Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ – не более2,2% для большинства видов имущества.

Объектами налогообложения признается имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. С 2019 г. не будет облагаться налогом имущество со сроком полезного использования до 3 лет включительно.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества.

Транспортный налог

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговые ставки НК РФ могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Примеры ставок транспортного налога на автомобили легковые

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организациями доходов в виде: выигрыша; платы за проведение азартных игр; пари. Это организация и проведение азартных игр в игорных заведениях с использованием игровых столов, игровых автоматов, а также прием ставок в букмекерских конторах и на тотализаторе

С 1 июля 2009 года вне специально созданных игорных зон (на территории Алтайского, Приморского, Краснодарского краев и, Калининградской области) азартные игры можно проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах. Все остальные игорные заведения могут быть открыты исключительно в игорных зонах.

В настоящее время в России функционируют только две действующие игорные зоны, которыми являются:

- «Азов-Сити», расположенная на территории Краснодарского края;

- «Сибирская монета», расположенная на территории Алтайского края.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ по каждому объекту налогообложения в пределах, установленных НК РФ. Например, за игровой стол – от 25 до 125 тыс. руб. в месяц, за игровой аппарат – от 1,5 до 7,5 руб. в месяц.

Местные налоги

1. Налог на имущество физических лиц

2. Земельный налог

3. Торговый сбор

Налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения:

- жилой дом;

- квартира, комната;

- гараж, машино-место;

- единый недвижимый комплекс;

- объект незавершенного строительства;

- иные здание, строение, сооружение, помещение.

В муниципальных образованиях налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

- 0,1% - жилых домов, квартир, комнат, гаражей и пр.;

- 2% - если кадастровая стоимость свыше 300 миллионов рублей;

- 0,5% -  в отношении прочих объектов налогообложения

При этом налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Льготы по налогу на имущество физических лиц, предоставляются целому ряду категорий граждан, в том числе пенсионерам.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога признаются физические лица и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, а также праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

- 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной; приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- 1,5% для остальных земельных участков.

Торговый сбор

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества.

Не являются плательщиками торгового сбора индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Торговый сбор устанавливается исключительно в городах, имеющих федеральное значение, таких как Москва, Санкт-Петербург или Севастополь. Торговый сбор может быть установлен только после принятия соответствующего местного закона. По состоянию на 2018 год такой закон был утвержден только властями города Москвы.