Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
В ООО «Мойдодыр» на первом этапе работы предполагается участие 5 человек, уровень оплаты труда которых зависит от занимаемой должности.
Согласно положениям гл. 24 Налогового кодекса РФ, организации – юридические и физические лица, являющиеся работодателями, обязаны производить отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды в виде уплаты единого социального налога.
Для налогоплательщиков [2, п.1 ст. 235] применяются следующие налоговые ставки:
Таблица 7. Ставки ЕСН для налогоплательщиков, указанных в. П.1 ст. 235 НК РФ (в редакции последних изменений)
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования РФ | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный ФОМС | Территориальный ФОМС | ||||
| ДО 280 000 рублей | 20,0 % | 2,9 % | 1,1 % | 2,0% | 26% |
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 56 000 рублей + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 8 120 рублей + 1,0% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 080 рублей + 0,6% с суммы, превышающей 280 рублей | 5 600 рублей + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 72 800 рублей +10,0% с суммы, превышающей 280 000 рублей |
| Свыше 600 000 рублей | 81 280 + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 рублей | 11 320 рублей | 5 000 рублей | 7 200 рублей | 104 800 рублей+2,0% с суммы, превышающей 600 000 рублей |
В соответствии со ст. 235 НК РФ налогоплательщиками ЕСН признаются:
1. лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации,
- индивидуальные предприниматели,
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
ООО «Мойдодыр» соответствует общим критериям определения налогоплательщика по ЕСН. Как видно по данным табл. 8, сумма ЕСН, подлежащая уплате по истечении налогового периода (календарного года), составляет 430 289,81, соответственно, «очищенный» от социальных обязательств годовой фонд заработной платы ООО «Мойдодыр» составит 953 268 рублей.
Таблица 8. Расчет заработной платы
| Должность | Начисления | |||||
| Оклад, руб. | Районный коэффициент (40% от оклада) | Северный коэффициент (50% от оклада) | Всего начислено | Отчисления на соц. нужды, пенсионный фонд, ОМС | ИТОГО | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Директор | 20 000 | 8 000 | 10 000 | 38 000 | 9 880 | 28 120 |
| Гл. бухгалтер (экономист) | 6500 | 2 600 | 3 250 | 12 350 | 3 211 | 9 139 |
| Рабочий 1 | 10 000 | 4 000 | 5 000 | 19 000 | 4 940 | 14 060 |
| Рабочий 2 | 10 000 | 4 000 | 5 000 | 19 000 | 4 940 | 14 060 |
| Рабочий 3 | 10 000 | 4 000 | 5 000 | 19 000 | 4 940 | 14 060 |
| Итого | 88 350 | 22 971 | 79 439 | |||
| Годовой фонд з/платы | 1 060 200 | 275 652 | 953 268 | |||
2.4.8 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
Затраты на содержание и эксплуатацию стиральных машин составляют 70 % от основной заработной платы обслуживающих их рабочих:
С = ЗПосн * 0,7= 953 268 руб. * 0,7 = 667 287,6 руб. (3)
Амортизация
Износ основных средств предприятия (используемого оборудования) представлен в табл. 9:
Таблица 9. Расчет амортизационных отчислений
| № | Наименование | Стоимость, руб. | % годовой амортизации | Амортизационные отчисления в год, руб. | Амортизационные отчисления в месяц, руб. |
|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Стирально-отжимные машины | 500440 | 15% | 75066 | 6255 |
| 2 | Сушильные машины | 150000 | 15% | 22500 | 1875 |
| 3 | Машины для химической обработки изделий | 130000 | 15% | 19500 | 1625 |
| 4 | Гладильные машины | 55980 | 15% | 8397 | 699 |
| 5 | Прессы | 9500 | 15% | 1425 | 118 |
| 6 | Пароманекены | 65000 | 15% | 9750 | 812 |
| 7 | Складывающие машины | 250000 | 15% | 37500 | 3125 |
|
| Итого | 1160920 |
| 174138 | 14509 |
В соответствии с «Положением об учётной политике предприятия» ООО «Мойдодыр» может также:
üприменять ускоренную амортизацию основных производственных фондов в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов;
üпроизводить дополнительное списание амортизационных отчислений в размере 50% первоначальной стоимости основных производственных фондов со сроком полезного использования более трёх лет.
ООО «Мойдодыр», в соответствии с «Положением об учётной политике предприятия», начисляет износ процентным способом – исходя из фактической себестоимости малоценного и быстроизнашивающегося предмета (в настоящее время МБП – это предметы стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного, а для бюджетных организаций – 50-кратного, установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за единицу), исходя из стоимости, предусмотренной в договоре, и ставки в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу предприятия по налогу на прибыль.
Кроме того, в будущем, предприятие сможет за счет себестоимости сформировать несколько резервных фондов, например таких как:
üрезерв расходов на ремонт основных средств,
üрезерв в связи с сезонным характером производства.
Формирование этих резервных фондов позволило бы предприятию равномерно в течение года (ежемесячно) пополнять их. И тем самым регулировать платежи по налогу на прибыль. Это позволило бы избежать “пиковых” налогов и платежей в одном квартале и “провалов” – в другом. Эти же резервные фонды явились бы в течение года источником оборотных средств ООО «Мойдодыр».
Арендные отношения
На начальном этапе становления, для нормального ведения прозводственно-хозяйственной деятельности, обществом предполагается арендовать производственное помещения под офис. Арендный договор будет заключен с Дирекцией по строительству г. Братска (ДС г. Братска) сроком на один год. Данный выбор был сделан ввиду довольно низкой арендной платы.
Размер производственного помещения составляет 180 м2. Арендная плата для производственного и складского помещений в месяц составляет 50 рублей 1м2.
Договор аренды заключается с ДС г. Братска сроком на один год.
В соответствии с договором, который намечает заключить ООО «Мойдодыр» с ДС г. Братска, все коммунальные платежи (за исключением стоимости энергии для производственной деятельности) обязан производить арендодатель.
Кроме помещений, будет арендован один телефонный номер. Оплата за аренду телефона составит 250 руб. в месяц.
Таблица 10. Сводная таблица арендных платежей за 1 месяц работы
| № п/п | Объект аренды | Плата за единицу, руб. | Измерение, м2 | Плата за аренду в месяц, руб. |
| 1 | Производственное помещение | 50 | 180 | 9000 |
| 4 | Телефон (1 номер) | 250 | 1 | 250 |
| Итого: | 9250 | |||
Соответственно, арендная плата за год составит 9250 * 12 = 111000 (руб.).
Дата: 2019-12-22, просмотров: 245.