В этой строке нужно указать:

1. суммы, которые организация перечислила поставщикам за сырье, материалы, топливо и т. п.;

2. суммы, уплаченные за аренду помещения, коммунальные услуги и суммы авансовых платежей, выданные поставщикам и подрядчикам;

3. суммы, выданные из кассы подотчетным лицам на хозяйственные нужды. Обычно эти обороты отражены проводками:

Дт 60-1 (76) Кт 51, 50,52, 55.

При расчетах с подотчетными лицами:

Дт 71 Кт 50.

Выданные же авансы первоначально оформляются проводкой:

Дт 60-2 Кт 51, 52, 50.

Затем, при получении оплаченных ценностей, авансы погашаются проводкой:

Дт 60-1 Кт 60-2.

Поэтому эти суммы должны войти в сумму оплаты приобретенных оборотных активов, так как это платежи, погашенные поставками товаров, работ или услуг.

...на оплату труда (160). В данной строке отражаются суммы заработной платы, выплаченные работникам организации. Если сотрудники компании получают свой заработок из кассы, то необходимо взять обороты по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетом 50. Если же оплата труда перечисляется работникам на банковские карточки (или на другие открытые в банке счета), то нужны обороты по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 51.

На выплату дивидендов, процентов (170). В этой строке нужно собрать следующие суммы. Во-первых, сумму дивидендов, выплаченную учредителям общества. Для этого нужно посмотреть обороты по двум счетам. Так, на счете 75 «Расчеты с учредителями» будет нужна информация из субсчета «Расчеты по выплате доходов» в корреспонденции со счетами 50, 51, 52 и 55. Если же учредители организации одновременно являются и ее работниками, то посмотреть необходимо субсчет «Доходы от участия в капитале» на счете 70 в корреспонденции с теми же самыми счетами.

Во-вторых, сумму процентов, выплаченных по собственным долговым ценным бумагам (например, по облигациям или векселям), и сумму процентов, уплаченную заимодавцам и кредиторам.

На расчеты по налогам и сборам (180).По этой строке формы № 4 бухгалтер обязан показать ту сумму налогов, которую организация перечислила в бюджет как налогоплательщик или как налоговый агент. Для заполнения строки следует использовать дебетовый оборот по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Однако если организация отражает суммы начисленного и перечисленного ЕСН по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», то придется посмотреть еще и дебетовый оборот по соответствующему субсчету счета 69 в корреспонденции со счетами 50 и 51. В этой же строке указываются суммы уплаченных штрафов по налогам и сборам и суммы пеней, перечисленных в бюджет за просрочку налоговых платежей.

...на прочие расходы (190). По этой строке отражают иные денежные расходы организации по основной деятельности, не вошедшие в предыдущие строки. В частности, это могут быть:

1. штрафы, пени, неустойки, выплаченные организацией за нарушение условий хозяйственных договоров;

2. денежные средства, выданные подотчетным лицам;

3. займы, выданные сотрудникам;

4. взносы на обязательное и добровольное страхование имущества и рисков.

Чистые денежные средства от текущей деятельности (200).Данная строка заполняется посредством небольшого расчета. Для этого необходимо сложить все показатели поступления денег от текущей деятельности, затем просуммировать все показатели использования денег в процессе текущей деятельности и, наконец, вычесть второй показатель из первого. Это «нетто-поток» денежных средств, полученный от основной деятельности предприятия. При этом, однако, может быть не только приток средств в организацию, но и их отток по конкретной деятельности. Тогда результат расчета будет отрицательным, и в этом случае он должен быть показан в круглых скобках.