Для выполнения задания по кассовым операциям необходимо знание требований нормативных документов:

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)

Приказ Минфина РФ "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансо­во-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31.10.2000 г. № 94н.

Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"

Получение и расходование наличных денег из кассы предприятия оформляются приход­ными кассовыми ордерами (ф. № КО-1) и расходными кассовыми ордерами (ф. № КО-2). Информация о всех фактах поступления и выдачи наличных денег обобщается в кас­совой книге, записи в которую производятся в хронологической последовательности по мере совершения кассовых операций.

ОАО «ЦинкМаш» имеет только одну кас­совую книгу. Обслуживающим отделением банка в 2016 г. установлен лимит остатков денежных средств в кассе ОАО «ЦинкМаш» в сумме 8000 руб.

Правила выдачи наличных денежных средств под отчет сотрудникам предприятия рег­ламентируются следующими документами:

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015) "Об особенностях направления работников в служебные командировки"

ТК РФ ст.166

НК РФ абз. 12 п. 3 ст. 217

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами", на котором обобщается информация о расчетах с работниками по суммам, вы­данным им под отчет на различные хозяйственные и командировочные расходы.

Операции 22-25, 28. Прием наличных денег оформите приходным кассовым ордером (ф. № КО-1), выдачу - расходным кассовым ордером (ф. № КО-2). После получения и выдачи денег по каждому кассовому документу запишите в кассовую книгу (ф. КО-4). Подсчитайте ежедневные итоги операций по приходу и расходу денежных средств, выве­дите остаток по кассе на следующее число.

Операция 26. Рассчитайте де­понированную заработную плату, сделайте соответствующие бухгалтерские записи.

Операция 27. выполняется на основании следующей информации:

В соответствии с приказом о направлении в командировки для доставки товарно-матери­альных ценностей (см. приложение 8.1.) был отправлен в служебную командировку водитель-экспедитор транспортного цеха Агафонов А.В. (02.12 - 07.12.2016 г. в г. Кострома ОАО "Металл");

Требуется составить авансовый отчет водителя-экспедитора. Произвести расчет командиро­вочных исходя из нормативов (см. приказы по предприятию Приложение 8.1., 8.2) и данных об использовании денежных средств, представленных в таблице 8.; суточные рассчитываются на основании Приказа об установлении размера командировочных расходов по ОАО «ЦинкМаш» (см. Приложение 8.2.)

Таблица 8

Приложения к авансовым отчетам об использовании денег

Операция 29. Депонированная заработная плата и выручка подлежат сдаче в банк. Рассчитайте сумму и заполните объяв­ления на взнос наличными и расходный кассовый ордер.

Учет производства и продаж

В себестоимость продукции предприятия включаются затраты, связанные с использо­ванием в процессе производства материалов, топлива (мазут для котельной), покупной электроэнергии и воды, основных средств, трудовых ресурсов и прочих затрат на ее про­изводство и реализацию.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, при калькулировании себестоимости группируются по следующим статьям затрат: материалы (с учетом транспортно-заготовительных расходов); расхо­ды на оплату труда производственных рабочих; страховые взносы и обязатель­ные отчисления на страхование; общепроизводственные расходы; прочие производствен­ные расходы; потери от брака; общехозяйственные расходы; расходы на продажу.

Для контроля и анализа уровня затрат по отдельным этапам технологического про­цесса и расчета незавершенного производства выделяются затраты на процессы. Первый процесс - затраты по цеху № 1, второй процесс - затраты по цеху № 2.

Незавершенное производство оценивается по прямым материальным затратам.

Фактическая себестоимость готовой продукции складывается из себестоимости обоих процессов. Затраты на изготовление продукции учитываются по видам однородных изделий, статьям калькуляции, процессам.

Общехозяйственные расходы (как постоянные расходы) списываются на реализацию. Общепроизводствен­ные расходы по изделиям распределяются пропорционально заработной плате произ­водственных рабочих.

На предприятии имеются вспомогательные цехи: энергетический и транспортный. Энер­гетический цех производит теплоэнергию на технологические нужды. Распределение тепловой энергии производится на основе справки-расчета. Транспор­тный цех осуществляет межцеховые перевозки и доставку материалов, комплектующих изделий от поставщиков и доставку готовой продукции до покупателя.

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) принимаются к учету путем их отнесе­ния на отдельный субсчет 10 к счету 10 "Материалы". Списание суммы ТЗР производит­ся ежемесячно полностью на счета: 20, 23, 25, 26 и на увеличение стоимости проданных материалов.

Учет на складе готовой продукции и расчет товарного выпуска ведется по плановым (учетным) ценам, установленным планово-экономическим отделом.

Списание фактической производственной себестоимости производится с использова­нием счета 40 "Выпуск продукции".