среднее количество дней, Я	216	211	- 5	97,98
Среднее количество часов	1 922	1 881	- 41	97,88
Продолжительность рабочего дня, ПРД	8,91	8,90	- 0,01	99,89
Выработка дневная 1 работающего, тыс. руб.	15,62	17,89	+ 2,27	114,52
Выработка часовая 1 работающего, tчас 1 раб, тыс. руб.	1,75	2,01	+ 0,26	114,64

 

∆ t _{год 1 раб} (d) = + 0,0044 х 6 063 = + 27

∆ t _{год 1 раб} (t _{год 1 прод}) = + 686 х 0,0056 = + 384

 

Из расчетов следует, что выработка годовая 1 работающего за отчетный год повысилась на 411 тыс. руб., или на 12,21 %. Это изменение обусловлено двумя факторами:

- за счет повышения доли торгово-оперативного персонала на 0,44 % выработка увеличилась на 27 тыс. руб.;

- за счет повышения выработки 1 торгово-оперативного работника на 686 тыс. руб. выработка увеличилась на 384 тыс. руб.

Факторный анализ (метод цепных подстановок) влияния на выручку от продаж трудовых факторов 1 представлен в таблице 2.45.

Таблица 2.45 Анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов 1 порядка

Показатель	Фактор		N	Влияние	Фактор
	T	tгод 1 раб
База	45	3 368	151 576	Х	Х
Условный 1	50	3 368	168 418	+ 16 842	T
Отчет	50	3 780	188 978	+ 20 560	tгод 1 раб
Итого	Х	Х		+ 37 402	Х

 

Факторный анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов 2 порядка представлен в таблице 2.46

 

Таблица 2.46 Анализ влияния на выручку от продаж трудовых факторов 2 порядка

Показатель	Фактор				N	Влияние	Фактор
	T	Я	ПРД	tчас 1 раб
База	45	216	8,91	1,75	151 576	Х	Х
Условный 1	50	216	8,91	1,75	168 418	+ 16 842	T
Условный 2	50	211	8,91	1,75	165 023	- 3 394	Я
Условный 3	50	211	8,90	1,75	164 841	- 183	ПРД
Отчет	50	211	8,90	2,01	188 978	+ 24 137	tчас 1 раб
Итого	Х	Х	Х	Х		+ 37 402	Х

 

Из расчетов следует, что выручка от продаж за отчетный год увеличилась на 37 402 тыс. руб., или на 24,68 %. На это изменение оказали влияние трудовые факторы первого порядка:

- за счет повышения численности на 5 чел. выручка увеличилась на 16 842 тыс. руб.;

- за счет повышения годовой выработки 1 работающего на 411 тыс. руб. выручка увеличилась на 20 560 тыс. руб.

Влияние на выручку от продаж трудовых факторов второго порядка:

- за счет уменьшения числа явок на 5 выручка снизилась на 3 394 тыс. руб.;

- за счет уменьшения продолжительности рабочего дня на 0,01 часа выручка снизилась на 183 тыс. руб.;

- за счет повышения часовой выработки 1 работающего на 0,26 тыс. руб. выручка увеличилась на 24 137 тыс. руб.

По результатам анализа на предприятии выявлены резервы повышения выручки от продаж на 3 577 тыс. руб. за счет увеличения числа явок и продолжительности рабочего дня до уровня прошлого года.

 

Таблица 2.47 Анализ состава, структуры, динамики основных средств

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение за год
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	темп роста, %	структуры, %
Машины и оборудование	7 409	98,87	7 649	49,05	+ 240	103,24	- 49,81
Транспортные средства	0	0,00	7 859	50,40	+ 7 859	-	+ 50,40
Другие основные средства	85	1,13	85	0,55	0	100,00	- 0,59
Итого	7 494	100,00	15 593	100,00	+ 8 099	208,07	0,00
в т.ч. активная часть	7 409	98,87	15 508	99,45	+ 8 099	209,31	+ 0,59

 

Из расчетов следует, что на конец отчетного года по сравнению с началом года стоимость основных средств увеличилась на 8 099 тыс. руб., темп роста составил 208,07 %, это произошло за счет увеличения стоимости активной части: оборудования и транспортных средств.

В структуре основных средств преобладают транспортные средства (50,40 %) и оборудование (49,05 %).

Оценка технического состояния основных средств приведена в таблице 2.48.

Таблица 2.48 Анализ технического состояния основных средств

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Первоначальная стоимость, в т.ч.	7 494	15 593	+ 8 099
активной части	7 409	15 508	+ 8 099
других основных средств	85	85	-
Амортизация, в т.ч.	168	791	+ 623
активной части	151	765	+ 614
других основных средств	17	26	+ 9
Коэффициент износа, в т.ч.	0,0224	0,0507	+ 0,0283
активной части	0,0204	0,0493	+ 0,0289
других основных средств	0,2000	0,3059	+ 0,1059
Коэффициент годности, в т.ч.	0,9776	0,9493	- 0,0283
активной части	0,9796	0,9507	- 0,0289
других основных средств	0,8000	0,6941	- 0,1059
Остаточная стоимость, в т.ч.	7 326	14 802	+ 7 476
активной части	7 258	14 743	+ 7 485
других основных средств	68	59	- 9

 

Из таблицы следует, что техническое состояние основных средств ухудшилось, поскольку увеличился коэффициент износа на 0,0283 и снизился коэффициент годности на 0,0283. Наиболее изношенными являются другие виды основных средств, коэффициент износа составил 0,2 на начало года и 0,3059 на конец года.

Анализ движения основных средств приведен в таблице 2.49. За отчетный период на анализируемом предприятии основные средства не выбывали.

Таблица 2.49 Анализ движения основных средств

Показатель	Все основные средства	Активная часть
Наличие на начало, тыс. руб.	7 494	7 409
Поступило, тыс. руб.	8 099	8 099
в т.ч. введено в эксплуатацию	8 099	8 099
Наличие на конец, тыс. руб.	15 593	15 508
Коэффициент поступления	0,5194	0,5222
Коэффициент обновления	0,5194	0,5222
Коэффициент прироста	1,0807	1,0931

 

Из таблицы следует, что за отчетный период на предприятии основных фондов поступило на 8 099 тыс. руб., в т.ч. активной части — на 8 099 тыс. руб. На предприятии идет активное обновление основных средств.

Оценка эффективности использования основных средств приведена в таблице 2.50.

Таблица 2.50 Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выручка от продаж, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255
Прибыль от продаж, тыс. руб.	24 877	20 601	- 4 276
Фондоотдача	31,5192	17,0804	- 14,4388
Фондоемкость	0,0317	0,0585	+ 0,0268
Фондорентабельность	5,1730	1,8620	- 3,3110

 

Из таблицы следует, что за отчетный период в организации снизилась эффективность использования основных средств, поскольку повысилась фондоемкость на 0,0268, снизились фондоотдача на 14,44 и фондорентабельность на 3,31.

Данные для анализа динамики уровня фондоотдачи основных средств приведены в таблице 2.51. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.

Таблица 2.51 Анализ динамики уровня фондоотдачи основных средств

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выручка от продаж, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255
Среднегодовая стоимость активной части, тыс. руб.	4 738	11 001	+ 6 263
Доля активной части, d	0,9851	0,9943	+ 0,0091
Фондоотдача основных фондов, fОФ	31,5192	17,0804	- 14,4388
Фондоотдача активной части, fАЧ	31,9949	17,1790	- 14,8159

 

∆ f _ОФ (d) = + 0,0091 x 31,9949 = + 0,2921

∆ f _ОФ (f _АЧ) = - 14,8159 х 0,9943 = - 14,7309

 

На анализируемом предприятии фондоотдача основных фондов за отчетный год снизилась на 14,44. На это изменение оказали влияние 2 фактора:

- за счет повышения доли активной части на 0,0091 фондоотдача основных фондов повысилась на 0,2921;

- за счет снижения фондоотдачи активной части на 14,8159 фондоотдача основных фондов снизилась на 14,7309.

По результатам анализа обнаружен резерв по увеличение фондоотдачи основных фондов на 14,7309, который может быть мобилизован за счет повышения фондоотдачи активной части на 14,8159.

Анализ влияния на выпуск продукции изменения величины основных фондов и фондоотдачи приведен в таблице 2.52. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.

Таблица 2.52 Анализ влияния на выпуск продукции изменения величины основных фондов и фондоотдачи

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка от продаж, N, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255	230,07
Фондоотдача основных фондов, fОФ	31,5192	17,0804	- 14,4388	54,19

 

∆ N (F) = + 6 255 х 31,5192 = + 197 152,81

∆ N (f _ОФ) = - 14,4388 x 11 064 = - 159 750,81

 

Из расчетов следует, что выручка от продаж возросла на 37 402 тыс. руб., или на 24,68 %. Рост обусловлен экстенсивным фактором на 197 152,81 тыс. руб. За счет снижения фондоотдачи на 14,4388 выручка от продаж снизилась на 159 750,81 тыс. руб. Обнаружен резерв увеличения выручки от продаж путем доведения фондоотдачи до уровня прошлого года.

Анализ оценки уровня и динамики фондорентабельности приведен в таблице 2.53. Факторный анализ осуществлен методом абсолютных разниц.

Таблица 2.53 Анализ оценки уровня и динамики фондорентабельности

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка от продаж, N, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402		124,68
Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255		230,07
Прибыль от продаж, P, тыс. руб.	24 877	20 601	- 4 276		82,81
Фондоотдача основных фондов, fОФ	31,5192	17,0804	- 14,4388		54,19

Окончание таблицы 2.53

Рентабельность продаж, R_N 0,1641 0,1090

- 0,0551

66,42 Фондорентабельность, R_F 5,1730 1,8620

- 3,3110

35,99            

 

∆ R_F (R_N) = - 0,0551 х 31,5192 = - 1,7370

∆ R_F (f _ОФ) = - 14,4388 х 0,1090 = - 1,5740

 

Из расчета следует, что фондорентабельность за отчетный год по сравнению с прошлым годом снизилась на 3,3110, или на 64,01 %. На это изменение оказали влияние 2 фактора:

- за счет снижения рентабельности продаж на 0,0551 фондорентабельность снизилась на 1,7370;

- за счет снижения фондоотдачи основных средств на 14,4388 фондорентабельность снизилась на 1,5740.

Выявлен резерв увеличения фондорентабельности на 3,3110 путем доведения рентабельности продаж и фондоотдачи до уровня прошлого года.

Анализ уровня и динамики вооруженности труда. Из таблицы 3.14 следует, что на предприятии за отчетный год по сравнению с прошлым годом повысилась фондовооруженность на 114,41 тыс. руб., или на 107,06 %.

Анализ динамики фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда представлен в таблицах 2.54 и 2.55.

 

Таблица 2.54 Анализ динамики фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка от продаж, N, тыс. руб.	151 576	188 978	+ 37 402		124,68
Среднегодовая численность работников, Т, чел.	45,00	50,00	+ 5,00		111,11
Среднегодовая стоимость основных фондов, F, тыс. руб.	4 809	11 064	+ 6 255		230,07
Фондоотдача основных фондов, fОФ	31,5192	17,0804	- 14,4388		54,19
Производительность труда, t	3 368,36	3 779,56	+ 411,20		112,21
Фондовооруженность, FT	106,87	221,28	+ 114,41		207,06

 

Таблица 2.55 Факторный анализ динамики фондоотдачи

Показатель	Фактор		fОФ	Влияние	Фактор
	t	FT
База	3 368,3556	106,8667	31,5192	Х	Х
Условный 1	3 779,5600	106,8667	35,3671	3,8478	t
Отчет	3 779,5600	221,2800	17,0804	-18,2866	FT
Итого	Х	Х	-14,4388	-14,4388	Х

 

Из расчетов следует, что фондоотдача основных средств снизилась на 14,4388, или на 45,81 %. На это изменение оказали влияние два фактора:

- за счет повышения производительности труда на 411,20 тыс. руб. фондоотдача возросла на 3,8478;

- за счет повышения фондовооруженности на 114,41 тыс. руб. фондоотдача снизилась на 18,2866.

На анализируемом предприятии обнаружен резерв повышения фондоотдачи путем увеличения темпов роста производительности труда до темпов роста фондовооруженности.

Поскольку анализируемая организация относится к предприятиям торговли, то анализ использования производственной мощности предприятия и его подразделений, использования отдельных групп ведущего оборудования по времени и мощности, влияния простоев оборудования, сменности работы оборудования не проводится.

 

Таблица 2.56 Анализ структуры и динамики затрат

Показатель	Значение, тыс. руб.			Структура, %
	прошлый год	отчетный год	изменение	прошлый год	отчетный год	изменение
Материальные затраты	108 866	153 304	+ 44 438	88,91	86,59	- 2,32
Затраты на оплату труда	6 009	9 064	+ 3 055	4,91	5,12	+ 0,21
Отчисления на социальные нужды	1 574	2 174	+ 600	1,29	1,23	- 0,06
Амортизация	131	791	+ 660	0,11	0,45	+ 0,34
Прочие затраты	5 871	11 721	+ 5 850	4,79	6,62	+ 1,83
Итого	122 451	177 054	+ 54 603	100,00	100,00	0,00

 

Из расчетов следует, что затраты отчетного года превысили затраты прошлого года на 54 603 тыс. руб., наибольший удельный вес занимают материальные затраты (86,59 % в отчетном году). Основным направлением снижения затрат является уменьшение величины прочих затрат.

Анализ эффективности использования ресурсов предприятия представлен в таблице 2.57.

 

Таблица 2.57 Анализ эффективности использования ресурсов, тыс. руб.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абсолютное	относительное
Выручка от продаж	151 576	188 978	+ 37 402	124,68
Полная себестоимость продаж	126 699	168 377	+ 41 678	132,90
Затратоотдача	1,1963	1,1224	- 0,0740	93,81
Затратоемкость	0,8359	0,8910	+ 0,0551	106,59

 

Из расчетов следует, что за отчетный год по сравнению с предыдущим годом себестоимость продаж увеличилась на 41 678 тыс. руб., или на 32,90 %. Снизилась затратоотдача на 74 руб., или на 6,19 %, и увеличилась затратоемкость на 55 руб., или на 6,59 %.

В состав материальных затрат включается стоимость товара, уплаченная поставщику по договорам купли-продажи или поставки. В таблице 2.27 представлены данные о себестоимости снегоходов. Из расчетов следует, что себестоимость одного снегохода в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизилась на 5 130 руб., или на 1,91 %.

Анализ динамики издержек обращения представлен в таблице 2.58.

 

Таблица 2.58 Анализ динамики издержек обращения, тыс. руб.

Статья издержек обращения	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
Аренда	3 068	6 037	+ 2 969	196,77
Заработная плата	6 009	9 064	+ 3 055	150,84
Отчисления на социальные нужды	1 574	2 174	+ 600	138,12
Амортизация	131	791	+ 660	603,82
Услуги связи	552	833	+ 281	150,91
Информационные услуги	64	103	+ 39	160,94
Канцелярские расходы	28	38	+ 10	135,71
Расходы на командировки	1 338	1 066	- 272	79,67
Коммунальные расходы	165	273	+ 108	165,45
Охрана	408	636	+ 228	155,88
Расходы на рекламу	3 198	1 991	- 1 207	62,26
Страхование грузов	94	80	- 14	85,11
Транспортные расходы	1 446	1 610	+ 164	111,34
Юридические услуги	179	122	- 57	68,16
Хозяйственные нужды	376	511	+ 135	135,90
Расходы на обслуживание ККМ и ЭВМ	77	83	+ 6	107,79
Хозяйственный инвентарь	499	652	+ 153	130,66
Обучение сотрудников	111	131	+ 20	118,02
Итого	19 317	26 195	+ 6 878	135,61

 

Из расчетов следует, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом издержки обращения возросли на 6 878 тыс. руб., или на 35,61 %. Наибольшее влияние оказали увеличение расходов на аренду, оплату труда, отчисления на социальные нужды и рост амортизационных начислений. Положительное влияние оказало снижение расходов на рекламу. Все расходы являются оправданными и экономически обоснованными.

Список использованной литературы

 

1 Дорошев, В. И. Введение в теорию маркетинга / В. И. Дорошев. – М.: ИНФРА, 2005.- 258с.

2 Котлер, Ф. Основы маркетинга / Ф. Котлер - М.: Прогресс, 2005. – 734 с.

3 Дихтль, Е. А. Практический маркетинг. Учебное пособие / Е. А. Дихтль, С. М. Ервин, Х. В. Херагин – М.: Высшая школа, 2002. – 140 с.

4 Голубков, Е.П. Маркетинг: стратегия, планы, структуры / Е.П. Голубков – М.: Дело, 1995. – 318 с.

5 Хлусов, В.П. Основы маркетинга / В.П. Хлусов - М.: "Издательство ПРИОР", 2003. – 260 с.

6 Эрмашвили, Н.Д. Маркетинг: Учебник для ВУЗов. / Н.Д. Эрмашвили - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - 623 с.

7 Амблер, Т. Практический маркетинг / Т. Амблер – СПб.: Издательство "Питер", 2005. - 400 с.

8 Уткин, Э.А. Маркетинг / Под. Ред. проф Э.А. Уткина – М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем". Издательство ЭКМОС, 2002 – 320 с.

9 Сергеева, С.Е. Эффективный маркетинг - ключ к успеху компании / С.Е. Сергеева // Маркетинг в России и за рубежом. - 2000. - № 2. - С.114-120.

10 Ноздрева, Р.Б. Маркетинг: как побеждать на рынке / Р.Б. Ноздрева, Л.И. Цыгичко – М.: Финансы и статистика, 2004. – 327 с.

11 Багиев, Г.Л. Основы организации маркетинговой деятельности на предприятии / Г.Л. Багиев – СПб.: Обл. правл. ВНТОЭ, 2006. – 240 с.

12 Вайсман, А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху / А. Вайсман пер. с нем. - М.: АО “Интерэксперт”, Экономика, 2003. – 344 с.

13 Федько, В.П. Основы маркетинга: 100 экзаменационных ответов / В.п. Федько, Н.Г. Федько - Ростов н/Д: Издательский центр “МарТ”, 2005. – 448 с.

14 Бейти, В. Агрессивный маркетинг или партизанская война в малом бизнесе: Сборник по материалам американских авторов: В. Бейти, Г. Дайбла, П. Гленн - Самара: Самарский дом печати, 2002. – 280 с.

15 Завьялов, П.С. Формула успеха: маркетинг / П.С. Завьялов, В.Е. Демидов - М.: ЮНИТИ, 2003. -387 с.

16 Голубков, Е.П. Маркетинг. Учебное пособие / Е.П. Голубков – М.: Изд. дом "Дриада", 2000. – 262 с.

17 Котлер, Ф. Управление маркетингом: анализ, планирование и контроль / Ф. Котлер – М.: ИНФРА-М, 2004. – 434 с.

18 Афанасьев, М.П. Маркетинг: стратегия и тактика развития фирмы / М.П. Афанасьев – М.: Издательский центр "Книга", 2005. – 304 с.

19 Голубков, Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры / Е.П. Голубков – М.: Издательско-торговый дом "Русская Редакция", 2005. – 261 с.

20 Хайем, А. Маркетинг для "чайников": Пер. с англ / А. Хайем – Киев: КiевПрес, 2006. – 258 с.

21 Дихтль, Е. Практический маркетинг / Е. Дихтль, Х. Хершген – М.: Высшая школа, 2005. – 369 с.

22 Хруцкий, В.Е. Современный маркетинг / В.Е. Хруцкий – М.: ИНФРА-М, 2000. – 436 с.

23 Соловьев, Б.А. Маркетинг / Б.А. Соловьев – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 381 с.

24 Лазурко, Н.В. Основы организации маркетинговой деятельности на предприятии / Н.В. Лазурко – М.: Владос, 2006. - 272 с.

25 Градов, А.П. Организационная структура и функции службы маркетинга предприятия: Учебное пособие / А.П. Градов – СПб.: ИК "Невский проспект", 2006. – 92 с.

26 Завьялов, П.С. маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учебное пособие / П.С. Завьялов – М.: ИНФРА-М, 2000. – 327 с.

27 Маркетинг: выбор лучшего решения / Е.П. Голубков и [др]. – М.: Экономика, 2003. – 372 c.

28 Акулич, И.Л. Основы маркетинга / И.Л. Акулич, Е.В. Демченко. - 2-е изд., испр. - М.: Высшая школа, 1999. – 236 с.

29 Календжяна, С.О. Как составить план по маркетингу торговой компании: Пер. с англ. / Календжяна С.О. - М.: Дело, 2007. - 80 с.

30 Герчикова, И.Н. Менеджмент / И.Н. Герчикова - М.: ЮНИТИ, 2000. – 486 с.

31 Любанова, Т.П. Знакомьтесь, маркетинг! / Т.П. Любанова, Н.А. Калашникова - Ростов н/Д: РО ВОИВТ, 2005. - 170 с.

32 Основы маркетинга / Ф. Котлер и [др]. - Второе европейское издание. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 652 с.

33 Аникеев, С.Н. Методика разработки плана маркетинга / С.Н. Аникеев - М.: Фолиум, 2006. – 131 с.

34 Ансофф, И. Новая корпоративная стратегия / И. Ансофф – СПб.: Питер, 2005. – 329 с.

35 Шкардун, В. А. Оценка готовности предприятия к реализации маркетинговой стратегии / В.А, Шкардун, Т.И. Ахтямов // Маркетинг. – 2001. – № 3. – С.23-26

36 Рыбальченко, И.А. Практические методы разработки и анализа товарной стратегии предприятия на основе внутренней вторичной информации - Данные сайта http://www.cfin.ru/marketing. - 2006

37 Герчикова, М.А. Практический менеджмент / М.А. Герчикова - М.: ИНФРА-М, 2000. – 250 с.

38 Ковалев, А.И. Маркетинговый анализ / А.И. Ковалев, В.В. Войленко -М.: Центр экономики и маркетинга 2004. – 176 с.

39 Генри, А. Маркетинг: Принципы и стратегия. Учебник для вузов / А. Генри - М.: ИНФРА-М., 2005. – 273 с.

40 Мескон, М. Основы менеджмента / М. Мескон, Ф. Хедоури – М.: Дело, 2001. - 655 с.

41 Буров, В.П. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример / В.П. Буров, В.А. Морошкин, О.К. Новиков – М.: Издательствово ЦИПКК АП, 2001. – 193 с.

42 Пешкова, Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы / Е.Н. Пешкова – М.: Ось-89, 2006. – 368 с.

43 Ромат, Е.В. К вопросу об оценке эффективности рекламы / Е.В. Ромат // Маркетинг и реклама. – 2001. – № 53. – С.48-49

44 Быкова, Е.В. Финансовое искусство коммерции / Е.В. Быкова, Е.С. Стоянова - М.: Перспектива, 2005. – 154 с.

45 Андреев, С. И. Принятие решений в маркетинговых ситуациях / С.И. Адреев // Маркетинг в России и за рубежом. - 2004. - №1. - С.28-36.

46 Голубков, Е.П. Основы маркетинга / Е.П. Голубков – М.: Финпресс, 2005. – 342 с.

47 Большаков, А.С. Менеджмент: Учебное пособие / А.С. Большаков - Спб.: Питер, 2004. – 160 с.

48 Уткин, Э.А. Управление фирмой / Э.А. Уткин - М.: Акалис, 2006. – 516 с.

49 Горяев, И.П. Маркетинг: Словарь-справочник / И.П. Горяев - М.: Кимр, 2006. – 208 с.

50 Голубков, Е.П. Маркетинг как концепция рыночного управления / Е.П. Голубков // Маркетинг в России и за рубежом. - 2000. - № 2. - С.95-113.

51 Барышева, А.В. Лицом к клиенту / А.В. Барышева // Маркетинг в России и за рубежом. - 2007. № 3. - С.72-83.

52 Капустина, Н.Е. Теория и практика маркетинга в США / Н.Е. Капустина – М.: Дело, 2007. – 277 с.

 

[1] Романов А.Н. Маркетинг: Учебник – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – с.18.

[2] Голубков Е.П. «Маркетинг как концепция рыночного упправления», http: \\www. cfin.ru \ press \ marketing

[3] Котлер Ф. Маркетинг менеджмент под.ред. Волковой Ю.Н. – СПб: Питер, 2000. – 49 с.

[4] А.И. Суширов «Анализ конкурентоспособности предприятия на основе технологии бенчмаркинга», http: \\cpeb.ru \ abaut/ html

[5] Романов А.Н. Маркетинг: Учебник – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – с.246.

[6] Котлер Ф. Маркетинг менеджмент под. ред. Волковой Ю.Н. – СПб: Питер, 2000. – 598 с.

[7] Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Изд-во «Финпресс», 2000. – 31с.

[8] Он же, 32 с.

Содержание

 

Введение

1 Маркетинг и его сущность

1.1 Сущность и значение маркетинга торгового предприятия

1.2 Функции маркетинга

1.3 Комплекс маркетинга как основа повышения эффективности деятельности торгового предприятия

2 Организационно-экономическая характеристика ООО «Компания Альпиндустрия»

Анализ активов предприятия и источников их формирования

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.4 Анализ деловой активности предприятия

2.5 Оценка потенциального банкротства

2.6 Анализ рентабельности

2.7 Анализ оборотных активов

2.8 Анализ технико-организационного уровня торговли

2.9 Анализ использования труда

2.10 Анализ использования основных средств

2.11 Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции

3 Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО «Компания Альпиндустрия»

3.1 Основные направления маркетинговой стратегии компании

3.2 Влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты деятельности ООО «Компания Альпиндустрия»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение А Организационная структура ООО «Компания Альпиндустрия»

Приложение Б Бухгалтерская отчетность за 2006 г

Приложение В Бухгалтерская отчетность за 2005 г2

Приложение Г Возрастной и половой состав покупателей ООО «Компания Альпиндустрия»

Приложение Д Смета затрат на рекламу

Введение

 

В последние годы в связи с развитием в нашей стране рыночных отношений, расширением возможностей внешнеэкономической деятельности значительно возрос интерес к маркетингу как к концепции рыночного управления. После осознания руководством предприятия того, что в условиях рынка управлять предприятием на основе прежних принципов невозможно, начинается переориентация деятельности предприятия на использование концепции маркетинга как философии и совокупности практических приемов управления предприятием в условиях рыночных отношений. Огромными темпами развивается конкуренция и состязательность рыночного процесса. Это создает условия для активного использования маркетингового подхода к решению управленческих и производственно – сбытовых задач с целью укрепления конкурентоспособности фирмы. Именно соотношение запросов рынка и возможностей предприятия должно быть положено в основу разработки магистральных направлений, целей и стратегий предпринимательской деятельности, а также маркетинговых программ и стратегических планов на микроуровне.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях перехода к рыночным отношениям, усиления конкурентной борьбы за прочное место на рынке предприятиям торговли по-новому приходится организовывать свою деятельность. В предпринимательской деятельности фирмы постоянно возникают проблемы, обусловленные целесообразностью более полного удовлетворения потребностей существующих и потенциальных покупателей в необходимых товарах. Проблема стратегического успеха предприятия, создания и удержания конкурентных преимуществ, повышения прибыли – одна их самых актуальных. Решению таких проблем и призван способствовать маркетинг, как основа повышения эффективности деятельности и оптимизации финансовых результатов торгового предприятия.

Цель дипломной работы – выявить влияние маркетинговой стратегии ООО «Компания Альпиндустрия» на финансовые результаты деятельности компании.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты данной темы;

2) проанализировать основные показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия;

3) дать оценку маркетинговых решений предприятия и их влияния на финансовые результаты деятельности компании.

Объект исследования – ООО «Компания Альпиндустрия».

Предмет исследования – влияние маркетинговой стратегии на финансовые результаты.

В процессе исследования были использованы следующие методы: анализ документов и статистической отчетности предприятия; наблюдение (за покупателями, сотрудниками предприятия), кабинетное исследование (обработка имеющихся данных).

Маркетинг и его сущность