Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику.

К основным показателям, характеризующим финансовое состояние банка, относятся:

- показатели достаточности капитала;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели ликвидности и платежеспособности;

- показатели рентабельности;

Целью управления КБ является обеспечение условий для получения максимальной прибыли при поддержании необходимого уровня финансового состояния.

Финансовое состояние – комплексная, обобщающая характеристика деятельности коммерческого банка. Параметры финансового состояния не являются постоянной величиной и склоны к изменениям.

Исследование структуры баланса следует начинать с пассива баланса банка. В экономической службе ОСБ №3794 составляется Агрегированный баланс, который содержит абсолютные и относительные показатели за 2 года, а также их изменения и темп роста.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы созда­ются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.

Валюта баланса Валуйского отделения Сбербанка России на протяжении всего исследуемого периода 2006 - 2007 годы увеличивалась и, соответственно,

составила: в 2006г.- 1960867 тыс.р., 2007г. – 1726752 тыс.р. Это произошло за счет увеличения статей баланса.

Как видно из расчётов приведенных в таблице 1 общая сумма пассивов отделения Сбербанка России №3794 (валюта баланса) увеличилась в 2007г. по сравнению с предыдущим периодом на 2,12%, о чем свидетельствует темп роста равный 102,12%. Наибольший удельный вес в составе пассивов Валуйского отделения Сбербанка России на протяжении исследуемого периода занимают привлеченные средства физических лиц, соответственно в 2006г. – 46,96%, 2007г. – 58,88%. Это связано, в основном, с тем, что население в последнее время стало больше доверять свои свободные денежные средства коммерческим банкам в связи с нормализовавшейся стабильной экономической ситуацией в стране. В 2007г. в составе пассивов в связи с произведенным займом появилась новая составляющая – счета межфилиальных расчетов, что является негативным показателем работы отделения, так как такой привлеченный ресурс является более дорогостоящим для банка по сравнению с собственными средствами.

 Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надёжности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску.

Достаточность капитала — это спо­собность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качеств; традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качество активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения до­статочности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой — минимальный риск потери ликвидности и не­платежеспособности. Иммобилизованные активы – это беспроцентные и просроченные кредитные вложения и дебиторская задолженность + капитальные вложения + основные средства + нематериальные активы + хозяйственные материалы и принадлежности + расходы будущих периодов.

Коэффициент достаточности капитала по депозитам представляет собой отношение собственного капитала к совокупным депозитам (средства клиентов). Он характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка.

Коэффициент покрытия ссудной задолженности – это отношение собственного капитала к ссудной задолженности. Характеризует возможность кредитной организации вернуть привлечённые средства в случае невозврата кредитов.

Коэффициент иммобилизации показывает, сколько рублей иммобилизованных активов приходится на каждый рубль собственного капитала. Рост данного коэффициента означает возрастание риска ликвидности, неплатежеспособности и, в конечном счете к падению надежности коммерческого банка. Также рост показателя может быть вызван развитием производственной структуры КБ, снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка и т. д.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой отношение собственного капитала к собственным оборотным средствам (СОС) и показывает, на сколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом. Оптимальное значение от 80% до 150%. Менее 80% - это граница чрезвычайной опасности, риск банкротства. Более 150% - деятельность банка не технологическая и не конкурентоспособная. Обратным коэффициенту финансовой устойчивости является коэффициент маневренности, который представляет собой отношение СОС к собственному капиталу банка. 

  Значение коэффициента достаточности капитала по депозитам в 2007г. увеличилось на 4,41%, что произошло за счет снижения обязательств банка на 349408 тыс. р. по сравнению с 2006г.

Возможность возврата отделению Сбербанка России №3794 привлеченных средств в случае невозврата кредитов в 2007г. снизилась на 2,49%. Это обусловлено значительным увеличением ссудной задолженности в 2006г. – на 622074 тыс.р.

Рост коэффициента иммобилизации капитала в 2007г. на 23,83% свидетельствует об увеличении риска неплатежеспособности исследуемого банка.

Значение коэффициента финансовой устойчивости так же не дает положительной характеристики отделения Сбербанка №3794, так как в 2006г. оно составило 992,51%, но к 2007г. положение нормализовалось, о чем свидетельствует значение данного показателя – 385,44%. Следовательно, банк стал более конкурентоспособным.

        Часть ресурсов банка не принадлежащих ему используемых на определённых условиях в качестве финансового источника составляют привлеченные и заёмные средства.

Основную роль или часть привлеченных средств представляют собой депозиты клиентов банка – это средства внесённые клиентами в банк хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

К прочим привлеченным средствам относятся: привлечённые специальные фонды, временно свободные средства находящиеся в расчетах по банковским операциям и кредиторская задолженность. Привлечённые средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого банка.

К заёмным средствам относятся межбанковские ссуды, межбанковская финансовая помощь и средства полученные в результате реализации долговых ценных бумаг.

Показатель «Эффективность использования средств» как в 2006г., так и в 2007г. почти равен 100%, что свидетельствует об активной и высокодоходной работе ОСБ №3794.

Коэффициент использования депозитов в 2006 и 2007гг. превышает нормативное значение 100%, соответственно 101,54% и 101,33%, что является положительным показателем работы отделения Сбербанка №3794.

Следующим показателем, характеризующим работу банка, является коэффициент использования привлечённых средств по вложениям.

В 2006г. значение коэффициента использования привлеченных средств составляет 179,1%, следовательно, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит расширения кредитных операций, что свидетельствует об ориентации кредитной организации на некредитные операции. В 2007 г. значение данного показателя составило 80,87%, значит, отделение Сбербанка №3794 проводит рисковую кредитную политику, так как данное значение превышает оптимальное 75%, следовательно, необходимо снизить количество обязательств.

Анализ активных операций банка состоит в рассмотрении эффективности использования активов банка.

Как показывают результаты факторного анализа в 2007 г. на коэффициент эффективности использования активов положительное влияние оказало только влияние первого фактора – величины производительных активов, что свидетельствует о положительной работе отделения, так как увеличение работающих активов имеет наиболее важное значение.

Платежеспособность банка характеризуют такие показатели, как коэффициент использования мощностей. В состав чистых кредитных вложений входят: ссуды юридическим и физическим лицам; кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка России; просроченные кредиты, депозиты и прочие размещенные средства.

Показатели рентабельности представляют собой соотношение прибыли и средств ее получений, и характеризует эффективность деятельности банка.

Показатель доходности капитала имеет недостаток. Он состоит в том, что рост прибыльности капитала имеет обратное отношение с достаточностью капитала.

Коэффициент прибыльности активов характеризует объем прибыли полученной на 1 рубль банковских активов. 

Этот коэффициент применяется как характеристика финансового состояния различных банков, так и прибыльность активов КБ в динамике. Рост этого показателя должен оцениваться положительно, т.к. он свидетельствует о росте эффективности использования банком имеющихся активов. Достаточно большой коэффициент прибыльности может свидетельствовать о размещении активов в сферу с повышенным уровнем риска.

Коэффициент доходности активов характеризует среднее значение за год прибыльности всех имеющихся в коммерческом банке активов, в том числе тех активов, которые практически не приносят доход. Доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход.

В 2007г. произошло снижение всех коэффициентов рентабельности: доходность капитала снизилась на 50,86%, прибыльность активов и их доходная база, соответственно, – на 1,85% и 1,79%, следовательно, и ухудшение работы отделения Сбербанка №3794.

Такие показатели, как собственный капитал и активы, приносящие доход на протяжении исследуемого периода постоянно возрастали. Следовательно, работа Валуйского отделения №3794 является активной и приносящей стабильный доход.

Структура расходов отделения ОСБ №3794 представлена в таблице 10.

Непроцентные расходы занимают наибольший удельный вес в общей сумме расходов коммерческого банка и на протяжении исследуемого периода их доля продолжает расти, что свидетельствует о негативной работе отделения Сбербанка России №3794, поскольку усиливается «бремя» непроцентных расходов, не приносящих банку доходов, а, следовательно, и прибыли.

Изучив состав производимых расходов периода в 2006 – 2007гг. можно сделать вывод о том, что для их снижения необходимо гармонизировать структуру доходной базы, то есть увеличить долю наиболее дешевых источников привлечения средств. Для этого необходимо создать в банке специальное подразделение, которое целенаправленно занималось бы только ресурсами. Для снижения общего количества расходов так же необходимо разумно уменьшить количество непроцентных расходов таких как, например, почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи, канцелярские расходы за счет экономии ксероксной бумаги, расходы на содержание зданий и сооружений за счет снижения потребления электроэнергии.

Привлечение клиентов – нелегкая задача банков. Кабинет VIP Валуйского ОСБ №3794 во многом способствует этому (см. приложение №5).

Темпы роста объема производства и реализации выпускаемых услуг, повышение их качественного уровня непосредственно влияют на величину прибыли и рентабельности банка. Поэтому анализ данных показателей несет важное значение. Его основные задачи:

-   оценка степени выполнения плана и динамики реализации услуг;

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей.

В отделении Сбербанка России №3794 выручкой от реализации оказываемых услуг являются комиссионные доходы, полученные в результате операций с физическими и юридическими лицами, наиболее прибыльными из которых являются:

- покупка-продажа иностранной валюты юридическими лицами у Сбербанка России;

- кассовые операции, особенно кассовое обслуживание счетов юридических лиц;

- операции инкассации;

- расчетные операции;

- операции обслуживания счетов юридических лиц;

- операции по кредитованию юридических и физических лиц.

Сравнение полученных доходов от реализации аналогичных наиболее прибыльных услуг приведено в таблице 11.

Анализ состава полученных доходов от реализации оказанных услуг показывает, что наиболее прибыльными видами услуг Валуйского ОСБ №3794 в 2006г. являются кассовые операции (25,17% от общей суммы) и операции по кредитованию юридических лиц (18,51%), а в 2007г. – операции по кредитованию физических лиц (24,54%) и юридических лиц (21,28%).  Такого результата по увеличению доходов от операций кредитования отделению №3794 удалось достичь благодаря качественному обслуживанию клиентов, оказанию своевременных консультаций, а так же повышению доступности получаемого кредита.

Важным показателем деятельности, как любого предприятия, так и отделения Сбербанка является качество оказываемых услуг. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке предоставления определенного вида услуг. Высокий уровень качества оказываемых услуг способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы полученного дохода не только за счет объема реализации, но и за счет более высоких цен.

Качество оказываемых услуг – понятие, которое характеризует потребительские, дизайнерские свойства услуги, уровень ее стандартизации и унификации.

Отделение Сбербанка России №3794 совершенствует качество оказываемых услуг такими методами, как повышение качественного уровня обслуживания клиентов, оказание помощи клиентам в выборе необходимой услуги путем проведения консультаций, повышение квалификации работников.

В наше время необходима реклама продукции предприятий, услуг организации для их продвижения на рынок, в нашем случае – это реклама услуг,  предоставляемых Сбербанком РФ (см. приложение №6).

Существуют некоторые правила и принципы рекламы, которыми руководствуется Банк при привлечении клиентов:

1. Прямая реклама неэффективна для крупных клиентов.

2. Она должна быть ориентирована в первую очередь на средние и мелкие компании.

3. Прямая реклама необходима банку, однако она не является средством непосредственного привлечения клиентов. Ее роль увеличивается в ситуациях, когда предприятия меняют банки.

 4. Реклама - показатель динамики развития банка: раскрутка нового имени, поддержка известного брэнда, обозначение присутствия на рынке.

5. Резкое увеличение рекламы банка клиенты могут воспринять, свидетельство ухудшения дел в банке, недостатка вкладчиков.

6. Приемлемыми каналами для размещения прямой рекламы банка являются деловая пресса и личные встречи руководства банка с топ-менеджерами компаний.

7. Для клиента наиболее эффективной и ожидаемой является реклама конкретных проектов и услуг.