Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Цель задачи: выписка и обработка расчетных документов, усвоение порядка отражения на счетах расчетных операций, а также составление журналов-ордеров по синтетическим счетам 50, 51, 60, 62, 71, 68, 76.
Аналитический учет по счетам 60, 62, 71 ведется в соответствующих журналах-ордерах, а по остальным счетам расчетов - в карточках.
При расчетах с поставщиками применяются следующие формы расчетов: платежные поручения, плановые платежи, аккредитивы, векселя, наличные выплаты из кассы.
Задание:
Задача охватывает основные вопросы учета расчетных операций ООО " ЛЕС " имеющего расчетный счет №40802810047120029266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла.
1. На основании приведенных данных в журнале регистрации хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки.
2. Открыть регистры синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1.01. 200__г.
3. Составить журналы-ордера и дебетовые ведомости к ним по счетам 50, 51, 60, 62, 68, 71, 76.
4. Выписать платежные поручения №293, 294,295., счет фактуру №395.
5. Составить авансовый отчет №12,13 от 28. 01. 200_г.
Материалы для выполнения задачи:
Таблица 87
Сальдо по синтетическим счетам на 1.01.200__г.
| Шифр | Наименование счета | Дебет | Кредит | |
| 41/2 | Товары в розничной торговле | |||
| 41/3 | Тара порожная и под товаром | |||
| Торговая наценка | ||||
| Касса | ||||
| Расчетные счета | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| 76/2 | Расчеты по претензиям | |||
| 68/1 | Расчеты по налогу на прибыль | |||
| 68/2 | Расчеты по НДС | |||
| 68/3 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц | |||
| Расчёты с подотчётными лицами | ||||
| 73/2 | Расчёты по возмещению материального ущерба | |||
| 76/1 | Исполнительные документы | |||
| 76/3 | Прочие дебиторы и кредиторы | |||
| Уставный капитал | ||||
Таблица 88
Сальдо по аналитическим счетам на 1.01.200_г. счёт 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками".
| Наименование поставщиков | Дебет | Кредит |
| 1. АО кондитерская фабрика "Большевичка" | - | |
| 2. АОЗТ "Спектр" г. Орёл | - | |
| 3. Маслосырбаза | - | |
| 4. Coca-Cola | - | |
| Итого |
Таблица 89
Счёт 76/2. "Расчёты по претензиям" на 1.01.200_г.
| Наименование предприятия-должника | Сумма в рублях | Основание |
| 1. АО "Кристалл". | Претензионное письмо №4 от 17.01.200__г. | |
| 2. МК "Орловский". | Претензионное письмо №5 от 18.01.200__г. | |
| Иого: |
Таблица 90
Счёт 71. "Расчёты с подотчётными лицами" на 1.01.200__г.
| Должность подотчётного лица | Ф.И.О. | Дебет | Кредит |
| 1. Директор | Шорохов Э.П. | ||
| 2. Гл. бухгалтер | Кузина З.П. | ||
| 3. Продавец | Медведева З.П. | ||
| 4. Экспедитор | Макаровская Е.И. | ||
| Итого: |
Таблица 91
Счёт 76/1 "Расчёты с организациями и физическими лицами по исполнительным документам" па 1.01.200__г.
| Ф.И.О. | Основание | Сумма (руб.) |
| Медведева З.П. | Неполученные за декабрь алименты. |
Таблица 92
Счёт 76/3 "Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами" на 1.01.200_г.
| Наименование организации | Основание | Дебет | Кредит |
| 1. АО "Водоканал" | Оплата за воду | ||
| 2. АО "Орёлэнерго" | Оплата авансом за электроэнергию | ||
| 3. ЖРЭУ №20 | Оплата авансом за аренду | ||
| Итого: |
Таблица 93
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц 200__ года.
| Наименование документа, дата | Содержание операции | Сумма руб. | Дебет | Кредит |
| Выписки банка, платёжные поручения №293, 294, 295. 5.01.200_г. | Перечислено с р./с в погашение задолженности: а) АО "Большевичка" кондитерская фабрика б) АОЗТ "Спектр" в) Coca-Cola | |||
| Выписка банка, платёжные поручения №296, 297, 298. 7.01.200_г. | Перечислено в погашение задолженности бюджету : - налог на прибыль - НДС - налог на доходы с физических лиц | |||
| Накладная №1317 от 10.01.200_г. счёт-факт №1317 | Поступили товары от "Маслосырбазы". Стоимость товаров, в т.ч. НДС 10% Стоимость тары Выявлена недостача товаров по вине поставщика | |||
| Выписка банка, платёжные поручения №299 от 11.01.200__г. | Перечислено за воду АО "Водоканал" | |||
| Выписка банка, платёжное поручение №713 от 11.01. 200__г. | Поступили деньги на р./с по ранее предъявленной претензии от АО "Кристалл" | |||
| Приходный кассовый ордер №171 от 12.01. 200__г. авансовый отчёт №10. | Принят от экспедитора Макаровской Е.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм | |||
| Расходно-кассовый ордер №196 от 13.01. 200__г. | Выдано в подотчёт директору Шорохову Э.П. на командировочные расходы | |||
| Авансовый отчёт №11, приходный кассовый ордер №172 от 15.01. 200__г. | Представлен авансовый отчёт №11 директором Шороховым Э.П. Остаток недоиспользованных сумм сдан в кассу предприятия (сумму определить) | ? | ||
| Расходный кассовый ордер №197, от 15.01. 200__г. | Выдано в подотчёт экспедитору Макаровской Е.И. на закупку товаров | |||
| Товарно-транспортная накладная №1593 от 16.01. 200__г. | Оприходованы товары, оплаченные подотчётным лицом Макаровской Е.И. | |||
| Расходный кассовый ордер №198 от 20.01. 200__г. | Выдано из кассы подотчётному лицу Кузиной З.Д. в возмещения перерасхода по ранее выданным в подотчёт суммам (определить) | ? | ||
| Расходный кассовый ордер №199 от 21.01. 200__г. | Выплачено продавцу Медведевой З.П. алименты за декабрь (определить) | ? | ||
| Счёт-фактура №721 от 21.01. 200__г. | Отгружены товары в адрес покупателя АОЗТ "Старт". Оплата произведена 18.01.200__г. | |||
| Приходный кассовый ордер №200 от 22.01. 200__г. | Получено от кассира Бредихиной О.В. в погашение задолженности по недостаче | |||
| Счёт №15 от 22.01. 200__г. | Начислено фирме "Эра" за изготовление печати (в т.ч. НДС-18%.) | |||
| Выписка банка от 23.01. 200__г. | Перечислен аванс поставщику АО "Зенит" | |||
| Счёт №191 от 23.01. 200__г. | Произведён зачёт аванса при оплате счёта поставщика АО "Зенит" Произведён возврат аванса на р./с покупателя от АО "Зенит" | |||
| Выписка из расчётного счёта от 23.01. 200__г. | Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по исполнительным листам | |||
| Выписка банка от 23.01. 200__г. | Ошибочно снятая банком сумма зачислена на расчётный счёт организации | |||
| Расходный кассовый ордер №200 от 23.01. 200__г. | Выдано из кассы организации на хозяйственные и командировочные нужды Кузиной В.Д. | |||
| Авансовый отчёт №12 от 25.01. 200__г. | Представлен Кузиной В.Д. авансовый отчёт №12 о приобретении инвентаря | |||
| Авансовый отчёт №13 от 25.01. 200__г. | Представлен авансовый отчёт №13 о командировочных расходах: - расходы на проезд - проживание в гостинице (3-е суток) - дополнительные услуги в том числе: - за телевизор - за холодильник - оплата шведского стола - суточные (5 суток) | |||
| Приходный кассовый ордер №201 от 25.01. 200__г. | Остаток неиспользованных подотчётных сумм Кузиной З.Д. сдан в кассу | ? | ||
| Расходный кассовый ордер №200 от 25.01. 200__г. | Оплачено наличными поставщику ООО "МОКА" за приобретение ИХП (в т.ч. НДС-18%.) | |||
| Счёт №1133 от 25.01. 200__г. | ПроданыООО "МОКА" нематериальные активы | |||
| Выписка банка от 28.01. 200__г. | Поступила выручка от ООО "МОКА" за проданные нематериальные активы |
Задача 2
Дата: 2016-09-30, просмотров: 358.