В таблице 2 приведены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2005-2007 годы:

Таблица 2 – Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия.

Как видно из таблицы 2, предприятие не развивалось поступательно. Самые высокие показатели деятельности были зарегистрированы в 2005 году, когда производство товарной продукции составило 240 490 тыс. руб., а балансовая прибыль – 8 465 тыс. руб. и соответственно общая рентабельность – 6,1%. Этот год можно назвать самым успешным из всех рассмотренных, поэтому примем его за базовый.

 В 2006 году наблюдалось значительное снижение товарной и реализованной продукции (208 241 тыс. руб. и 187 797 тыс. руб. соответственно) по причине значительного роста цен на сырье (это можно проследить по доле материальных затрат, которая увеличилась с 50% до 66%), не сопровождавшегося ростом цен на погрузчики. Как следствие предприятие понесло значительные убытки – балансовый убыток составил 37 117 тыс. руб., а общая рентабельность – -18,7%.

В 2007 году ситуация начинает улучшаться, предприятию удается преодолеть последствия резкого роста цен на сырье (доля материальных затрат снизилась до 52%), однако объем производства несколько снижается (одновременно с повышением оптовых цен на погрузчики, что и объясняет уровень товарной и реализованной продукции, сопоставимый с уровнем 2005 года). Объем товарной и реализованной продукции составил соответственно 239 934 тыс. руб. и 217 996 тыс. руб. Балансовый убыток – 17 963 тыс. руб., а общая рентабельность – -8,9%.

Одновременно со снижением объемов производства происходило увеличение объемов основных и оборотных средств. Значительное увеличение объема ОС произошло в период с 2005 по 2006 годы (с 90 034 тыс. руб. до 140 571 тыс. руб.), в период 2006-2007 годов этот показатель несколько снизился. А показатель оборотных средств продолжал неуклонно расти, составив 47 138 тыс. руб. в 2005 году, 56 217 тыс. руб. в 2006 году и 62 488 тыс. руб. в 2007 году. Показатели использования основных и оборотных средств также были самыми высокими в 2005 году: показатель фондоотдачи равнялся 2,7, а коэффициент оборачиваемости – 4,7. В 2006 году эти показатели упали до 1,5 и 3,3 соответственно, а в 2007 году немного увеличились. Это легко объясняется тем, что объемы основных и оборотных средств росли, но их рост не сопровождался ростом объемов производства, что и привело к падению показателей фондоотдачи и оборачиваемости. Таким образом, данное приращение не оказало положительного влияния на состояние предприятия.

Итак, на основании анализа показателей деятельности предприятия, мы можем сделать вывод, что 2006 год оказался крайне неудачным для предприятия, приостановил его развитие в результате непредсказуемого скачка цен на материалы, на которое руководство предприятия не успело должным образом отреагировать. Значительную роль в этом сыграло несовершенство системы анализа внешней среды, речь о которой пойдет ниже.