Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

При осуществлении операций по обслуживанию банком предприятий торгов­ли и сервиса составляются корреспонденции счетов.

1. При получении и обработке слипов списывается сумма с карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа):

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

2. При получении и обработке слипов списывается сумма с карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа в иностранной валюте):

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2858 "Длинная валютная позиция по иностранной валю­те" и одновременно в тенге

Дт 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

3. При получении комиссионных:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

4. Зачисление на счет клиента суммы по карточной операции (за ми­нусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц".

5. В случае, если клиент не является клиентом банка (за минусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1051 "Корреспондентский счет в Национальном банке Республики Казахстан".

Проведение карточных операций через предприятия торговли и сер­виса в тенге (карточки Europay/MasterCard, Visa, в случае, если данный банк не является банком-эмитентом). Составляются корреспонденции сче­тов.

1. При получении и обработке слипов:

Дт 1860 "Прочие дебиторы по банковской деятельности"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

2. Вознаграждение Головного банка:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

3. Зачисление на счет коммерсанта суммы по карточной операции (за минусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц".

4. В случае, если коммерсант не является клиентом банка (за мину­сом комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1051 "Корреспондентский счет в Национальном банке Республики Казахстан".

Карточные операции проводятся через предприятия торговли и серви­са в валюте (карточки Europay/MasterCard, Visa).

1. При получении и обработке слипов:

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета банка".

2. Вознаграждение Головного Банка (в иностранной валюте):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2858 "Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте".

Одновременно в тенге:

Дт 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

3. Зачисление на счет клиента суммы по карточной операции (за ми­нусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц" в иностранной валюте.

В случае, если он не является клиентом банка (за минусом удер­жанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1052 "Корреспондентские счета в других банках".

Аналогичным образом происходит и оформляется выдача наличных денежных средств через пункты выдачи наличных. При этом слип (кви­танция электронного терминала) помимо вышеуказанных реквизитов дол­жен обязательно содержать сумму платы эквайреру за совершение опера­ции, если она имеет место, и подпись кассира. Особенность операции по выдаче наличных денежных средств заключается в том, что она подлежит авторизации независимо от суммы и типа карточки.

При выдаче наличных денежных средств через банкомат вся операция проводится в автоматическом режиме. Держатель набирает на клавиатуре банкомата свой ПИН (персональный идентификационный номер) - сек­ретный идентификационный код, установленный эмитентом. ПИН может использоваться и при совершении операций с использованием электрон­ного терминала. Если ПИН набран правильно, держатель имеет возмож­ность запросить для выдачи определенную сумму денег. Банкомат связы­вается с процессинговым центром эквайрера для осуществления процеду­ры авторизации. В случае получения положительного ответа на авториза­ционный запрос банкомат выдает держателю наличные деньги и квитан­цию, содержащую следующие реквизиты:

- идентификатор банкомата;

- дату совершенной операции;

- сумму операции;

- валюту операции;

- код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;

- реквизиты банковской карточки.

Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкоматами производятся следующие основные операции:

1) информирование клиентов об остатках на их счетах;

2) выдача наличных денег.

Таким образом, банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бума­ге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.

Доступ к банкомату для выполнения операций осуществляется с при­менением платежных карточек и персональных идентификационных но­меров клиентов банков. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, обеспечи­вающей управление банкоматом и контроль над его состоянием. Послед­нее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные работать со смарт-картами и в off-line режиме. Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так непосредственно на улице и работать круглосуточно.

При осуществлении операций по выдаче наличных денег (тенге) с ис­пользованием банкомата делаются следующие бухгалтерские записи:

1. При загрузке денежной наличности в банкомат (в тенге):

Дт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

2. Выдача денежной наличности подотчет для загрузки в банкомат:

Дт 1860 "Прочие дебиторы по банковской деятельности"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

3. Загрузка денег в банкомат в выходные дни:

Дт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

4. Суммы, выданные клиентам и возмещенные:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах".

5. Сумма денежной наличности, изъятая из банкомата:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах".

6. Сумма недостачи, обнаруженная при пересчете купюр, изъятых из банкомата:

Дт 1854 "Расчеты с работниками"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах".

7. Погашение недостачи виновным лицом:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 1854 "Расчеты с работниками".

8. Сумма излишков, обнаруженная при пересчете купюр, изъятых из банкомата:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 2860 "Прочие кредиторы по банковской деятельности".

9. Оприходование в кладовую изъятых банкоматом карточек клиен­тов:

Приход 7339 "Разные ценности и документы".

10. Возврат карточек клиентам:

Расход 7339 "Разные ценности и документы".

11. Сдача ключей в кладовую от сейфовой части банкомата:

Приход 7339 "Разные ценности и документы".

 

 

Заключение

 

Выполненный анализ использования пластиковых карт в качестве совре­менного платежного инструмента позволяет сделать следующие выводы:

1. Сам процесс вхождения Казахстана в рыночные отношения, прежде все­го, был связан с перестройкой банковской системы. Для многих коммерческих банков пластиковые карточки стали новым направлением бизнеса и эффектив­ным финансовым инструментом.

2. Интерес государства во внедрении расчетов по пластиковым картам то­же очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию банкнот, упрощаются учет движения денег и взимание нало­гов. Технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить крими­ногенную обстановку вокруг предприятий, работающих с наличностью.

3. Мировое сообщество уже сегодня широко использует системы расчетов по пластиковым картам, а при расширении культурных, экономических и поли­тических связей с другими странами оставаться в стороне от общего процесса перехода на расчеты посредством пластиковых карт практически невыгодно и невозможно.

4. Реализация любого проекта систем электронных платежей всегда явля­ется комплексной и, вследствие этого, непростой задачей, требующей весьма серьезных расчетов окупаемости и высокой квалификации технических спе­циалистов.

5. В работе представлена система комплексной оценки эффективности реализации пластиковых карт, основу которой составляют системный подход и методы математической статистики.

6. В качестве показателя эффективности внедрения карточки или карточ­ного проекта предлагается использовать сводный коэффициент экономической эффективности реализации пластиковых карт (СКэ).

На основании сделанных выводов обоснованы следующие предложения:

1. Для повышения эффективности реализации платежно-карточных услуг назрела острая необходимость в совершенствовании законодательной базы сис­темы пластиковых карт в связи со следующими обстоятельствами: а) отсутст­вием эффективного законодательства для борьбы с мошенничеством по пла­тежным картам; б) несовершенством механизма государственного контроля за операциями по пластиковым картам; в) наличием противоречий и несогласо­ванности действий органов власти и безопасности банка.

2. Проблемы безопасности платежных систем носят не только частный характер, но и затрагивают национальные интересы. С этой точки зрения пози­ции государству необходимо разрабатывать процедуры сертификации систем платежей с позиции безопасности. Основная контрольная функция должна принадлежать Национальному банку.

3. При всех новых идеях и технологиях рынок пластиковых карт не может стремительно развиваться в отрыве от общеэкономической ситуации в стране. Только в динамично растущей экономике возможен стабильный спрос на новые денежно-кредитные инструменты, которые в ней используются. И в этом слу­чае новые технологии позволят достичь значительного прогресса в распростра­нении платежных карт и приведут участников рынка к ожидаемым финансовым результатам.

Список литературы:

 

1 Маркетинг пластиковых карточек // Экономические реформы: особенно­сти переходного периода: Сборник научных трудов в трех частях. - Ч.З, - Ал-маты: Экономика, 1999.

2 Правовое регулирование безналичных платежей на примере пластико­вых карт // Казахстан на пути к новой модели развития: тенденции, потенциал и императивы роста. - Алматы: Экономика, 2001.

3 Классификация пластиковых карт // Проблемы развития бухгалтерского учета и аудита в условиях адаптации к международным стандартам. - Алматы: Экономика, 2001.

4 Стратегия обеспечения безопасности функционирования системы пла­тежных карт // Вступление Казахстана в ВТО: анализ системных условий, кон­структивная направленность, негативные последствия. - Алматы: Экономика, 2004.

5 Построение прогнозной модели программы поощрения вкладчиков //АльПари. - 2003. - №2.

6 Орленко В.В.Платежные карточки на финансовом рынке Казахстана/ В.В.Орленко // Вестник университета "Туран". -Алматы, 2000. -N 1-2. - С. 79-84.

7 Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов, под ред. Рудакова О.С - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 261 с (с. 74,83,85,86,90,103).

8 Журнал "Мир карточек" 2, 3, 11, издательство "Бизнес и компьютер",
2000 г. Журнал «Банки Казахстана» №6, №7, №8 2007г.

9 Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2002.с.360

10 Оценка риска при использовании банками платежных карточек // Банки Казахстана, - 2004, - №11.

11 Концепция Ф.Хайека и электронные деньги // Банки Казахстана. - 2005. - №2.

12 Официальный сайт Национального Банка РК: www.nationalbank.kz