Журнал хозяйственных операций по финансовым, налоговым операциям и формированию финансовых результатов
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Содержание операций, бухгалтерские документы

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Примечание

Дебет Кредит
48 Исчислен налог на имущество за 2016 г. 1 000 500    

49

Признана в качестве дохода и начис­лена выручка от продажи готовой продук­ции, товаров, работ (услуг): 20.12.2016 г. ПКФ "Экстра"  за 250 изделий С и 150 изделий А    
15.12.2016г. ООО "Рассвет". - 30 изделий С  и 10 изделий В    
50 Составлены ведомости учета расходов на продажу готовой продукции и списаны расходы на продажу готовой продукции     Заполните ф. № 9-ПР
51 Составлены ведомости учета обще­хозяйственных расходов и списаны управленческие расходы     Заполните ф. № 6-ПР

52

Начислен НДС    
Вычет НДС    
53 Определен финансовый результат от продажи готовой продукции и произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счету 90      
54 Списывается сальдо прочих доходов и расходов и произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счету 91      
55 Начислен налог на прибыль      
56 Произведено закрытие счета "Прибыли и убытки"      

 

Операция 48. Отразите в журнале хозяйственных операций начисление налога на имущество

Операция 49. Заполните журнал хозяйственных операций суммами доходов и расходов, рассчитанными ранее.

Операция 50. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие счета 44. (см. табл.22)

Операция 51. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие счета 26. (см.табл.21)

Операция 52. Используя данные, полученные за декабрь 2016 г., на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков и подрядчиков и данных с покупателями, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

Операция 53. Для определения финансового результата закройте счет 90 "Продажи» внутренними записями: спишите на счет 90-9 "Прибыль, убыток от продаж" со счета выручку от продажи; со счета 90-2 - себестоимость продаж; со счета 90-3 – налог на добавленную стоимость. Спишите результат на счет 99 «Прибыли и убытки»

Операции 54. Для определения сальдо счета 91 «Прочие доходы и расходы» закройте счет 91 внутренними записями: спишите на счет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" со счета 90-1 прочие доходы; со счета 91-2 – прочие расходы; со счета 91-3 – налог на добавленную стоимость. Спишите результат на счет 99 «Прибыли и убытки»

Операция 55. Начисленный налог отразите в журнале хозяйстве операций.

Операция 56. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие 99.

 

Таблица 21

Форма №6-ПР. Ведомость общехозяйственных расходов

за декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

02 10 60 69 70 23.1 23.2 Итого
26.001 Амортизация ОС                
26.002 Зарплата аппарата управления                
26.003 Страховые взносы с зарплаты аппарата управления                
26.004 Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар)                
26.005 Прочие расходы                
  Итого                

 

Таблица 22

Форма №9-ПР. Ведомость расходов на продажу готовой продукции

за декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

69 70 23.1 60       Итого
44.001 Расходы на рекламу                
44.002 Зарплата                
44.003 Страховые взносы с зарплаты                
44.004 Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар)                
44.005 Прочие расходы                
  Итого                

 

Бухгалтерская отчетность

Заключительным этапом работы является составление бухгалтерской финансовой отчетности. Все формы отчетности содержат информацию на начало года. Продолжите формирование отчетности, используя исходные данные и данные за декабрь 2016 г.

При составлении отчетности необходимо руководствоваться: Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023), ПБУ 4/99 "Бух. отчетность организаций", утвержденным приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43.

Бухгалтерский баланс заполняется по данным оборотно-сальдовой ведомости, составленной после отражения всех хозяйственных операций по счетам учета. (Бухгалтерский баланс заполните за 2 года за отчетный и предыдущий).

Отчет о финансовых результатах заполняется за 2 года. В Приложении № 3 по счету 90 "Продажи" (в разрезе субсчетов) на 1 декабря 2016 г. приведены данные о сумме продаж, о себестоимости проданных товаров, работ и услуг, налога на добавленную стоимость за 11 месяцев. По счету 91 "Прочие доходы и расходы" данные о списании основных средств. По оборотам за 12 месяцев (с учетом декабря) заполните форму Отчета о финансовых результатах. (Справочно для Отчета о финансовых результатах: за 11 месяцев уплачено штрафов, неустоек за нарушение хозяйственных договоров 2741000,00 руб. ).

Формы для заполнения бухгалтерской отчетности организации приведены в Приложении 11.



Приложения

 

 

Приложение 1.

Устав и структура ОАО «ЦинкМаш»

 

Дата: 2018-12-28, просмотров: 291.