1. Таблица 9

Тема 15 Учёт валютных операций банка

2. При осуществлении операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, уполномоченные банки обязаны соблюдать лимиты открытой валютной позиции. Их величина и порядок расчетов определены в Инструкции ЦБ РФ от 22.05.96 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации», введенной в действие приказом ЦБ РФ от 22.05.96 № 02-171.

Валютная позиция банка представляет собой соотношение требований к получению и обязательств по поставке определенной иностранной валюты. При этом указанные требования и обязательства могут быть связаны как с операциями, расчеты по которым завершаются на дату определения валютной позиции банка (т.е. на отчетную дату), так и с операциями, расчеты по которым будут завершены в будущем.

Центральный Банк РФ установил лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

Операции, которые влияют на изменение валютных позиций:

- начисление процентных и/или получение операционных доходов в иностранной валюте;

- начисление процентных и/или оплата операционных расходов, расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте;

- конверсионные операции, связанные с немедленной поставкой денежных средств (не позже второго рабочего дня от даты сделки) и поставкой их на определенный срок (больше двух рабочих дней от даты совершения сделки), в том числе и операции с наличной иностранной валютой;

- срочные операции, такие как: форвардные, фьючерсные, а также сделки 'своп' и пр.;

- другие операции в иностранной валюте и валютные сделки с иными валютными ценностями, за исключением драгоценных металлов, в том числе и производные финансовые инструменты валютного рынка, когда согласно условий этих сделок предусматривается обмен иностранной валюты/других валютных ценностей, за исключением драгоценных металлов.

«Спот» - это сделка, которую осуществляют по согласованному на сегодняшний день курсу, если используют одну валюту для покупки другой, при этом окончательный расчет происходит на второй банковский рабочий день.

«Форвард» (срочная сделка) – это тип контракта, который заключают в данный момент времени при покупке одной валюты в обмен на другую по определенному курсу, с учетом совершения этой сделки в согласованный день в будущем.

Тема 16 Учёт покупки-продажи иностранной валюты у клиента (клиенту) банком за свой счёт

2. Покупка/продажа иностранной валюты производится Банком на основании поручения Клиента.

Денежные средства от продажи иностранной валюты зачисляются на счет Клиента, открытый в Банке, или перечисляются на счет, открытый в ином Банке, в соответствии с реквизитами, указанными в поручении клиента.

Покупка/продажа иностранной валюты за счет собственных средств Банка осуществляется по курсу Банка.

Курс Банка устанавливается ежедневно и формируется исходя из среднерыночного курса покупки/продажи иностранной валюты на межбанковском и биржевом рынке.

Минимальные объемы операций не лимитируются.

Она влияет на валютную позицию банка, потому что происходит изменение количества валюты в банке.