Действующая система межбанковских расчетов (она предусмотрена Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации от 9 июля 1992 г. с некоторыми последую­щими уточнениями) базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета (корсчета) коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). По существу это - отделения Банка России, являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учрежде­ниями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнова­ний, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

Банком России была создана широкая сеть РКЦ - около 1500, деятельность которых находится в стадии стабилизации.

Рассмотрим экономическое содержание корреспондентского счета банка.

Представляя собой разновидность депозитного счета до востребо­вания, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете хранятся собственные средства коммерческих банков: уставный, резервный, страховой и другие фонды.

Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого коммерческого банка: перечислению и взысканию денежных средств, расчетам с бюджетом, внебюджетными фондами и др. Часть операций связана с приемов и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий рабочим и служащим, некото­рых административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассо­вые операции с эмиссионным банком. В-третьих, собственно хозяйст­венные операции банка: поступление средств от клиентов в виде процентов за кредит и других денежных доходов; выплата им процентов по депозитным счетам, уплата налогов в бюджет, расходы по содержа­нию аппарата банка.

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахож­дения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами.

Расчеты клиентов учреждений банков с предприятиями, организа­циями, учреждениями, гражданами, имеющими счета в других учреждениях банков, а также с бюджетом и внебюджетными фондами производятся через корсчета коммерческих банков, откры­тые в РКЦ. Что касается же расчетов между клиентами одного банка, то они проводятся списанием или зачислением средств на соответствую­щие счета клиентов, минуя корсчет банка. 

Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным опера­циям осуществляются через систему девятизначных банковских идентификационных кодов(БИК) участников расчетов. С помощью кодов БИК отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получа­телей средств (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ.

Главный принцип осуществления платежей по кор­респондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой про­центной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возме­щение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских рас­четов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами. ЦБР посредни­чество в платежах между банками позволяет контро­лировать и регулировать денежный оборот в стране.

Расчеты между клиентами, имеющими счета в од­ном учреждении банка, производятся банком, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и за­числения средств по счетам клиентов: Д-т - расчетный счет плательщика К-т - расчетный счет получателя. Минуя корреспондентские счета, могут осуществ­ляться внутри банковские расчеты, т. е. расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку. Они осуществляются через специально открываемый для этих целей балансовый счет № 890. Во всех осталь­ных случаях расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБР и отражаются по корреспондентским счетам, от­крываемым в них по каждому отдельному банку на балансовом счете До 161 «Счета коммерческих банков и других кредитных учреждений».

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуще­ствляются через систему межфилиалъных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбан­ковским расчетам: № 830 «Начальные межфилиальные обороты» и № 840 «Ответные межфилиальные оборо­ты». Расчетный центр, начавший операцию по рас­четам (начальный провод), условно называется филиа­лом А, а принявший документы к ответному прово­ду - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осущест­вляет на основании специальных документов - авизо, представляющих собой официальное извещение о вы­полнении расчетной операции. Они могут быть почто­выми и телеграфными, а также дебетовыми или креди­товыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммер­ческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновре­менно.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации(через вычислительный центр при РКЦ) см. рис.1. Все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем коррес­пондентском счете. При этом делается проводка:

Д-т - расчетные счета клиентов

К-тсч.№161

После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. На каждый банк - получа­тель средств составляются реестр на общую сумму доку­ментов, перечень (опись) всех оплаченных денежно-рас­четных документов (с указанием даты и номеров доку­ментов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы). К ним прикладываются вторые экзем­пляры подлинных платежных документов клиентов бан­ка. Сформированный таким образом комплект докумен­тов направляется банком в РКЦ филиала А для отправ­ки в РКЦ филиала Б, обслуживающий учреждения бан­ков, в которых открыты счета хозорганов - участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем от­править эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку:

Д-т сч.№161

К-т сч. № 830

т. е. списывает деньги с корреспондентского счета ком­мерческого банка-плательщика для перевода их в ком­мерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ фи­лиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т сч. № 840

К-т сч. № 161.

На этом этапе заканчиваются расчеты между РКЦ (филиала А и филиала Б) и между коммерческими банками, участвующими в расчетах. На следующем этапе происходит зачисление средств на счета хозорганов-получателей, т. е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработан­ные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступив­шие из филиала А, передает банку-получателю (вместе с выпиской из его корреспондентского счета). На ос­новании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств:

Д-т сч. № 161

К-т - расчетные счета клиентов.

Платежи внутри города

Клиент банка-     Коммерческий                       

плательщик                   банк, обслуживающий  

                                      плательщика                      Расчетно-

   кассовый центр

ГУ ЦБ России

Клиент банка-               Коммерческий банк

получатель                    обслуживающий

                                      получателя средств

Рис. 1