Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
1. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.
С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.
Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.
Тема 5 Учёт операций по формированию уставного капитала паевого коммерческого банка
1.
Таблица 1
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | В соответствии с учредительными документами пайщиком внесены наличные рублёвые средства | 031 «Касса КБ» | 010 «Уставной фонд» |
| 2 | Пайщиком перечислены безналичные рублёвые средства (пайщик не является клиентом банка) | 072 080 161 | 010 |
Продолжение таблицы 1
| 3 | Пайщики, являясь клиентами банка, перечислили безналичные рублёвые средства: а) с расчётного счёта коммерческого предприятия б) с расчётного счёта некоммерческой организации в) с расчётного счёта физического лица – предпринимателя г) со счёта физического лица | Счёт клиентов банка | 010 |
| 4 | Внесены в уставной капитал материальные ценности: а) здания б) легковой автотранспорт в) компьютеры г) информационная система | 920 921 940 940 | 010 |
Тема 6 Учёт операций по формированию уставного капитала акционерного коммерческого банка
1.
Таблица 2
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | I. Отражение операций в период проведения подписки Поступление наличных рублёвых средств в банк: а) приём платежа в оплату акций б) перечисление наличной суммы с корсчёта на накопительный корсчёт | 031 161 «Корсчёт КБ» лиц. счёт «средства от ценных бумаг» | 904 161 |
| 2 | Оплата акций безналичными рублями | 161 | 904 |
| 3 | Оплата акций материальными ценностями: а) здания б) легковой автотранспорт в) компьютеры г) информационная система | 920 931 940 940 | 904 904 904 904 |
Продолжение таблицы 2
| 4 | Поступление иностранной валюты | 060 | 076 |
| 1 | II. Отражение операций после завершения подписки и регистрации отчёта об итогах выпуска Разблокирование средств с накопительного рублёвого счёта | 161 | 161 |
| 2 | Оприходование рублёвых средств в уставной капитал | 904 | 010 012 |
| 3 | Оприходование материальных ценностей | 904 | 010 |
| 4 | Оприходование валюты | 072 | 072 |
| 5 | Поступление средств за неполностью оплаченные акции после регистрации | 904 | 161 |
Тема 7 Формирование и использование фондов коммерческого банка. Учёт акций и расчёты с участниками
1.
Таблица 3
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | За счёт прибыли создан резервный фонд Начислены дивиденды за счёт прибыли Выплачены дивиденды после удержания подоходного налога | 011 950 904 | 904 904 031 161 |
| 2 | Убытки прошлого года покрыты за счёт резервного фонда Банком начислены дивиденды по привилегированным акциям за счёт резервного фонда | 031 011 | 011 904 |
| 3 | Выкуплена акционерным банком часть акций с целью перепродажи: а) на сумму номинальной стоимости б) на сумму выше номинала Уменьшен уставной капитал при аннулировании акций | 034 034 010 | 960 970 034 |
Дата: 2019-12-10, просмотров: 330.