а) заработная плата работников,
б) лак мебельный,
в) директор Петров И.П.,
г) гвозди на складе.
Какие записи относятся к аналитическому учету?
а) Д 20 Д 10/1 Д 69/2 Д 50
К 70 К 60 К 51 К 51
Какие аналитические счета могут быть открыты к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»?
а) ООО «Янтарь»,
б) Петров Я.М.,
в) Орловский коммерческий институт,
г) бухгалтер.
Как определяется сальдо конечное по активным аналитическим счетам?
а) Ск=Од+Сн-Ок,
б) Ск=Од-Ок-Сн,
в) Ск=Ок+Од+Сн.
Как определяется сальдо конечное по пассивным аналитическим счетам?
а) Ск=Од+Ок+Сн,
б) Ск=Ск-Сд-Сн,
в) Ск=Од+Сн-Ок.
14. В чем сущность и назначение применения «субсчетов» и «субконто»?
а) предназначены для отражения хозяйственных операций,
б) применяются для организации синтетического учета,
в) применяются для составления отчетности,
г) применяются для организации аналитического учета.
В каких карточках осуществляется количественный учет
Материальных ценностей?
а) карточках аналитического учета,
б) карточках количественного учета материальных ценностей,
в) инвентарных карточках,
г) карточках количественно-суммового учета.
Какими методами устанавливается достоверность отражения в
Аналитическом учете фактического наличия материальных ценностей?
а) составлением оборотных ведомостей по аналитическим счетам,
б) инвентаризацией,
в) сверкой данных аналитического и синтетического учета.
Что собой представляет оборотная ведомость по аналитическим
Материальным счетам?
а) таблицу количественного учета материальных ценностей;
б) баланс организации;
в) таблицу количественно-суммового учета во видам материальных
ценностей.
Какие аналитические счета могут быть открыты к синтетическому
Счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»?
а) Фабрика «Рот – фронт»,
б) ОАО «Циклон»,
в) стол письменный,
г) завхоз Сидоров Р.О.
Какие счета относятся к синтетическим?
а) 41 «Товары»;
б) «Стулья»;
в) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
г) ОАО «Глобус».
В каких регистрах осуществляется учет операций по синтетическим
Счетам?
а) журналах –ордерах,
б) карточках аналитического учета,
в) балансе,
г) карточках синтетического учета.
Кто в бухгалтерии организации ведет аналитический учет?
а) директор,
б) экономист,
в) заведующий складом,
г) бухгалтер.
ТЕМА 5: Учет денежных средств
Задача 1.
Цель задачи: выписка и обработка кассовых документов, усвоение порядка отражения на счетах операций по кассе, а также составление журнала – ордера №1 по счету 50 «Касса» и дебетовой ведомости к нему.
Задача охватывает основные вопросы учета кассовых операций ООО «Миф», имеющего расчетный счет № 40589034627045573201 в ОКА - БАНКЕ г. Орла. Юридический адрес: г.Орел ул. Матвеева, 55. ИНН 5723096748. КПП 575301001
Директор ООО «Миф» - Степанов К.И.
Главный бухгалтер – Менова И.В.
Кассир – Тамбова М.Ю.
С материально ответственным лицом Тамбовой М.Ю. заключен договор о полной материальной ответственности по форме утвержденной 28.12. 77г. п.447/24.
На основе предложенных данных оформить первичные документы:
1. По операции №1 и №2 выписать приходные кассовые ордера, а по операциям №7,8,9 – расходные кассовые ордера. Нумерацию и регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров производить в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в хронологическом порядке с №1.
2. Составить кассовые отчеты за каждую декаду. Кассовый отчет №1 содержит операции с 1.01.200_г. по 10.01.200_г, №2 – с 11.01.200_г. по 16.01.200_г, №3 – с 16.01.200_г. по 20.01.200_г, №4 – с 21.01.200_г. по 31.01.200_г.
Произвести бухгалтерскую обработку кассовых отчетов.
3. На основании данных операции №19 составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Миф» по форме ИНВ15.
Дополнительные сведения: по состоянию на 16 января 200_г. произведена инвентаризация денежных средств в кассе ООО «Миф».
Состав комиссии:
Председатель комиссии – зам. директора Севачёв Н.Е.,
Члены комиссии:
Бухгалтер – Плотникова Е.А., кассир – Тамбова М.Ю.
По данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 16.01.200_г. –
5 000руб., фактически в кассе оказалось 6 000руб., в т.ч.:
1руб.х100=100руб.
5руб.х80=400руб.
10руб.х150=1500руб.
50руб.х40=2000руб.
100руб.х20=2000руб.
ИТОГО: - 6000руб.
4. По операции №13 заполнить объявление на взнос наличными.
5. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.
6. Отразить на счетах операции по учету денежных средств по счету 50 «Касса». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере №1 и дебетовой ведомости к нему по счету 50 «Касса».
Данные для выполнения задания:
Таблица 71
Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:
| № счета | Наименование счета | Дебет | Кредит |
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Переводы в пути | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| 73/2 | Расчеты по возмещению материального ущерба |
Таблица 72
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца.
| Ф.И.О. | Должность | Дебет | Кредит |
| 1. Матвеев С.В. | Ком. директор | ||
| 2. Степанов К.И. | Директор | 1 500 | |
| 3. Менова И.В. | Гл. бух. | ||
| 4. Дудин Р.П. | Завхоз | 1 000 | |
| Итого: | 2 500 |
Таблица 73
Хозяйственные операции за январь 200__г.
| № оп | Документ | Дата | Содержание операции | Сумма руб. | Д-т | К-т |
| ПКО, справка, заявление | 2.01. | Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Матвеевой А.Е. | 15 000 | |||
| ПКО, чек | 2.01. | Поступили деньги в кассу с р/с от кассира Тамбовой М.Ю. в сумме 35 6000руб, из них: а) на хозяйственные нужды, б) на выплату зарплаты. | 1 600 34 000 | |||
| Договор, ПКО | 3.01. | Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия от учредителя Рогозина О.Л. | 14 400 | |||
| Заявления родителей, ПКО. | 3.01. | Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. | ||||
| ПКО, двухсторонний договор | 4.01. | Получен краткосрочный кредит от учредителя Рогозина О.Л. на время финансового затруднения организации | 1 600 | |||
| Чек, ПКО | 4.01. | Поступили в кассу деньги с р/с для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников. | 10 000 | |||
| Расчетно платежная ведомость, РКО. | 5.01. | Выдано из кассы: - зарплата за декабрь прошлого года, - единовременная помощь сотруднице Михеевой Н.И. | 1 900 | |||
| Авансовый отчет, РКО. | 8.01. | Выдано из кассы сотруднику Матвееву С.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам. | ||||
| Авансовый отчет, ПКО. | 8.01. | Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Степановым К.И. | ? | |||
| Приказ, РКО. | 9.01. | Выдано из кассы в подотчет - завхозу Дудину Р.П., - коммер. директору Матвееву С.В., - гл. бух. Меновой И.В. | 1 000 | |||
| Выписка из протокола собрания, ПКО. | 11.01. | Поступили в кассу деньги от Мухиной В.В. в частичное погашение стоимости путевок, приобретенной за счет средств организации. | ||||
| Объявление на взнос наличными, РКО. | 11.01. | Сдана в банк выручка от продажи товаров и зачислена на расчетный счет. | 6 000 | |||
| Акт приема-передачи основных средств, РКО. | 12.01. | Оплачены наличными деньгами приобретенные основные средства у ЧП Архиповой Л.В. | 10 000 | |||
| Товарный чек, РКО. | 13.01. | Оплачены из кассы мелкие хозяйственные расходы завхозу Дудину Р.П. | ||||
| Депонентская карточка, РКО. | 14.01. | Выдана из кассы депонированная зарплата завхозу Дудину Р.П. | 1 000 | |||
| РКО, выписка из банка. | 14.01. | Депонированная зарплата работников сдана в банк на р/с. | 13 500 | |||
| Исполнительный лист, РКО. | 15.01. | Выдано из кассы по исполнительному листу сотруднице Матросовой Е.П. | ||||
| Акт инвентаризации, ПКО. | 16.01. | При инвентаризации кассы обнаружены излишки денег в кассе у кассира Тамбовой М.Ю. | ||||
| Копия свидетельства о рождении, заявление, РКО. | 16.01. | Выдано из кассы дотаций, единовременных пособий по случаю рождения ребенка сотруднице Шмелевой Н.Т. | ? | |||
| Приказ, РКО | 17.01. | Выдано из кассы в подотчет директору Степанову К.И. на командировочные расходы. | 1 500 | |||
| РКО, двухсторонний договор. | 20.01. | Возвращен краткосрочный кредит Рогозину О.Л. | ? | |||
| Товарный чек, РКО. | 21.01. | Приобретены завхозом Дудиным Р.П.: - материалы, - ИХП, - канцтовары. | ||||
| ПКО, наклад | 23.01. | Поступили в кассу деньги за проданные товары Иванову Р.И. | ||||
| ТТН, РКО. | 25.01. | Оплачены счета поставщиков наличными за поступившие товары. | 6 800 | |||
| Лицензия, квитанция об уплате, РКО. | 28.01. | Оплачено за лицензию по продаже за счет подотчетных сумм ком. директора Матвеева С.В. | 4 500 | |||
| Сч.-фактура, РКО. | 29.01. | Оплачено за перерегистрацию организации за счет подотчетных сумм гл. бух. Меновой И.В. | 1 600 | |||
| Объявление на взнос наличными, РКО. | 30.01. | Сдана на р/с в банк выручка сверх лимита остатка кассы (лимит остатка кассы на 200_г. - 5 000) | ? |
Задача 2
Сальдо по счету 50/1 «Касса» на 1 ноября 2003 года - 6000 рублей
Таблица 74
Хозяйственные операции за месяц
| № | Дата | Содержание операции | Документ | Сумма | Дт | Кт |
| 2.11 | Поступили в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. на выплату заработной платы – 9500 ., на хоз. расходы – 20500 руб. | Чек, ПКО | ||||
| 3.11 | Выдано из кассы: - заработная плата за март 2003г. согласно расчетно-платежной ведомости №12 | расчетно-платежная ведомость, РКО, | ||||
| 4.11 | Выдано из кассы по исполнительному листу | исполнительный лист,РКО | ||||
| 6.11 | Поступили в кассу деньги с расчетного счета для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников через кассира Иванову О.В. | Чек, ПКО | ||||
| 7.11 | Не полученная в срок заработная плата депонирована | расчетно-платежная ведомость, карточка депонента | ||||
| 7.11 | Депонированная заработная плата сдана на расчётный счёт | карточка депонента, РКО | ||||
| 8.11 | Выдано из кассы сотруднику Соколову С..М.. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам | Авансовый отчет, РКО | ||||
| 9.11 | Выдано в подотчет: - коммерческому директору Макаровскому А.С. - гл. бухгалтеру Кузиной З.Д. | приказ, РКО | ||||
| 10.11 | Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. складом Титовой Т.М. | ПКО, авансовый отчет | ||||
| 12.11 | Поступили деньги в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. в сумме 4000 руб., из них: - на выплату депонированной зарплаты - на хозяйственные расходы | ПКО, карточка депонента | ||||
| 12.11 | Выдана из кассы депонированная заработная плата | депонентская карточка, РКО | ||||
| 12.11 | При инвентаризации кассы обнаружены недостача денег | акт инвентаризации, ПКО |
Задача 3
На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200__г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.
Таблица 75
Хозяйственные операции за октябрь
| № опер | дата | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | |
| частная | общая | |||
| Остаток на 1.10.200___г. | ||||
| РКО №381 Выдана инженеру Иванову П.В. сумма перерасхода по авансовому отчету №44 | ||||
| ПКО №57 Получено в банке по чеку 053318: для выплаты заработной платы командировочные | ||||
| ПКО №58 Сдан в кассу агентом Максаковым А.О. остаток подотчетных сумм | ||||
| РКО №382 По платежным ведомостям №73-77 выплачена зарплата работникам | ||||
| РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Валову А.И. | ||||
| ПКО №59 Сдан в кассу инженером Валовым А.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 33 от 17 октября | ||||
| ПКО №60 Получено в банке по чеку №050318: для выдачи зарплаты для выдачи депонентам на хозяйственные расходы | ||||
| РКО №384 Выдан аванс на хозяйственные нужды оператору Пушкареву В.О. | ||||
| РКО №385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максакову А.О. | ||||
| РКО №386 По платежным ведомостям выплачена зарплата рабочим и служащим заработная плата депонентам | ||||
| РКО №387 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максакову А.О. |
Задача 4
На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции
Таблица 76
Хозяйственные операции за февраль 200__ г.
| № опер | дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| Остаток в кассе на 1.02. 200____г. | |||
| ПКО №1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: - на выплату зарплаты -на хозяйственные и командировочные расходы | |||
| ПКО №2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию | |||
| ПКО №3 Поступили деньги в кассу от Силкина А.Ю. в возмещение материального ущерба | |||
| РКО №1 Выдана из кассы зарплата | |||
| РКО №2 Выдано из кассы Собачкину О.Я. в возмещение перерасхода по подотчетным сумм | |||
| ПКО №4 Внесено в кассу Крыловым О.К. за реализованные основные средства | |||
| РКО №3 Выдана из кассы заработная плата | |||
| Квитанция №44, РКО №4 Депонирована не полученная в срок зарплата | |||
| ПКО №5 Внесено в кассу за реализованную продукцию | |||
| ПКО №6 Возвращен остаток подотчетных сумм Коськиным Э.А. | |||
| Объявление на взнос наличными, РКО №5 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | |||
| РКО №6 Выдана из кассы премия работникам по ведомости | |||
| Остаток в кассе на 1.03 200____г. | ? |
Задача 5
На основании отчетов кассира за апрель составить журнал - ордер №1 (таблица 77) и ведомость №1 (таблица 78)
Таблица 77
Отчеты кассира за апрель 200___г.
| Дата | № кассового ордера | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход |
| Остаток на 1.04. 200___г. | ||||
| 3.04 | По чеку №35789 | |||
| 3.04 | Корневу Н.С. – под отчет | |||
| 3.04 | Соколовой Н.Н. – депонированная зараплата | |||
| Итого: | ||||
| 9.04 | По платежным ведомостям | |||
| 9.04 | За материалы, проданные за наличный расчет | |||
| 9.04 | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными | |||
| Итого: | ||||
| 18.04 | От Корнева Н.С. – остаток подотчетных сумм | |||
| 18.04 | Сомовой Е.А. – алименты | |||
| 18.04 | По чеку №216345 | |||
| Итого: | ||||
| 22.04 | Сотникову В.В. – под отчет | |||
| 22.04 | За дрова, проданные за наличный расчет | |||
| 22.04 | На расчетный счет по объявлению наличными | |||
| Итого: | ||||
| 29.04 | По чеку № 3890123 на зарплату | |||
| 29.04 | По платежной ведомости - зарплата | |||
| 29.04 | Сотникову В.В, - перерасход по авансовому отчету | |||
| 29.04 | Ермолову Ф.Е. – депонированная зарплата | |||
| Итого: | ||||
| Остаток на 1.05.200___г. |
Таблица 78
Журнал – ордер №1
По кредиту счета №50 за _________________ 200_____г.
| Дата (или за какие числа) | В дебет счетов | Итого | |||||||
| №51 | №70 | №71 | № | № | № | № | № | ||
| Итого: |
Таблица 79
Ведомость №1
По дебету счета №50 за _________________ 200_____г.
Сальдо на начало месяца _______________________ руб.
| Дата (или за какие числа) | В кредит счетов | Итого | |||||||
| №51 | №71 | № | № | № | № | № | № | ||
| Итого: | |||||||||
| Сальдо на конец месяца |
Задача 6
Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.
Сделайте записи на основании выписки в журнале – ордере 2 и ведомости №2.
Таблица80
Операции за октябрь 200____г
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на 1.10. 200__г | |||
| Списано: - по чеку№67890 - по платежному поручению отчисления в фонд социального страхования | |||
| Зачислено: - краткосрочный кредит банка - за продукцию от покупателя | |||
| Зачислено: - по квитанции взнос наличными из кассы | |||
| Списано: - ЗАО «Сельмаш» за материалы - АО «Аксай» за комплектующие изделия - транспортной фирме за перевозку материалов | |||
| Зачислено: - краткосрочный кредит банка - от покупателей за продукцию | |||
| Списано: - по платежному поручению в Пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц - по платежному поручению в фонд медицинского страхования | |||
| Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи | |||
| Остаток на 28 октября 200___ г. |
Задача 7
1. Произвести проверку и бухгалтерскую обработку выписок банка с расчётного счёта за период с 1.01. 200__ г. - 3.01.200__г. - выписка №1,
с 4.01. 200__ г. - 6.01. 200__ г. - выписка №2.
Заполнить платёжные поручения и требования - поручения согласно условию задачи.
Примечание: операции, отражаемые в банке по дебету расчётного счёта на предприятии отражаются по кредиту и наоборот.
2. На основании выписок банка №1 и №2 отразить на счетах операции по учёту движения средств на расчётном счёте. Сделать записи в журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость к нему по счёту 51 «Расчётные счёта».
Данные для выполнения задачи:
Таблица 81
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца:
Сумма в рублях
| Шифр счёта | Наименование счёта | Дебет | Кредит |
| Касса | |||
| Расчётные счёта | |||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчёты по имуществу и личному страхованию | |||
| Расчёты по налогам и сборам | |||
| расчёты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
Выпискам банка №1 из расчётного счёта №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла за период с 1.01. по 3.01. 200__г.
3.01. 200__г.
Лицевой счёт №
ООО "Лес" Входящее сальдо на 1.01. 200__г. 250000рублей
| № док. | Дата | Вид опера- ции | БИК коренспонд. | Лицевой счёт коренспонд. | Дебет | Кредит |
| 3.02. | 40.802810354510000311 | - | ||||
| 3.02. | 40.802812347580000209 | - | ||||
| 3.02. | 40.102810600000990002 | - | ||||
| 3.02. | 40.101810100000010001 |
Итого оборотов 12100 19000
Исходящее сальдо на 4.01.200__г. 256900
Выписка банка №2 из расчётного счёта №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г. Орла за период с 4.01. 200__ г. по 6.01. 200__г.
6.01. 200__г. 256900 рублей
Обороты
| № док. | Дата | Вид опера- ции | БИК коренспонд. | Лицевой счёт коренспонд. | Дебет | Кре- дит |
| 6.02. | ||||||
| 6.02. | ||||||
| 6.02. | ||||||
| 6.02. | ||||||
| 6.02. |
Итого оборотов 63450 3000
Исходящее сальдо на 7.01.200__г. 196450
Таблица 82
Расшифровка операций.
| № опер | Наименование документа и содержание операции |
| 1. | Платёжное поручение №169. Зачислена на расчётный счёт выручка за проданную продукцию от ООО "Гном" ИМПЭКС - БАНК - г. Орла 575211130 |
| 2. | Платёжное поручение №70 Поступили платежи от покупателей от АО "ОРЛЭКС" за товары. Орловском ОСБ 8595 г. Орла ИНН - 5752 000302 |
| 3. | Платёжное поручение №721. Поступили платежи на расчётный счёт за реализованные основные средства - 8300руб., нематериальные активы - 2000руб. от ЗАО "Импульс" банк МЕНАТЭП г. Орла ИНН - 5753000018. |
| 4. | Платёжное поручение №170. Оплачен счёт поставщика "Кирпичный завод №1" Орловском ОСБ 8595 г. Орла за полученные материалы по счёту №29 от 30.12.01г. ИНН - 045402703 |
| 5. | Требование-поручение №16 Оплачено кондитерской фабрике "Рот-фронт" г. Москвы Бизнес банк за товары, полученные по товарно-транспортной накладной №7213 от 30.12.01г. ИНН - 4028100012 |
| 6. | Платёжное поручение №171 Перечислен налог на прибыль, Федеральное казначейство, РКЦ, г. Орла . ИНН - 5753 000312 |
| 7. | Платёжное поручение №172. Перечислен налог на содержание милиции в местный бюджет. Финансовое управление администрации г. Орла. ИНН - 5751 000300 РКЦ г. Орла |
| 8. | Платёжное поручение №173. Перечислено органам социального страхования за травматизм ИНН 5753017059 РКЦ г. Орла |
| 9. | Объявление на взнос наличными №12. Сдана выручка в госбанк и зачислена на расчётный счёт. |
Задача 8
Дата: 2016-09-30, просмотров: 338.
