| № | Содержание операций, бухгалтерские документы | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Примечание | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 30 | Распределены транспортно-заготовительные расходы | 20.1 | 10.10 | Заполните ф. № 7-ПР | |
| 31 | Произведен расчет распределения затрат по энергетическому цеху на основании справки-расчета | 25.01 | 23.02 | Заполните ф. № 1-ПР | |
| 32 | Произведен расчет распределения затрат по транспортному цеху | 25.01 | 23.01 | Заполните ф. № 3-ПР | |
| 33 | Сформирована ведомость учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и № 2 и распределены расходы | 20.01 20.02 | 25.01 25.02 | Заполните ф. № 2-ПР отдельно для цеха №1 и для цеха №2 | |
| 34 | Сформированы ведомости учета затрат на производство по: цеху № 1 цеху № 2 | - | - | - | Заполните ф. № 4-ПР и 5-ПР |
| 35 | Сданы на склад готовой продукции: А -100 изделий В- 175 изделий С - 300 изделий D - 280 изделий | 43 | 40 | Оформите накладные ф.№МХ-18 | |
| 36 | Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 40 | 20 | Заполните ф. № 8-ПР | |
| 37 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости | 90.2 (40) | 40 (90.01) | ||
| 38 | Отгружено покупателю на основании приказов-накладных: ПКФ "Экстра" - 250 изделий С, 150 изделий А от 20.12.2016 г. | 90.02 | 43 | Оформите накладные ф. № М-15 и счета-фактуры | |
| 39 | Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.2016 г. ООО "Рассвет" - 30 изделий С, 10 изделий В | 90.02 | 43 | Оформите накладную ф. № М-15 и счет-фактуру | |
Операция 30. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) принимаются к учету путем их отнесения на отдельный субсчет 10 к счету 10 "Материалы". Списание суммы ТЗР производится ежемесячно полностью на счета: 20, 23, 25, 26, 44.
На основании данных по движению товарно-материальных ценностей по счету 10-10 "Транспортно-заготовительные расходы" произведите распределение транспортно-заготовительных расходов пропорционально заработной плате производственных рабочих и отразите в журнале хозяйственных операций.
Операция 31. На основании данных об отпуске материалов на вспомогательное производство, а также данных по начислению заработной платы и расчетов по страховым взносам, расчетов амортизационных отчислений составьте ведомость учета затрат на производство по энергетическому цеху (котельной) за декабрь 2016 г. по форме № 1-ПР (см. табл.9).
На основании данных о выработанной тепловой энергии за декабрь 2016г. энергетическим цехом и справки расчета распределения тепловой энергии (см. исходный материал к операциям 14, 15, а также табл. 5,6) произведите расчет и отнесите расходы на производственную деятельность соответствующих подразделений с отражением в журнале хозяйственных операций (см.табл. 10). В журнале операций следует отразить закрытие счета 23.02.
Операция 32. На основании данных об отпуске материалов на вспомогательное производство, а также данных по начислению заработной платы и расчетов по страховым взносам, расчетов амортизационных отчислений составьте ведомость учета затрат на производство по транспортному цеху за декабрь 2016 г. по форме № 1-ПР (см. табл.11). На основании данных справки о предоставленных услугах транспортным цехом произведите расчет по форме № 3-ПР и отнесите расходы на производственную деятельность соответствующих подразделений с отражением в журнале хозяйственных операций (см.табл.12). В форму 3-ПР заносится итог с формы 1-ПР, которая впоследствии распределяется пропорционально количеству по справке. В журнале операций следует отразить закрытие счета 23.01
Операция 33. На основании данных разработочной таблицы по начислению амортизации и данных по начислению заработной платы, расчетов страховых взносов, отпуску товарно-материальных ценностей по требованиям-накладным составьте ведомость учета общепроизводственных расходов по цехам № 1 и 2 (ф. № 2-ПР) (см. табл. 13, табл.14). В журнале операций следует произвести списание общепроизводственных расходов в соответствии с учетной политикой организации.
Операция 34. На основании данных по отпуску товарно-материальных ценностей, начислению заработной платы, распределению затрат вспомогательных цехов и общепроизводственных расходов составьте ведомости учета затрат на основное производство по формам № 4-ПР, 5-ПР (см. табл. 16,17). При выполнении операции 34 заполните ф. № 4-ПР и 5-ПР. Проводки делать в данной операции не следует.
Операция 35. В конце месяца из цеха № 2 сданы на склад готовой продукции изделия по учетной цене. Оформите накладную по форме № МХ-18 (см. табл. 15) и отразите в журнале хозяйственных операций. При формировании суммы для проводки следует использовать учетные цены на готовую продукцию, приведенную в Приложении 9.
Операции 36,37. Используя данные об остатках НЭП на начало и конец декабря 2016г., рассчитайте фактическую производственную себестоимость готовой продукции по форме № 8-ПР (см. табл.18). Произведите расчет товарного выпуска. Определите отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости реализованной продукции и отразите в журнале хозяйственных операций.
Операции 38,39. Выпишите накладные на отпуск готовой продукции, по форме № М-15 и счет фактуру (см. табл.19,20). Спишите нормативную производственную себестоимость отпущенной готовой продукции.
Таблица 9.
Форма №1-ПР. Ведомость затрат по Энергетическому цеху
За декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 02 | 10.01 | 10.10 | 69 | 70 | 60 | Итого | |||
| 23.001 | Материалы | ||||||||
| 23.004 | Топливо, электроэнергия и вода на тех. цели | ||||||||
| 23.005 | Основная зарплата | ||||||||
| 23.006 | Страховые взносы с основной зарплаты | ||||||||
| 23.007 | Амортизация производственного оборудования | ||||||||
| 23.010 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого по счету 23.02 | |||||||||
Таблица 10.
Форма №3-ПР. Расчет распределения расходов энергетического цеха
| № | Наименование подразделения | Счет | Объем потребляемого пара | Сумма |
| 1 | Цех №1 | 25.01 | 400 | |
| 2 | Цех №2 | 25.02 | 450 | |
| 3 | Транспортный цех | 23.1. | 200 | |
| 4 | Здание заводоуправления | 26 | 240 | |
| 5 | ЦМС | 26 | 60 | |
| Итого |
Таблица 11.
Форма №1-ПР. Ведомость затрат по Транспортному цеху
За декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 02 | 10.01 | 10.10 | 69 | 70 | 60 | 23.2 | Итого | ||
| 23.001 | Материалы | ||||||||
| 23.004 | Топливо, электроэнергия и вода на тех. цели | ||||||||
| 23.005 | Основная зарплата | ||||||||
| 23.006 | Страховые взносы с основной зарплаты | ||||||||
| 23.007 | Амортизация производственного оборудования | ||||||||
| 23.009 | Содержание зданий, сооружений | ||||||||
| 23.010 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого по счету 23.01 | |||||||||
Таблица 12.
Форма №3-ПР. Расчет распределения расходов транспортного цеха
| № | Наименование подразделения | Счет | Количество часов, отработанных по заявке подразделения | Сумма |
| 1 | Цех №1 | 100 | ||
| 2 | Цех №2 | 150 | ||
| 3 | Отдел закупок | 200 | ||
| 4 | Отдел продаж | 30 | ||
| Итого |
Таблица 13
Форма №2-ПР. Ведомость общепроизводственных расходов по цеху №1
За декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 02 | 23.1. | 23.2 | 69 | 70 | 60 | Итого | |||
| 25.001 | Амортизация производственного оборудования | ||||||||
| 25.002 | Зарплата аппарата управления | ||||||||
| 25.003 | Страховые взносы с зарплаты аппарата управления цеха | ||||||||
| 25.004 | Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар) | ||||||||
| 25.005 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого | |||||||||
Таблица 14.
Форма №2-ПР. Ведомость общепроизводственных расходов по цеху №2
За декабрь 2016г.
| Шифр ст. расходов | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 02 | 23.1. | 23.2 | 69 | 70 | 60 | 10 | Итого | ||
| 25.001 | Амортизация производственного оборудования | ||||||||
| 25.006 | Эксплуатация оборудования | ||||||||
| 25.002 | Зарплата аппарата управления | ||||||||
| 25.003 | Страховые взносы с зарплаты аппарата управления цеха | ||||||||
| 25.004 | Содержание зданий, сооружений (вода, электроэнергия, пар) | ||||||||
| 25.005 | Прочие расходы | ||||||||
| Итого | |||||||||
Таблица 15. Форма МХ-18
Таблица 16.
Форма №4-ПР. Ведомость затрат по цеху №2
За декабрь 2016г.
| № | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 10.2 | 10.10 | 70 | 69 | 25.2 | Итого | ||||
| 1 | Комплектующие | ||||||||
| 2 | ТЗР | ||||||||
| 3 | Основная зарплата | ||||||||
| 4 | Страховые взносы с основной зарплаты | ||||||||
| 5 | Общепроизводственные расходы | ||||||||
| 6 | Потери от брака | ||||||||
| Итого | |||||||||
Таблица 17.
Форма №5-ПР. Ведомость затрат по цеху №1
За декабрь 2016г.
| № | Статья расходов | С кредита балансовых счетов | |||||||
| 10.1 | 10.10 | 70 | 69 | 25.1 | Итого | ||||
| 1 | Материалы | ||||||||
| 2 | ТЗР | ||||||||
| 3 | Основная зарплата | ||||||||
| 4 | Страховые взносы с основной зарплаты | ||||||||
| 5 | Общепроизводственные расходы | ||||||||
| 6 | Потери от брака | ||||||||
| Итого | |||||||||
Таблица 18.
Форма №8-ПР. Сводная ведомость затрат по цеху №1 и №2
За декабрь 2016г.
| № | Наименование показателя | Комплектующие, материалы, ТЗР | Основная зарплата | Страховые взносы с основной зарплаты | Общепроизводственные расходы | Фактическая производственная себестоимость | Объем выпуска продукции в учетных ценах |
| 1 | Остатки незавершенного производства | ||||||
| 2 | Затраты за месяц | ||||||
| Цех №1 | |||||||
| Цех №2 | |||||||
| Итого | |||||||
| 3 | Выпуск продукции | ||||||
| 4 | Остатки незавершенного производства на конец месяца |
Таблица 19
Форма № М-15
Типовая межотраслевая
| НАКЛАНАЯ № | ||||||
Дата: 2018-12-28, просмотров: 478.
