Отчисления на социальные нужды
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

600

821 1145

5,8

4,4

6,4

-281 324 190,8 139,5

Амортизация

2419

4290 3349

23,5

22,8

18,8

-2419 -941 138,4 78,1

Прочие затраты

340

285 319

3,3

1,5

1,8

-27 34 93,8 111,9 в том числе:

 

   

 

 

 

        налоги, сборы и другие платежи              

340

264 313

3,3

1,4

1,8

17467 49 92,1 118,6

затраты по страхованию

-

21 -

-

0,1

-

- - - -

Итого затрат по основному производству

10 314

18 781 17 807

100,0

100,0

100,0

-10314 -974 172,6 94,8

*Источник: данные форм № 8-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

 

Таблица 2.12 Состав и структура затрат на производство продукции животноводства в ООО «Север +» *

Статьи затрат

Затраты, тыс. руб.

Структура, %

Отклонение 2015г от

2015 в % к

2013

2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014

1. Материальные затраты

13862

19213 29718 51,2 46,8 53,8 6564 10505 214,4 154,7
в том числе:

 

                 

корма

7 877

12365 20426 29,1 30,1 37,0 -6798 8061 259,3 165,2

   из них: корма собственного производства

5227

7957 16585 19,3 19,4 30,0 -5137 8628 317,3 208,4

электроэнергия

818

945 1079 3,0 2,3 2,0 -818 134 131,9 114,2

топливо - всего

26

90 90 0,1 0,2 0,2 2096 0 346,2 100,0
    в том числе: 

 

                 

нефтепродукты - всего

911

1212 2122 3,4 3,0 3,8 846 910 232,9 175,1
    в том числе:

 

                 
    дизельное топливо

680

810 1757 2,5 2,0 3,2 2456 947 258,4 216,9
     бензин

90

213 245 0,3 0,5 0,4 2775 32 272,2 115,0
запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта

888

2250 3136 3,3 5,5 5,7 -888 886 353,2 139,4
оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты

3342

2351 2865 12,3 5,7 5,2 -2880 514 85,7 121,9
в том числе :

 

                 
по транспортировке грузов

240

249 462 0,9 0,6 0,8 8974 213 192,5 185,5
по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию

3 102

517 472 11,5 1,3 0,9 -552 -45 15,2 91,3

2. Затраты на оплату труда

5 370

7664 9214 19,8 18,7 16,7 7146 1550 171,6 120,2

3. Отчисления на социальные нужды

1085

1594 2550 4,0 3,9 4,6 181 956 235,0 160,0

4. Амортизация

5477

11 269 12516 20,2 27,5 22,6 -5477 1247 228,5 111,1

5. Прочие затраты

1281

1303 1266 4,7 3,2 2,3 -68 -37 98,8 97,2
в том числе:  

 

                 
налоги, сборы и другие платежи               

1117

852 1213 4,1 2,1 2,2 54147 361 108,6 142,4

затраты по страхованию

164

451 53 0,6 1,1 0,1 -164 -398 32,3 11,8

Итого затрат по основному производству

27075

41043 55264 100,0 100,0 100,0 -27075 14221 204,1 134,6

*Источник: данные форм № 8-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

 


Таблица 2.13 Динамика себестоимости основных видов продукции в ООО «Север +»

Вид продукции

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2015 г. в % к

Производство продукции, ц

Себестоимость

Производство продукции, ц

Себестоимость

Производство продукции, ц

Себестоимость

2013 г.

2014 г

Всего, тыс. руб. Единицы продукции, руб.-коп. Всего, тыс. руб. единицы продукции, руб.-коп. Всего, тыс. руб. единицы продукции, руб.-коп.
Зерновые в физической массе после доработки (очистки и сушки) 6057 5386 889,22 10676 10474 981,08 7 370 8725 1183,85 133,13 120,67
Сено многолетних трав 5200 266 51,15 3750 967 257,87 6 637 1 777 267,74 523,44 103,83
Семена многолетних трав - - - - - - 26 522 20076,92 - -
Зеленая масса многолетних 51200 787 15,37 58010 4 490 77,40 36 460 2929 80,33 522,64 103,79
Выпас (зеленая масса) 3600 55 15,28             - -
Однолетние травы 11856 688 58,03 7200 470 65,28 16 500 536 32,48 55,97 49,75
Кукуруза на силос и зеленый корм 6160 372 60,39 - - - 994 62 62,37 103,28 -
Сенаж 36550 2146 58,71 41571 6 490 156,12 - - - - -
молоко 10216 17708 1733,36 13706 29 934 2 184,01 14164 40562 2863,74 165,21 131,12
прирост 259 7 300 28185,33 554 7 783 14 048,74 563 9934 17644,76 62,60 125,60

*Источник: данные форм № 9 и №13-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

 

 


Анализируя данные таблицы 2.13 необходимо отметить, что за исследуемый период в основном все элементы и статьи материальных затрат на производство продукции растениеводства значительно возросли.

В структуре расходов на производство растениеводческой продукции наибольший удельный вес имеют материальные затраты – до половины всех затрат – колеблется в пределах 38,6- 50,2%, причем самые большие статьи расходов это оплата услуг и амортизация.

В структуре расходов на производство продукции животноводства наибольший удельный вес имеют материальные затраты – почти половина всех затрат – колеблется в пределах 46,8- 53,8%, причем самые большие статьи расходов это корма оплата услуг и амортизация.

В целях углубления анализ целесообразно осуществить анализ факторов к, которые влияют на себестоимость основных видов продукции в исследуемом предприятии.

Таблица 2.14 Динамика себестоимости основных видов продукции

в ООО «Север +» *

Вид продукции

2013 г.

2015 г.

Условная себестоимость, руб, коп.

Производство продукции, ц

Себестоимость

Производство продукции, ц

Себестоимость

Всего, тыс. руб. Единицы продукции, руб.-коп. Всего, тыс. руб. единицы продукции, руб.-коп.
Зерновые в физической массе после доработки (очистки и сушки) 6057 5386 889,22 7370 8725 1183,85 6553,6
Сено многолетних трав 5200 266 51,15 6 637 1777 267,74 339,5
Зеленая масса многолетних 51200 787 15,37 36 460 2929 80,33 560,4
Однолетние травы 11856 688 58,03 16 500 536 32,48 957,5
Кукуруза на силос и зеленый корм 6160 372 60,39 994 62 62,37 60,0
молоко 10216 17708 1733,36 14164 40562 2863,74 24551,3
прирост 259 7300 28185,33 563 9934 17644,76 15868,3
    32507     64525   48890,6

*Источник: данные форм № 9-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

Для анализа данных таблицы 2.14 определим изменение производственных затрат индексным методом:

Jzg = Sz1g1 / Szogo

Jzg = 64525 / 32507 = 1,99 или 199,0%

Dzg = Sz1g1 - Szogo

Dzg = 64525- 32507 = 32018 тыс. руб.

Производственные затраты по производству основных видов продукции в ООО «Север+» в 2015 году по сравнению с з 2013 годом возросли на 32%, что в денежном выражении составило 15634,4 тыс. руб. Это произошло за счет таких факторов:

а) За счет изменения количества произведенной продукции:

Jg = Sz1go / Szogo

Jg = 48890,6 / 35507 = 1,51, или 151,0%

Dg = Szog1 - Szogo

Dg = 48890,6- 32507 = 16383,6 тыс. руб.

Из-за изменения количества произведенной продукции в 2015 году по сравнению с 2013 годом производственные затраты в ООО «Север+» возросли на 51%, что в денежном выражении составило 16383,6 тыс. руб. Здесь следует отметить, что значительное повышение уровня затрат связано с ростом инфляции, подорожанием производственных ресурсов.

б) За счет изменения производственных затрат на 1 ц продукции:

Jz = Sz1g1 / Szog1

Jz = 64525/48890 = 1,32, или 132,0%

Dz = Sz1g1 - Szog1

Dz = 64525- 48890,6 = 15634,4 тыс. руб

В результате увеличения производственных затрат на 1 ц продукции в 2015 году по сравнению с 2013 годом производственные затраты  в ООО «Север+» возросли на 15634,4 тыс. руб.

Отобразим взаимосвязь индексов и приростов:

Jzg = Jg * Jz

Jzg = 1,51* 132=1,99, или 199,0%

Dzg = Dg + Dz

Dzg = 15634,4+16383,6 = 32018 тыс. руб.

На основании взаимосвязи индексов и приростов можно сделать вывод, что производственные затраты в ООО «Север+» в 2015 году по сравнению с 2013 годом возросли на 99%, что в денежном выражении составило 32018 тыс. руб.

Таблица 2.15 Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 ц зерновых В ООО «Север+»

Показатели Символы 2013 год 2015 год
Урожайность зерновых, ц У 14,2 10,3
Себестоимость 1 ц зерновых, руб. Z 889,22 1183,85
Затраты на 1га зерновых, руб. YZ 12626,92 12193,66

*Источник: данные форм № 9-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

 

Определим условную себестоимость затрат на 1 га зерновых

12626,92/10,3= 1225,91 руб.

                                                                                     (2.1.)

1183,85/889,22 = 1,33 или 133,0% ( общее измениение себестоимости 1 ц зерновых)

                                                                               (2.2)

1183,85-889,22 = 294,63 руб.

                                                                               (2.3)

(12626,92/10,3)/(889,22)= 1,38 или 138,0% -(в результате изменения затрат на 1 га зерновых), что в стоимостном выражении составило

1225,91-889,22=336,69 руб. .

                                                                             (2.4)

(12193,66/10,3)/1225,91=0,97 или 97,0% (в результате изменения уржайности)

1183,85-1225,91= -42,06 руб.

В целях проверки правильности расчетов проведем проверку.

                                                                       (2.5

1,38 * 0,97 = 1,33

                                                                                 (2.6)

336,69 + (-42,06) = 294,63 руб.

Таким образом, в результате изменения урожайности зерновых в 2015 году себестоимость возросла на 38% или на 336,69 руб, при этом снижение уровня затрат на 1 га зерновых обусловило снижение себестоимости на 42,06 руб.. Комплексное влияние факторов обусловило повышение себестоимости 1 ц зерновых в 2015 году по сравнению с 2013 годом на 294,63 руб. или на 33%

На себестоимость продукции влияет ряд существенных факторов, под влиянием которых формируется ее уровень. В сельскохозяйственных предприятиях уже довольно давно сформировалась тенденция к увеличению себестоимости основных видов продукции.

Для анализа влияния этих факторов на себестоимость 1 ц продукции используют методы индексов и цепных подстановок. Поскольку основной отраслью исследуемого предприятия является молочное скотоводство проведем анализ себестоимости производства молока.

Общее изменение себестоимости 1 ц. молока в 2015 году сравнительно по сравнению с 2013 годом определяем следующим образом:

Z=Z1-Z0 = 78,45-45,06 = 33,39 грн.

В том числе за счет изменения затрат на 1 голову:

Z (B)=B1 - B0 = Zi - Zум.=46,41 - 76,88 = 45,06-74,64 = -29,58 грн.;

P1 P1 1,03 1,03

Таблица 2.16. Продуктивность и затраты на производство 1 ц. молока*

Показатели 2013год 2015 год Отклонение 2015 от 2013 года(+,-)
 Затраты на 1 гол., тыс. руб (В) 78702,25 123664,67 44962,42
Среднегодовой надой на 1 корову, ц. (Р) 45,40 43,18 -2,22
Себестоимость 1 ц., руб. (Z) 1733,36 2863,74 1130,38
Изменение себестоимости отчетного года сравнительно с базисным – всего,тыс. руб. X X 1130,38
В том числе - за счет изменения затрат на 1 гол. X X 89,30
- за счет изменения среднегодового прироста живой массы свиней X X 1041,08

*Источник: данные форм № 13-АПК ООО «Север+» Октябрьского района

 

В исследуемом периоде 2013-2015 года мы видим, что себестоимость увеличилась на 1130,39 руб.. Этот факт обусловлен повышением затрат на одну голову на 89,30 руб. и снижением продуктивности коров, в результате изменения данного показателя себестоимость возросла на 1041,08 руб..

Метод корреляционно-регрессионного анализа позволяет оценить взаимосвязь между количественными признаками в виде функциональной зависимости средних величин одних признаков от изменения других.

В результате работы проделан корреляционно-регрессионный анализ уровня влияния отдельных факторов на себестоимость молока, на основе данных, взятых за 5 лет.

Результативный признак:

у – себестоимость 1 ц молока, руб.

Факторные признаки:

х1 - среднегодовой удой от коровы, ц

х2 – трудоемкость 1 ц молока, чел.-час

х3 – оплата 1 чел.-час, руб.

х4 – стоимость 1 ц к.ед., руб.

 

Уравнение регрессии (оценка уравнения регрессии)
Y = 15657.8491 + 4.55X1-993.8215X2 + 288.5969X3-330.1927X4

 

Результаты регрессионного анализа представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 Парные показатели корреляции

Уравнение связи

Коэффициенты

F-критерий

корреляции детерминации фактический табличный
y = 59.8998 x -479.4723 0,28 0.08 0.26 10.1
y = -1387.196 x + 4724.6023 -0,68 0.467 3.182 10.1
y = 18.0444 x + 416.1238 0,915 0.8372 15.42 10.1
y = 21.3523 x -408.1965 0,907 0.8229 13.94 10.1

 

 

Проанализировав данные корреляционно-регрессионного анализа, можно сделать вывод, что наиболее высокий уровень колеблемости имеет себестоимость (16,7%) и стоимость 1 ц к.ед. Расчет парных коэффициентов корреляции показал: все парные уравнения регрессии значимы, так как Fрасч>Fтабл.. Между себестоимостью 1 ц молока и среднегодовым удоем от коровы (у и х1) – связь низкая и прямая, между себестоимостью 1 ц молока и трудоемкостью 1 ц молока (у и х2) – связь средняя и обратная, между себестоимостью 1 ц молока и оплата 1 чел.-час (у и х3) – прямая и тесная, то есть с увеличением оплаты 1 чел.-часа на 1 рубль себестоимость увеличится на 18,04 рублей. Между себестоимостью 1 ц молока и стоимостью 1 ц к.ед. (у и х4) – прямая и тесная, то есть с увеличением стоимости 1 ц к.ед. на 1 рубль, себестоимость увеличится на 21,35 рубля.

Дальше целесообразно рассмотреть расходы на сбыт и административные расходы, которые не относятся к производственной себестоимости, а сразу относятся на финансовые

результаты. (таблица 2.16).

 

Таблица 2.18 Административные расходы и расходы на сбыт сельскохозяйственной продукции и их структура в ООО «Север +»

 Расходы

Структура, %

 2013 г.  2014 г.  2015 г.
 Расходы на сбыт: 100,0 100,0 100,0
- растениеводство 56,1 37,5 67,1
- животноводство 43,9 62,5 32,9
Административные расходы: 100,0 100,0 100,0
- растениеводство 85,2 78,8 50,7
- животноводство 14,8 21,2 49,3

 

Анализируя данные таблицы можно заметить, что вообще управленческие затраты и затраты на сбыт значительно возросли в денежном выражении, но также можно заметить тенденцию снижения административных затрат.

 




Дата: 2018-11-18, просмотров: 502.