Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| № | Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 48 | Исчислен налог на имущество за 2016 г. | 1 000 500 | |||
| 49 | Признана в качестве дохода и начислена выручка от продажи готовой продукции, товаров, работ (услуг): 20.12.2016 г. ПКФ "Экстра" за 250 изделий С и 150 изделий А | ||||
| 15.12.2016г. ООО "Рассвет". - 30 изделий С и 10 изделий В | |||||
| 50 | Составлены ведомости учета расходов на продажу готовой продукции и списаны расходы на продажу готовой продукции | Заполните ф. № 9-ПР | |||
| 51 | Составлены ведомости учета общехозяйственных расходов и списаны управленческие расходы | Заполните ф. № 6-ПР | |||
| 52 | Начислен НДС | ||||
| Вычет НДС | |||||
| 53 | Определен финансовый результат от продажи готовой продукции и произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счету 90 | ||||
| 54 | Списывается сальдо прочих доходов и расходов и произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счету 91 | ||||
| 55 | Начислен налог на прибыль | ||||
| 56 | Произведено закрытие счета "Прибыли и убытки" | ||||
Операция 48. Отразите в журнале хозяйственных операций начисление налога на имущество
Операция 49. Заполните журнал хозяйственных операций суммами доходов и расходов, рассчитанными ранее.
Операция 50. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие счета 44. (см. табл.22)
Операция 51. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие счета 26. (см.табл.21)
Операция 52. Используя данные, полученные за декабрь 2016 г., на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков и подрядчиков и данных с покупателями, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Операция 53. Для определения финансового результата закройте счет 90 "Продажи» внутренними записями: спишите на счет 90-9 "Прибыль, убыток от продаж" со счета выручку от продажи; со счета 90-2 - себестоимость продаж; со счета 90-3 – налог на добавленную стоимость. Спишите результат на счет 99 «Прибыли и убытки»
Операции 54. Для определения сальдо счета 91 «Прочие доходы и расходы» закройте счет 91 внутренними записями: спишите на счет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" со счета 90-1 прочие доходы; со счета 91-2 – прочие расходы; со счета 91-3 – налог на добавленную стоимость. Спишите результат на счет 99 «Прибыли и убытки»
Операция 55. Начисленный налог отразите в журнале хозяйстве операций.
Операция 56. Отразите в журнале хозяйственных операций закрытие 99.
Таблица 21
Форма №6-ПР. Ведомость общехозяйственных расходов
за декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 02 | 10 | 60 | 69 | 70 | 23.1 | 23.2 | Итого | ||
| 26.001 | Амортизация ОС | ||||||||
| 26.002 | Зарплата аппарата управления | ||||||||
| 26.003 | Страховые взносы с зарплаты аппарата управления | ||||||||
| 26.004 | Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар) | ||||||||
| 26.005 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого | |||||||||
Таблица 22
Форма №9-ПР. Ведомость расходов на продажу готовой продукции
за декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 69 | 70 | 23.1 | 60 | Итого | |||||
| 44.001 | Расходы на рекламу | ||||||||
| 44.002 | Зарплата | ||||||||
| 44.003 | Страховые взносы с зарплаты | ||||||||
| 44.004 | Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар) | ||||||||
| 44.005 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого | |||||||||
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом работы является составление бухгалтерской финансовой отчетности. Все формы отчетности содержат информацию на начало года. Продолжите формирование отчетности, используя исходные данные и данные за декабрь 2016 г.
При составлении отчетности необходимо руководствоваться: Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023), ПБУ 4/99 "Бух. отчетность организаций", утвержденным приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43.
Бухгалтерский баланс заполняется по данным оборотно-сальдовой ведомости, составленной после отражения всех хозяйственных операций по счетам учета. (Бухгалтерский баланс заполните за 2 года за отчетный и предыдущий).
Отчет о финансовых результатах заполняется за 2 года. В Приложении № 3 по счету 90 "Продажи" (в разрезе субсчетов) на 1 декабря 2016 г. приведены данные о сумме продаж, о себестоимости проданных товаров, работ и услуг, налога на добавленную стоимость за 11 месяцев. По счету 91 "Прочие доходы и расходы" данные о списании основных средств. По оборотам за 12 месяцев (с учетом декабря) заполните форму Отчета о финансовых результатах. (Справочно для Отчета о финансовых результатах: за 11 месяцев уплачено штрафов, неустоек за нарушение хозяйственных договоров 2741000,00 руб. ).
Формы для заполнения бухгалтерской отчетности организации приведены в Приложении 11.
Приложения
Приложение 1.
Устав и структура ОАО «ЦинкМаш»
Дата: 2018-12-28, просмотров: 328.