Пример: кредитная организация предоставляет своим владельцам кредиты под залог собственных акций. Выдача таких кредитов может являться признаком наличия у кредитной организации скрытых проблем, о которых пока известно только ее владельцам. Получение владельцами акций кредита под обеспечение акций кредитной организации - кредитора, как правило, указывает на низкую вероятность его погашения.

Схемы, направленные на искусственное снижение концентрации кредитного риска.

Пример. Одним из широко распространенных видов таких схем является кредитование формально не связанных между собой заемщиков, часто не ведущих какой-либо существенной экономической деятельности. Полученные от кредитной организации денежные средства передаются ими третьему лицу – клиенту кредитной организации по хозяйственным договорам или договорам займа. Данное лицо является фактическим получателем кредитов и направляет средства на финансирование крупных инвестиционных проектов. С точки зрения экономического содержания операций риск принимается кредитной организацией и, соответственно, должен рассчитываться на конечного заемщика (рисунок 14).

Рисунок 14. Схема искусственного снижения концентрации кредитного риска

Такие схемы применяются банками как правило в целях создания видимости соблюдения норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

Схемы, направленные на «сохранение» величины капитала, в т.ч. путем «маскировки» инвестиций в капиталы предприятий той же группы (холдинга), к которой принадлежит и анализируемая кредитная организация, путем предоставления им рефинансируемых кредитов.

 Собственники группы компаний, в которую входит кредитная организация могут использовать кредитную организацию в качестве головной компании финансово-промышленной группы, инвестирующей в уставные капиталы принадлежащих владельцам других предприятий. При этом кредитная организация осуществляет инвестиции в указанные предприятия путем предоставления кредитов «номинальным» заемщикам.

Данные операции согласно экономической природе являются вложениями в контрольные пакеты акций промышленных предприятий, приводящими к снижению размера собственных средств (капитала) кредитной организации.

В целях «маскировки» акции данных промышленных предприятий могут передаваться кредитной организации в залог по кредитам, предоставленным номинальным заемщикам, но поскольку кредитная организация не имеет намерения взыскивать кредит путем реализации залогового имущества, то ссудная задолженность будет обслуживаться путем ее рефинансирования самой кредитной организацией (рисунок 15).

Рисунок 15. Схема маскировки инвестиций в капитал предприятия