3.1 Порядок сдачи денежной наличности в банковские учреждения

Порядок сдачи наличных средств в банк устанавливается в договоре между банком и предприятием. Организация может сдавать деньги в учреждение банка самостоятельно, через кассира, может передавать выручку банковским инкассаторам с последующим внесением денег на расчетный счет, а может передавать в учреждения связи (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Порядок сдачи наличных денежных средств в учреждения банка регулируется инструкциями ЦБ РФ. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - 1 раз в несколько дней.

Сдача представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации денежной наличности в кассу учреждения Банка России осуществляется по объявлению на взнос наличными.

В объявлении на взнос наличными, оформленном подразделением кредитной организации, которому открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, указываются номер банковского счета кредитной организации, ее банковский идентификационный код, а также номер лицевого счета, открытого на балансовом счете по учету транзитных оборотов, связанных с выполнением операций при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы.

Заполненное объявление на взнос наличными представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации передает бухгалтерскому работнику учреждения Банка России для проверки на соответствие установленной форме бланка, заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, правильности указания банковских реквизитов, оформления и передачи кассовому работнику[7,c.20].

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации сдает в кассу учреждения Банка России денежную наличность, сформированную и упакованную в полные и неполные пачки банкнот, полные и неполные кассеты с пачками банкнот, полные и неполные мешки с монетой. Кассовый работник принимает пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки и пломб (оттисков клише), наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах (оттисках клише), кассеты с пачками банкнот - с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, наличия на ярлыке и пломбах необходимых реквизитов, соответствия количества и номинала вложенных в кассету пачек банкнот реквизитам, указанным на ярлыке к кассете с пачками банкнот, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой. При приеме пачек банкнот, кассет с пачками банкнот, мешков с монетой проверяется также соответствие реквизитов, проставленных на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, кассетам с пачками банкнот, пломбах и сварочных швах, реквизитам кредитной организации, подразделения кредитной организации, представленным кредитной организацией, подразделением кредитной. Пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками банкнот, имеющие несоответствие указанных реквизитов, а также кассеты с нарушенной упаковкой учреждением Банка России не принимаются.

Представитель организации сдает в кассу учреждения Банка России денежную наличность без формирования и упаковки банкнот в корешки и пачки, монеты - в мешки, пакеты, тюбики.

При соответствии фактической суммы денежной наличности, сдаваемой представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации получает от кассового работника учреждения Банка России квитанцию к объявлению на взнос наличными, подписанную бухгалтерским и кассовым работниками, с проставленным оттиском печати, содержащим наименования территориального учреждения Банка России и учреждения Банка России, наименование и (или) номер кассы учреждения Банка России, принявшего денежную наличность.

В случае выявления при приеме денежной наличности несоответствия фактической суммы, сдаваемой представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник предлагает представителю кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму. Денежная наличность возвращается представителю кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации или по просьбе представителя кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации находится на столе кассового работника до получения заново оформленного объявления на взнос наличными.

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению на взнос наличными указывает фактически принимаемую сумму денежной наличности и расписывается, после чего возвращает первоначально оформленное объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются любым способом, исключающим возможность восстановления их первоначального вида. Квитанция к объявлению на взнос наличными направляется в кассовые документы учреждения Банка России.

В случае выявления при приеме денежной наличности от представителя организации неплатежеспособных денежных знаков либо денежных знаков, вызывающих сомнение в их платежеспособности (далее - сомнительные денежные знаки), объявление на взнос наличными переоформляется. Заново оформленное объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику для проверки.

На неплатежеспособных банкнотах, не содержащих признаков подделки, проставляются штамп "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия, инициалы, подпись кассового работника учреждения Банка России. Неплатежеспособные денежные знаки, не содержащие признаков подделки, возвращаются представителю организации[8,c.78].

Выявленные при приеме денежной наличности от представителя организации сомнительные денежные знаки в обязательном порядке направляются на экспертизу, проводимую учреждением Банка России. Для подтверждения приема на экспертизу сомнительных денежных знаков кассовый работник учреждения Банка России выдает представителю организации экземпляр мемориального ордера, подписанный бухгалтерским и кассовым работниками, с проставленным оттиском печати. На оборотной стороне мемориального ордера указываются номиналы, а также год образца, серии и номера - для банкнот, наименование монетного двора федерального государственного унитарного предприятия "Гознак" - для монеты.

В случае выявления в пачках банкнот, кассетах с пачками банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками кредитной организации, подразделения кредитной организации, при их полистном, поштучном пересчете в учреждении Банка России излишка, недостачи, сомнительных денежных знаков, в учреждении Банка России в тот же день составляется акт об излишках, недостачах/сомнительных банкнот(ах) в пачках/монет(ах) в мешках в двух экземплярах. Один экземпляр акта с приложенными верхней и нижней накладками от пачки банкнот, бандеролями от всех корешков пачки банкнот, полиэтиленовой упаковкой с оттиском (оттисками) клише, ярлыком от мешка с монетой, обвязкой с пломбой направляется в порядке, предусмотренном в договоре, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, в кредитную организацию, подразделение кредитной организации, кассовыми работниками которых сформирована и упакована денежная наличность.

Экземпляр акта, составленного на сомнительные денежные знаки, направляется кредитной организации, подразделению кредитной организации вместе с экземпляром акта экспертизы денежных знаков, в котором сомнительные денежные знаки признаются неплатежеспособными или требующими дополнительных исследований, подписанным кассовым работником учреждения Банка России, проводившим экспертизу, и заверенным оттиском печати, содержащим наименования территориального учреждения Банка России и учреждения Банка России, номер печати и(или) наименование должности кассового работника. Акт оформляется на каждый сомнительный денежный знак, признанный неплатежеспособным, в отдельности.

Экземпляры акта (актов) направляются в кредитную организацию, подразделение кредитной организации не позднее рабочего дня, следующего за днем их составления[9,c.113].

Порядок урегулирования претензий по излишкам, недостачам, неплатежеспособным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот, кассетах с пачками банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками кредитной организации, подразделения кредитной организации, определяется договором, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации.

Территориальное учреждение Банка России, учреждение Банка России вправе предусмотреть в договоре, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, условие о взимании с кредитной организации платы в размере 0,1 процента от суммы фактически вложенных банкнот в пачку, монеты в мешок за осуществление в учреждении Банка России повторного пересчета сформированных и упакованных кассовыми работниками кредитной организации, подразделения кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой, в которых выявлены излишек, недостача.

Суммы недостач, неплатежеспособных денежных знаков, выявленных при пересчете пачек банкнот, кассет с пачками банкнот, мешков с монетой, сданных кредитной организацией, а также плата за повторный пересчет пачек банкнот, мешков с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками кредитной организации, подразделения кредитной организации, в которых выявлены излишек, недостача, списываются в безакцептном порядке с банковского счета кредитной организации (при наличии в договоре, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, условия о безакцептном списании денежных средств) в день составления акта на выявленный излишек, недостачу или акта, в котором сомнительные денежные знаки признаются неплатежеспособными или требующими дополнительных исследований. Сумма излишка, выявленного при пересчете пачек банкнот, кассет с пачками банкнот, мешков с монетой, сданных кредитной организацией, зачисляется на банковский счет кредитной организации в день составления акта.

Сомнительные денежные знаки, выявленные (принятые) в кредитной организации, подразделении кредитной организации, организации, сдаются в учреждение Банка России для проведения экспертизы по заявлению, оформленному на бланке кредитной организации, организации и подписанному руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, организации или уполномоченными лицами кредитной организации. К заявлению прилагается опись сомнительных денежных знаков. В описи сомнительных денежных знаков указываются номиналы, год образца, количество, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков, серии и номера - для банкнот, наименование монетного двора федерального государственного унитарного предприятия "Гознак" - для монеты, дата составления описи. По возможности в описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, от которого поступили сомнительные денежные знаки, а также дата выявления (приема) сомнительных денежных знаков в кредитной организации, подразделении кредитной организации, организации. Опись сомнительных денежных знаков составляется в двух экземплярах и подписывается соответственно заведующим кассой кредитной организации, кассовым работником (заведующим кассой) подразделения кредитной организации, кассовым работником организации.

При сдаче на экспертизу сомнительных денежных знаков, имеющих существенные повреждения, номиналы и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, в заявлении указывается их условная оценка - 1 рубль за упаковку (количество листов, кружков может не указываться), в описи сомнительных денежных знаков вместо реквизитов, предусмотренных в абзаце первом настоящего пункта, проставляется надпись "Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль". При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других документов), к заявлению прилагается копия такого документа[10,c.117].

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации передает заявление и 2 экземпляра описи сомнительных денежных знаков бухгалтерскому работнику учреждения Банка России. После сдачи сомнительных денежных знаков на экспертизу представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации получает от кассового работника учреждения Банка России второй экземпляр мемориального ордера, подписанный бухгалтерским и кассовым работниками, второй экземпляр описи сомнительных денежных знаков, подписанный кассовым работником учреждения Банка России, с проставленными оттисками печати.

Экспертиза сомнительных денежных знаков в учреждении Банка России проводится в течение пяти рабочих дней со дня сдачи представителем кредитной организации.

По результатам проведения экспертизы сомнительных денежных знаков в тот же день составляется акт.

В случае признания принятых на экспертизу банкнот неплатежеспособными, не содержащими признаков подделки указанные банкноты оформляются в предусмотренном порядке. Неплатежеспособные денежные знаки, не содержащие признаков подделки, возвращаются представителю кредитной организации. При этом указанный представитель расписывается в получении неплатежеспособных денежных знаков в мемориальном ордере, оформленном в одном экземпляре, в котором приводятся данные документа, удостоверяющего личность представителя кредитной организации.

Денежные знаки, имеющие признаки подделки, передаются территориальному органу внутренних дел, и информация об этом сообщается кредитной организации, подразделению кредитной организации, организации по их просьбе в день обращения.

Сумма денежной наличности, сданной подразделением кредитной организации, которому открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, и пересчитанной до окончания операционного дня, перечисляется на банковский счет кредитной организации в тот же рабочий день. Если принятая денежная наличность пересчитана в день ее приема после окончания операционного дня или в течение операционного дня, следующего за днем приема, перечисление осуществляется в рабочий день, следующий за днем сдачи денежной наличности подразделением кредитной организации, которому открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, в учреждение Банка России[11,c.72].

Зачисление (перечисление) суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет кредитной организации, организации осуществляется в день составления акта либо в день поступления в учреждение Банка России акта, составленного другим учреждением Банка России, признавшим сомнительный денежный знак платежеспособным.

3.2 Порядок получения денежной наличности в банковском учреждении

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, которому не открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, организации, получает денежную наличность по денежному чеку, оформленному кредитной организацией, организацией.

Подразделение кредитной организации, которому открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, получает денежную наличность по денежному чеку, оформленному подразделением кредитной организации. В денежном чеке проставляется номер указанного лицевого счета.

Кредитная организация, подразделение кредитной организации получает денежную наличность в пределах суммы денежных средств на банковском счете кредитной организации, если иное не определено условиями договора, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации. В случае открытия лицевого счета для кассового обслуживания подразделения кредитной организации данное подразделение кредитной организации получает денежную наличность в пределах суммы денежных средств, перечисленной кредитной организацией на указанный лицевой счет.

Учреждение Банка России извещает подразделение кредитной организации о поступлении денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации в тот же день способом, определенным договором, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание подразделения кредитной организации.

Подразделение кредитной организации получает в учреждении Банка России денежную наличность не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации.

Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением кредитной организации, перечисляются учреждением Банка России кредитной организации не позднее трех рабочих дней со дня их поступления на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, если иное не предусмотрено договором, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание подразделения кредитной организации.

Организация получает денежную наличность в пределах суммы денежных средств на банковском счете организации.

Кредитные организации, подразделения кредитных организаций, организации представляют в учреждение Банка России денежные чеки накануне дня получения или в день получения денежной наличности.

Кредитные организации, подразделения кредитных организаций, организации могут представлять для резервирования денежных средств письменные заявки на получение денежной наличности накануне дня получения денежной наличности.

В письменной заявке на получение денежной наличности указываются соответственно полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации; полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации и наименование дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционного офиса; полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, наименование филиала и наименование дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционного офиса; наименование организации, сумма денежной наличности, которую предполагается получить, дата ее получения. В письменной заявке на получение денежной наличности также могут быть указаны суммы банкнот и монеты по номиналам. Письменная заявка на получение денежной наличности подписывается руководителем (его заместителем) кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации или иным уполномоченным лицом и заведующим кассой кредитной организации, кассовым работником (заведующим кассой) подразделения кредитной организации, кассовым работником организации. Сумма, указанная в письменной заявке на получение денежной наличности, представленной накануне дня получения денежной наличности кредитной организацией, организацией, резервируется на банковском счете кредитной организации, организации.

Порядок передачи письменных заявок на получение денежной наличности в учреждение Банка России определяется договором, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации.

Выдача наличных денежных средств по денежному чеку с банковского счета осуществляется с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, установленной законодательством Российской Федерации.

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации предъявляет бухгалтерскому работнику учреждения Банка России денежный чек и документ, удостоверяющий личность. Бухгалтерским работником осуществляется проверка денежного чека, а также соответствия проставленных в денежном чеке оттиска печати и подписей образцам, указанным в карточке, с образцами подписей и оттиска печати; представителю кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации передается контрольная марка от денежного чека и возвращается документ, удостоверяющий личность[8,c.22].

Для получения денежной наличности представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации предъявляет кассовому работнику учреждения Банка России контрольную марку от денежного чека и документ, удостоверяющий личность, называет по просьбе кассового работника сумму получаемой денежной наличности, подписывает переданный ему кассовым работником денежный чек, после чего возвращает денежный чек кассовому работнику.

При предъявлении нескольких денежных чеков выдача кассовым работником денежной наличности осуществляется по каждому денежному чеку отдельно в порядке очередности номеров денежных чеков.

Денежная наличность выдается из кассы учреждения Банка России полными, неполными пачками банкнот, полными, неполными кассетами с пачками банкнот, полными корешками и отдельными банкнотами, полными, неполными мешками с монетой, пакетами, тюбиками, отдельными монетами. Денежная наличность выдается из кассы учреждения Банка России в упаковке учреждений Банка России, печатных фабрик, монетных дворов федерального государственного унитарного предприятия "Гознак". При наличии письменной заявки на получение денежной наличности кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, в которой указаны предполагаемые к получению суммы банкнот и монеты по номиналам, денежная наличность выдается по возможности в номиналах, указанных в письменной заявке на получение денежной наличности. Суммы банкнот и монеты по номиналам, указанные в письменной заявке на получение денежной наличности кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации, могут корректироваться руководителем учреждения Банка России исходя из имеющихся в наличии банкнот и монеты определенных номиналов в целях удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах на территории субъекта Российской Федерации.

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации под контролем кассового работника, осуществляющего выдачу денежной наличности, проверяет пачки банкнот, кассеты с пачками банкнот, мешки с монетой по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к кассетам с пачками банкнот, мешкам с монетой, а также корешки, пакеты, тюбики, отдельные банкноты и монеты полистным, поштучным пересчетом.

Представитель кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации имеет право пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, кассеты с пачками банкнот, и поштучно монету, упакованную в мешки, под наблюдением контролирующего работника учреждения Банка России в помещении для клиентов. Доставка денежной наличности в указанное помещение осуществляется представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации в сопровождении контролирующего работника учреждения Банка России.

При полистном, поштучном пересчете денежной наличности верхняя и нижняя накладки пачки банкнот, бандероли корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттиском (оттисками) клише), ярлык к мешку с монетой, кассете с пачками банкнот сохраняются до окончания пересчета пачки банкнот, кассеты с пачками банкнот, мешка с монетой.

На сумму недостачи, излишка, сомнительных денежных знаков, обнаруженных представителем кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации при пересчете принятой денежной наличности, контролирующим работником учреждения Банка России оформляется акт в одном экземпляре. Бухгалтерским работником на основании акта  на сумму недостачи, сомнительных денежных знаков оформляется расходный кассовый ордер, на сумму излишка - приходный кассовый ордер. Сумма недостачи денежной наличности выдается кассовым работником представителю кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации по расходному кассовому ордеру, сумма излишка принимается кассовым работником от представителя кредитной организации, подразделения кредитной организации, организации по приходному кассовому ордеру. Акт помещается в дело (сшив) кассового подразделения учреждения Банка России.