Журнал хозяйственных операций по учету производства и продаж
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Содержание операций, бухгалтерские документы

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Примечание

Дебет Кредит
30 Распределены транспортно-заготовительные расходы   20.1 10.10 Заполните ф. № 7-ПР  
31 Произведен расчет распределения затрат по энергетическому цеху на основании справки-расчета   25.01   23.02 Заполните ф. № 1-ПР  
32 Произведен расчет распределения затрат по транспортному цеху   25.01 23.01 Заполните ф. № 3-ПР
33 Сформирована ведомость учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и № 2 и распределены расходы   20.01 20.02 25.01 25.02 Заполните ф. № 2-ПР отдельно для цеха №1 и для цеха №2  
34 Сформированы ведомости учета затрат на производство по: цеху № 1 цеху № 2 - - - Заполните ф. № 4-ПР и 5-ПР  
35 Сданы на склад готовой продукции: А -100 изделий В- 175 изделий С - 300 изделий D - 280 изделий     43 40 Оформите накладные ф.№МХ-18  
36 Списана фактическая производ­ственная себестоимость готовой продукции     40 20 Заполните ф. № 8-ПР  
37 Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости     90.2 (40) 40 (90.01)  
38 Отгружено покупателю на осно­вании приказов-накладных: ПКФ "Экстра" - 250 изделий С, 150 изделий А от 20.12.2016 г.       90.02 43 Оформите накладные ф. № М-15 и счета-фактуры  
39 Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.2016 г. ООО "Рассвет" - 30 изделий С,  10 изделий В     90.02 43 Оформите накладную ф. № М-15 и счет-фактуру

 

Операция 30. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) принимаются к учету путем их отнесе­ния на отдельный субсчет 10 к счету 10 "Материалы". Списание суммы ТЗР производит­ся ежемесячно полностью на счета: 20, 23, 25, 26, 44.

На основании данных по движению товарно-материальных ценностей по счету 10-10 "Транспортно-заготовительные расходы" произведите распределение транспортно-заготовительных расходов пропорционально заработной плате произ­водственных рабочих и отразите в жур­нале хозяйственных операций.

Операция 31. На основании данных об отпуске материалов на вспомогательное производство, а также данных по начислению заработной платы и расчетов по страховым взносам, расчетов амортизационных отчисле­ний составьте ведомость учета затрат на производство по энергетическому цеху (котельной) за декабрь 2016 г. по форме № 1-ПР (см. табл.9).

На основании данных о выработанной тепловой энергии за декабрь 2016г. энергетическим цехом и справки расчета распределения тепловой энергии (см. исходный материал к операциям 14, 15, а также табл. 5,6) произведите расчет и отнесите расходы на производственную деятельность соответствующих подразделений с отражением в жур­нале хозяйственных операций (см.табл. 10). В журнале операций следует отразить закрытие счета 23.02.

Операция 32. На основании данных об отпуске материалов на вспомогательное производство, а также данных по начислению заработной платы и расчетов по страховым взносам, расчетов амортизационных отчисле­ний составьте ведомость учета затрат на производство по транс­портному цеху за декабрь 2016 г. по форме № 1-ПР (см. табл.11). На основании данных справки о предоставленных услугах транспор­тным цехом произведите расчет по форме № 3-ПР и отне­сите расходы на производственную деятельность соответствующих подразделений с отражением в журнале хозяйственных операций (см.табл.12). В форму 3-ПР заносится итог с формы 1-ПР, которая впоследствии распределяется пропорционально количеству по справке. В журнале операций следует отразить закрытие счета 23.01

Операция 33. На основании данных разработочной таблицы по начислению амор­тизации и данных по начислению заработной платы, расчетов страховых взносов, отпуску товарно-материальных ценностей по требованиям-наклад­ным составьте ведомость учета общепроизводственных расходов по цехам № 1 и 2 (ф. № 2-ПР) (см. табл. 13, табл.14). В журнале операций следует произвести списание общепроизводственных расходов в соответствии с учетной политикой организации.

Операция 34. На основании данных по отпуску товарно-материальных ценностей, начислению заработной платы, распределению затрат вспомогательных цехов и обще­производственных расходов составьте ведомости учета затрат на основное производство по формам № 4-ПР, 5-ПР (см. табл. 16,17). При выполнении операции 34 заполните ф. № 4-ПР и 5-ПР.  Проводки делать в данной операции не следует.

Операция 35. В конце месяца из цеха № 2 сданы на склад готовой продукции изделия по учетной цене. Оформите накладную по форме № МХ-18 (см. табл. 15) и отразите в журнале хозяйственных операций. При формировании суммы для проводки следует использовать учетные цены на готовую продукцию, приведенную в Приложении 9.

Операции 36,37. Используя данные об остатках НЭП на начало и конец декабря 2016г., рассчитайте фактическую производственную себестоимость готовой продук­ции по форме № 8-ПР (см. табл.18). Произведите расчет товарного выпуска. Определите отклоне­ния фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себесто­имости реализованной продукции и отразите в журнале хозяйственных операций.

Операции 38,39. Выпишите накладные на отпуск готовой продукции, по форме № М-15 и счет фактуру (см. табл.19,20). Спишите нормативную производственную себестои­мость отпущенной готовой продукции.

 

Таблица 9.

Форма №1-ПР.           Ведомость затрат по Энергетическому цеху

За декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

02 10.01 10.10 69 70 60   Итого
23.001 Материалы                
23.004 Топливо, электроэнергия и вода на тех. цели                
23.005 Основная зарплата                
23.006 Страховые взносы с основной зарплаты                
23.007 Амортизация производственного оборудования                
23.010 Прочие расходы                
Итого по счету 23.02                  

 

Таблица 10.

Форма №3-ПР. Расчет распределения расходов энергетического цеха

Наименование подразделения Счет Объем потребляемого пара Сумма
1 Цех №1 25.01 400  
2 Цех №2 25.02 450  
3 Транспортный цех 23.1. 200  
4 Здание заводоуправления 26 240  
5 ЦМС 26 60  
  Итого      

 

Таблица 11.

Форма №1-ПР.            Ведомость затрат по Транспортному цеху

За декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

02 10.01 10.10 69 70 60 23.2 Итого
23.001 Материалы                
23.004 Топливо, электроэнергия и вода на тех. цели                
23.005 Основная зарплата                
23.006 Страховые взносы с основной зарплаты                
23.007 Амортизация производственного оборудования                
23.009 Содержание зданий, сооружений                
23.010 Прочие расходы                
Итого по счету 23.01                  

 

Таблица 12.

Форма №3-ПР. Расчет распределения расходов транспортного цеха

Наименование подразделения Счет Количество часов, отработанных по заявке подразделения Сумма
1 Цех №1   100  
2 Цех №2   150  
3 Отдел закупок   200  
4 Отдел продаж   30  
  Итого      

 

Таблица 13

Форма №2-ПР. Ведомость общепроизводственных расходов по цеху №1

За декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

02 23.1. 23.2 69 70 60   Итого
25.001 Амортизация производственного оборудования                
25.002 Зарплата аппарата управления                
25.003 Страховые взносы с зарплаты аппарата управления цеха                
25.004 Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар)                
25.005 Прочие расходы                
  Итого                

 

Таблица 14.

Форма №2-ПР.       Ведомость общепроизводственных расходов по цеху №2

За декабрь 2016г.

Шифр ст. расходов

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

02 23.1. 23.2 69 70 60 10 Итого
25.001 Амортизация производственного оборудования                
25.006 Эксплуатация оборудования                
25.002 Зарплата аппарата управления                
25.003 Страховые взносы с зарплаты аппарата управления цеха                
25.004 Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар)                
25.005 Прочие расходы                
  Итого                

Таблица 15. Форма МХ-18



Таблица 16.

Форма №4-ПР.                      Ведомость затрат по цеху №2

За декабрь 2016г.

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

10.2 10.10 70 69 25.2     Итого
1 Комплектующие                
2 ТЗР                
3 Основная зарплата                
4 Страховые взносы с основной зарплаты                
5 Общепроизводственные расходы                
6 Потери от брака                
  Итого                

Таблица 17.

Форма №5-ПР.                            Ведомость затрат по цеху №1

За декабрь 2016г.

Статья расходов

С кредита балансовых счетов

10.1 10.10 70 69 25.1     Итого
1 Материалы                
2 ТЗР                
3 Основная зарплата                
4 Страховые взносы с основной зарплаты                
5 Общепроизводственные расходы                
6 Потери от брака                
  Итого                

Таблица 18.

Форма №8-ПР.                                                    Сводная ведомость затрат по цеху №1 и №2

За декабрь 2016г.

Наименование показателя Комплектующие, материалы, ТЗР Основная зарплата Страховые взносы с основной зарплаты Общепроизводственные расходы Фактическая производственная себестоимость Объем выпуска продукции в учетных ценах
1 Остатки незавершенного производства            
2 Затраты за месяц            
  Цех №1            
  Цех №2            
  Итого            
3 Выпуск продукции            
4 Остатки незавершенного производства на конец месяца            

Таблица 19

Форма № М-15

Типовая межотраслевая

НАКЛАНАЯ №





Дата: 2018-12-28, просмотров: 439.