Основной целью оценки экономического положения кредитной организации является оценка качества капитала, активов, оценка профиля и величины принятых кредитной организацией основных банковских рисков, качества управления ими, а также способности кредитной организации осуществлять эффективную деятельность.

Риск - стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.

Риск измеряется в терминах ожидаемых и непредвиденных потерь:

Рисунок 1. Составляющие банковского риска

Ожидаемые потери - это средний уровень потерь, возникающих при проведении операций. Должны компенсироваться за счет формирования резервов и включения стоимости данных резервов в цену соответствующих инструментов. Данные потери не должны покрываться за счет собственных средств.

Непредвиденные потери - возможные отклонения (в худшую сторону) уровня реальных потерь от уровня ожидаемых потерь. На больших временных интервалах непредвиденные потери должны компенсироваться равнозначными непредвиденными доходами. Данные потери должны покрываться за счет собственных средств (капитала). Ограничение уровня непредвиденных потерь - основная задача управления рисками.

Риски банковской деятельности классифицируются по следующим признакам:

Таблица 11

Классификация банковских рисков

Используя перечень типичных Банковских Рисков, изложеный в Указании оперативного характера Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках», к финансовым рискам можно отнести:

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Среди рыночных рисков Банк России выделяет фондовый, валютный и процентный риски:

· фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты;

· валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах;

· процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

К функциональным рискам можно отнести:

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

· несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

· допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

· несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

· нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

К рискам операционной среды можно отнести:

Репутационный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Страновой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Существование зависимости степени риска от ожидаемой прибыли вынуждает банки искать наиболее оптимальное сочетание риска и прибыли от своих операций. Перед Банком России стоит не менее важная задача, суть которой состоит в выполнении основных функций, влияющих на политику в отношении рисков. В качестве органа, выполняющего функции регулятора банковского сектора рынка, Банк России следит за кредитными, ликвидными и иными рисками в банковской системе, несет ответственность за стабильность банковской системы.