Анализ расходов по основным видам деятельности

Таблица 9 Примерные расходы по основным видам деятельности,

тыс. руб.

 

№ пп

Элементы затрат

Пред.

Период

Отчетный период. план

Отчетный период. факт

Отклонение

% к факту

(+)(-) к плану

% к плану

Абсол. значение % уд. вес Абсол. значение % уд. Вес Абсол. значение % уд. вес 1 Затраты на оплату труда 70 657,22 55,5 72 947,69 54,3 71 850,18 55,2 1 097,70 98,5 101,7 2 в т.ч. фонд оплаты труда списочного состава 64 233,84 50,5 66 316,08 49,4 65 318,35 50,2 -997,70 98,5 101,7 3 Отчисления на соц. нужды 16 096,95 12,7 15 878,97 11,8 15 784,29 12,1 -94,70 99,4 98,1 4 Затраты на материалы 12 709,44 10,0 9 444,73 7,0 9 693,96 7,4 249,20 102,6 76,3 5 Топливо 1 258,18 1,0 1 080,95 0,8 866,92 0,7 -214,00 80,2 68,9 6 Эл.энергия 5 607,00 4,4 7 259,30 5,4 6 458,74 5 -800,60 89,0 115,2 7 Прочие материальные затраты 133,17 0,1 2 370,74 1,8 703,18 0,5 -1 667,60 29,7 528,0 8 Амортизация 19 942,25 15,6 24 247,17 18,1 24 023,64 18,5 -223,50 99,1 120,5 9 Прочие затраты 869,77 0,7 1 036,83 0,8 843,52 0,6 -193,30 81,4 97,0 10 Всего расходов по дистанции 127 274,00 100 134 266,40 100 130 224,40 100 -4 041,90 96,9 102,3

В отчетном периоде по сравнению с планом наблюдаются: снижение

расходов на 4041,9 тыс. руб. (3,1%) – за счет экономии фонда оплаты

труда списочного состава на 997,7 тыс. руб., или 1,5%; уменьшение

расходов на топливо на 214 тыс. руб., или 19,8%. В то же время на

замедление темпа сокращения расходов повлияло увеличение затрат на

материалы на 249,2 тыс. руб., или на 2,6%.

По сравнению с предшествующим периодом увеличение расходов

произошло по следующим элементам затрат: фонд оплаты труда

писочного состава – на 1,7%, по электроэнергии – на 15,2%, по

амортизации – на 20,5%. Увеличение прочих материальных затрат по

сравнению с предыдущим периодом объясняется увеличением в

отчетном периоде объёма капитального ремонта, выполняемого

сторонними организациями. Увеличение расходов по сравнению с

предшествующим периодом составило 2,3%.

В структуре расходов наибольший удельный вес составляет фонд

оплаты труда (55,2%), амортизационные отчисления (18,5%).

Произведём факторный анализ фонда оплаты труда в отчетном

периоде по сравнению с отчетом предшествующего периода по

данным табл. 9 .В отчетном периоде по сравнению с предшествующим

периодом фонд оплаты труда был увеличен на 1 084,51 тыс. руб.

Оценим влияние численности работников на величину фонда оплаты труда:

ΔФОТ(Ч) = (Чотч - Чпред) · Zпред · 12 = (187 - 220) · 24 331 · 12 =
-9 635,08 тыс. руб.

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда при увеличении среднемесячной заработной платы:

ΔФОТ(Z) = ( Z отч - Zпред) · Чотч · 12 = (29 108 – 24 331) · 187 · 12 = 10 719,59 тыс. руб.

Баланс отклонений составил:

ΔФОТ = ΔФОТ(Ч) + ΔФОТ(Z) = - 9 635,08 + 10 719,59 =
1 084,51 тыс. руб.

В отчетном периоде произошло уменьшение контингента на 33 чел.,

что сократило фонд оплаты труда списочного состава на 9 635,08 тыс.

руб. Одновременное увеличение среднемесячной заработной платы

привело к увеличению фонда оплаты труда на 10 719,59 тыс. руб., а

совместное влияние этих факторов привело к увеличению фонда

оплаты труда на 1 084,51 тыс. руб.

Аналогичным образом можно провести анализ расходов на материалы,

топливо и электроэнергию.

При анализе материальных затрат в качестве базовых факторов следует

учитывать:

- объем работ (объектов, постоянных устройств и т.д.)

- удельный расход соответствующих материальных ресурсов)

- цену единицы ресурса.

 

Устанавливаеться задание произвести анализ эксплуатационных

расходов по элемнтам затрат с учетом изменения их удельного веса по вариатам согласно таблице 10.

 

Таблица 10 Изменение удельного веса отдельных элементов

затарт по вариантам.

 

№ пп



Элементы затрат

Пред.

Период

Удельный вес (%)

Отчетный период. план

Удельный вес (%)

Отчетный период. факт

Удельный вес (%)

Вар.1-6 Вар.7-10 Вар.1-6 Вар.7-10 Вар.1-6 Вар.7-10
1 Затраты на оплату труда 55,5 56 54,4 54,5 55 55,1
2 в т.ч. фонд оплаты труда списочного состава 50,5 50,4 49,4 49,3 50,6 50,2
3 Отчисления на соц. нужды 12,5 12,6 11,7 11,8 12 12,1
4 Затраты на материалы 10,5 10 7,0 6,9 7,5 7,4
5 Топливо 1,0 0,9 0,7 0,8 0,7 0,8
6 Эл.энергия 4,3 4,4 5,3 5,4 4,9 5,0
7 Прочие материальные затраты 0,1 0,1 1,8 1,8 0,5 0,5
8 Амортизация 15 15,5 17,7 17,6 18,5 18,5
9 Прочие затраты 0,7 0,6 0,8 0,8 0,6 0,6
10 Всего расходов по дистанции            

Список используемой литературы:

 

1. Экономика железнодорожного транспорта, учебник для Вузов под редакцией Н.П.Терешиной, Л.П.Левизной, Л.В.Шкуриной, 2013 г . – 536 стр

2. Экономика предприятий железнодорожного транспорта. Учебное пособие под редакцией И.А.Костенец под Л.В.Шкуриной, 2016 г . т,2 – 344 стр

3. Методическая оценка и планирование показателей качества технической эксплуатации средств ЖАТ. Распоряжение ОАО «РЖД» от 24.12.2016 г.

4. Железнодорожный бизнес как встать на главнй путь. Б.М.Лапидус 2011 г.- 381 стр.

5. Регламент формирования нормативно – целевых бюджетов производства и затрат по производственным операциям по структурным подразделениям Центральной дирекции инфраструктуры и ТрансЭнерго - филиалов ОАО «РЖД». Утвержден распоряжением ОАО «РЖД» от 14.10.2016 г. № 2094р.

 

Дата: 2019-02-02, просмотров: 166.