Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Как уже отмечалось ранее, каждая форма финансовой отчетности раскрывает определенную сторону деятельности предприятия. Но, тем не менее, все они при заполнении основываются на данных формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Для проверки правильности составления финансовой отчетности исследуемого предприятия следует провести взаимоувязку основных показателей отчетности между всеми формами (Таблицы 4-10).
Таблица 4. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 2 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 3 | - | 141 | 4 | - |
| 145 | 4 | - | 141 | 3 | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 3 | - | 142 | 4 | - |
| 515 | 4 | - | 142 | 3 | - | |
Таблица 5. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Уставный капитал | 410 | 4 | 400000 | 100 | 3 | 400000 |
| 410 | 3 | 400000 | 140 | 3 | 400000 | |
| Добавочный капитал | 410 | 4 | - | 100 | 4 | - |
| 420 | 3 | - | 140 | 4 | - | |
| Резервный капитал | 420 | 4 | - | 100 | 5 | - |
| 430 | 3 | - | 140 | 5 | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 430 | 4 | 410740 | 100 | 6 | 410740 |
| 470 | 3 | 428666 | 140 | 6 | 428666 | |
| Итого собственный капитал | 470 | 4 | 810740 | 100 | 7 | 810740 |
| 490 | 3 | 828666 | 140 | 7 | 828666 | |
| Резервы, созданные в соответствии с законодательством | 490 | 4 | - | 152+154 | 3 | - |
| 431 | 3 | - | 152+154 | 6 | - | |
| Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | 431 | 4 | - | 162+164 | 3 | - |
| 432 | 3 | - | 162+164 | 6 | - | |
| Резервы предстоящих расходов | 432 | 4 | - | 182+184 | 3 | - |
| 650 | 3 | - | 182+184 | 6 | - | |
Таблица 6. Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
| Показатель | Форма № 3 | Форма № 2 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Чистая прибыль | 102 | 6 | 17926 | 190 | 3 | 17926 |
| 008 | 6 | - | 190 | 4 | - | |
| Отчисления в оценочные резервы | 172+174+176 | 4 | - | 215 | 4 | - |
| 171+173+175 | 4 | - | 215 | 6 | - | |
Таблица 7. Взаимоувязка показателей внутри формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 3 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Резервный капитал | 060 | 5 | - | 151+153+161+163 | 3 | - |
| 090 | 5 | - | 151+153+161+163 | 6 | - | |
| 100 | 5 | - | 152+154+162+164 | 3 | - | |
| 140 | 5 | - | 152+154+162+164 | 6 | - | |
| Отчисления в резервный капитал | 010 | 5 | - | 151+153+161+163 | 4 | - |
| 110 | 5 | - | 152+154+162+164 | 4 | - | |
Таблица 8. Взаимоувязка показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
| Показатель | Форма № 4 | Форма № 1 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 3 | 175860 | 260 | 3 | 175860 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного года | 600 | 3 | 160231 | 260 | 4 | 160231 |
Таблица 9. Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
| Показатель | Форма № 1 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Нематериальные активы | 010+020+030+040+050 | 3 | - | 110 | 3 | - |
| 010+020+030+040+050 | 6 4 | - | 110 | 4 | - | |
| Основные средства | 130-140 | 3 | 804000 | 120 | 3 | 804000 |
| 130-140 | 6 4 | 785425 | 120 | 4 | 785425 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 225-230 | 3 | - | 135 | 3 | - |
| 225-230 | 6 4 | - | 135 | 4 | - | |
| Дебиторская задолженность | 620 | 3 | 154000 | 230+240 | 3 | 154000 |
| 620 | 4 | 154000 | 230+240 | 4 | 154000 | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 600 | 3 | 154000 | 240 | 3 | 154000 |
| 600 | 4 | 154000 | 240 | 4 | 154000 | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 610 | 3 | - | 230 | 3 | - |
| 610 | 4 | - | 230 | 4 | - | |
| Задолженность покупателей | 601 | 3 | 154000 | 231 | 3 | 154000 |
| 601 | 4 | 154000 | 231 | 4 | 154000 | |
| Кредиторская задолженность | 650 | 3 | 459729 | 590+610+620+630 | 3 | 459729 |
| 650 | 4 | 401049 | 590+610+620+630 | 4 | 401049 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 630 | 3 | 459729 | 610+620+630 | 3 | 459729 |
| 630 | 4 | 401049 | 610+620+630 | 4 | 401049 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | 634+635 | 3 | 103579 | 610 | 3 | 103579 |
| 634+635 | 4 | 103179 | 610 | 4 | 103179 | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 640 | 3 | - | 590 | 3 | - |
| 640 | 4 | - | 590 | 4 | - | |
| Долгосрочные кредиты и займы | 641+642 | 3 | - | 510 | 3 | - |
| 641+642 | 4 | - | 510 | 4 | - | |
| Задолженность поставщикам | 631 | 3 | 213370 | 621 | 3 | 213370 |
| 631 | 4 | 124000 | 621 | 4 | 124000 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 633 | 3 | 81789 | 624 | 3 | 81789 |
| 633 | 4 | 105577 | 624 | 4 | 105577 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 540 | 3 | - | 140 | 3 | - |
| 540 | 4 | - | 140 | 4 | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 540 | 5 | - | 250 | 3 | - |
| 540 | 6 | - | 250 | 4 | - | |
| Изменение остатков незавершенного производства | 765 | 3 | - | 231 | 3-4 | - |
| Изменение остатков расходов будущих периодов | 766 | 3 | 450 | 216 | 3-4 | - |
| Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 650 | 3-4 | - |
| Обеспечения полученные | 800 | 3 | - | 950 | 3 | - |
| 800 | 4 | - | 950 | 4 | - | |
| Обеспечения выданные | 820 | 3 | - | 960 | 3 | - |
| 820 | 4 | - | 960 | 4 | - | |
| Основные средства, полученные в аренду | 155 | 3 | - | 910 | 3 | - |
| 155 | 4 | - | 910 | 4 | - | |
Таблица 10. Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
| Показатель | Форма № 5 | Форма № 3 | ||||
| Строка | Графа | Сумма | Строка | Графа | Сумма | |
| Изменение остатков резервов предстоящих расходов | 767 | 3 | - | 182 | 3-6 | - |
| 767 | 4 | - | 181 | 3-6 | - | |
| Результат переоценки основных средств | 171-172 | 3 | - | 192 | 7 | - |
| 171-172 | 4 | - | 003 | 7 | - | |
В связи с тем, что предприятие не является акционерным обществом, и в целом представляет собой предприятия малого бизнеса, многие таблицы взаимоувязки остались незаполненными, так как у предприятия нет необходимости в создании различных фондов, резервов.
Тем не менее, данные таблицы взаимоувязки показателей отчетности наглядно подтверждают, что отчетность за период составлена верно.
Заключение
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
В ходе данной курсовой работы мною была исследована система бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятии ООО «Торгмаш». Изучив и проанализировав используемые на предприятии формы бухгалтерской (финансовой) отчетности были решены следующие задачи:
1.рассмотрена действующая нормативно-законодательная база по учету и отчетности;
2.изучен состав и порядок составления всех форм отчетности;
3.в практической части работы были проведены необходимые бухгалтерские процедуры, предшествующие формированию отчетности;
4.были заполнены все формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями нормативных актов, а также проведена взаимная сверка показателей форм отчетности.
Таким образом, было установлено, что каждая форма отчетности раскрывает какую-либо сторону хозяйственной жизни предприятия, каждая из форм представляет ценность для конкретных пользователей финансовой отчетности: руководителей, учредителей, сотрудников предприятия, а также способствует более детальному анализу происходящих на предприятии процессов.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 279.