Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Проверяемая организация ООО «Центр Телеком»
Период аудита с 1 января по 31 декабря 2003 года
Трудоемкость проверки 460 человеко-дней
Руководитель проверки и состав аудиторской группы руководитель – Бабина А.Е.,
состав группы – смотри дополнительные документы проверки.
Планируемый аудиторский риск 4,3 %
Планируемый уровень существенности 1 200 000 000
| N | Перечень проверяемых вопросов | Ссылка на аудиторские процедуры | Рабочие документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Проверка назначения материально-ответственных лиц за сохранностью основных средств | Проверка документов | РД-№… |
| 2 | Проверка заключения договоров о материальной ответственности с лицами, отвечающими за сохранность основных средств. | Проверка договоров о материальной ответственности | РД-№… |
| 3 | Проверка оборудования помещений пожарно-охранной сигнализацией. | Инспектирование | РД №… |
| 4 | Проверка организации порядка вывоза материальных средств с территории организации. | Устный опрос персонала | РД №… |
| 5 | Проверка проведения инвентаризации основных средств, оформления ее результатов. | Проверка инвентаризационных описей, при возможности наблюдение | РД №… |
| 6 | Проверка правильности отнесения предметов к основным средствам. | Проверка инвентарных карточек ОС, учетной политики | РД №… |
| 7 | Проверка правильности начисления амортизации по основным средствам, в том числе ускоренной. | Проверка неунифицированных документов, начисления амортизации и ее арифметических расчетов, пересчет | Проверочный лист №… |
| 8 | Проверка правильности проведения переоценки основных средств и оформления ее результатов | Проверка документов по переоценке ОС | РД №… |
| 9 | Проверка правильности разделения основных средств по назначению (производственные и непроизводственные) | Инспектирование | РД №… |
| 10 | Проверка правильности оценки основных средств | Проверка корточек ОС, договоров на покупку объектов и соблюдения правил учета | Контрольный лист |
| 11 | Аудит оформления первичных учетных документов | Проверка карточек ОС-1, ОС-4, ОС-6 и др. | РД- №… |
| 12 | Проверка правильности отражения в учете реализации основных средств | Подтверждение от покупателя, проверка карточек ОС-4 | Запрос, контрольный лист |
| 13 | Правильность начисления НДС при безвозмездной передаче основных средств | Проверка заполнения декларации по НДС, при возможности наблюдение за работой бухгалтера на этом участке. | РД №… |
| 14 | Правильность исчисления налога на прибыль при реализации основных средств | Проверка заполнения декларации по НП, подтверждение от покупателя | РД №… |
| 15 | Правильности отражения в учете операций, связанных с арендой основных средств | Проверка договоров на аренду и соблюдение правил учета | РД №… |
| 16 | Правильность отражения в учете лизинговых операций | Проверка договоров лизинга и соблюдение правил учета | РД №… |
| 17 | Правильность учета затрат на ремонт | Проверка смет | Контрольный лист |
| 18 | Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета | Проверка бухгалтерской отчетности и журналов-ордеров N13, № 10 | Лист контроля N… |
| 19 | Правильность составления корреспонденции счетов по учету основных средств | Прослеживание | РД №… |
| 20 | Соответствие записей аналитического и синтетического учета записям в формах бухгалтерской отчетности по счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» | Прослеживание | РД №… |
Таблица 1.1
Некоторые финансовые показатели деятельности ООО «Центр Телеком» за период с 2004 по 2006 годы.
| Наименование показателя | 2004 | 2005 | 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Объем товарной продукции | 35158 | 30742 | 47934 |
| 2.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (тыс. руб .) | 30207 | 36247 | 50463 |
| 3.Себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.) | 31589 | 35812 | 48965 |
| 4.Коммерческие расходы (тыс. руб.) | 762 | 294 | 357 |
| 5.Выручка (убыток) от реализации (тыс. руб.) | -2144 | 141 | 1141 |
| 6.Размер дебиторской задолженности (тыс. руб.) | 2635 | 2548 | 2509 |
| 7.Среднесписочная численность персонала-(чел.) | 1391 | 1332 | 1273 |
| 8.Фонд оплаты труда годовой (тыс. руб.) | 7438 | 8444 | 11885 |
| 9.Среднемесячная зарплата персонала (руб.) | 449,9 | 525,3 | 778,4 |
| 10.Активы предприятия (среднегодовые) (тыс. руб.) | 49352 | 48739 | 51464 |
| 11.Внеоборотные активы(тыс. руб.) | 26552 | 27305 | 24423 |
| 12.Оборотные активы | 20835 | 21434 | 25017 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 287.