НДС - это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую налогоплательщик-продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров, используемых для облагаемых НДС операций.

Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

Не обязаны платить НДС (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели, применяющие:

- систему налогообложения для сельскохозпроизводителей (ЕСХН);

- упрощенную систему налогообложения (УСН);

- патентную систему налогообложения;

- систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Ставки налога на добавленную стоимость:

- 0% - при экспорте товаров, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (в т.ч. на авиаперелеты в Калининградскую область);

- 10% - в случаях реализации определенных законом продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. 

- 18% - во всех остальных случаях (с 01.01.2019 – 20%).

Акцизы

Подакцизные товары:

- этиловый спирт, спиртосодержащая и алкогольная продукция;

- табак, табачная продукция и электронные системы доставки никотина;

- автомобиль легковые и мотоциклы (свыше 150 л.с.);

- бензин, дизельное топливо, моторные масла;

- природный газ.

Ставки акцизов установлены статьёй 193 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.

Налоговая база:

1. Количество добытых полезных ископаемых – при добыче нефти, природного газа, газового конденсата (за исключением добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья), угля, а также многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;

2. Стоимость добытых полезных ископаемых – при добыче других полезных ископаемых, а также при добыче нефти, природного газа, газового конденсата на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

Примеры ставок:

- 24 руб. за 1 тонну добытого угля;

- 47 руб. за 1 тонну добытого антрацита;

- 35 руб. за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного;

- 8,0% при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;

- 4,8% при добыче кондиционных руд черных металлов.

Водный налог

Объекты налогообложения:

- забор воды из водных объектов;

- использование акватории водных объектов;

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

- использование водных объектов для целей сплава древесины.

Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.

Пример: забор воды из водных объектов Калининградской области – 282 руб. за 1 тыс. кубометров воды из поверхностных водных объектов и 372 руб. – из подземных.

Региональные налоги

1. Налог на имущество организаций

2. Транспортный налог

3. Налог на игорный бизнес