Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Цель задачи - усвоение порядка отражения на счетах операций по расчётному счёту.
Задание:
1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учёту движения средств на расчётном счёте.
2. Составить журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость по счёту 51 "Расчётный счёт".
Записи в журнал-ордер №1 по счёту 51 "Расчётный счёт" производить на основании хозяйственных операций, представленных в журнале хронологической регистрации. Так, хозяйственные операции с №1 по №10 - соответствуют выписке банка №1, операции с №11 по №20 - выписке банка №2, операции с №21 - №30 - выписке банка №3.
Данные для выполнения задачи:
Таблица 83
Сальдо по синтетическим счетам на начало месяца:
в рублях
| Шифр счёта | Наименование счёта | Дебет | Кредит | |||
| Касса | ||||||
| Расчётные счёта | ||||||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | ||||||
| Расчёты по внебюджетным платежам | ||||||
| Расчёты по налогам и сборам | ||||||
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | ||||||
| Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||
Таблица 84
Хозяйственные операции за ____________месяц 200____год.
| № | Содержание операции | Документ | Сумма, руб. |
| 1. | 2. | 3. | 4. |
| 1. | Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в "Сбербанке" | Выписка из расчётного счёта, списки сотрудников | |
| 2. | Перечислены платежи в фонд социального страхования | Выписка из расчётного счёта | |
| 3. | Ошибочно зачислены платежи на расчётный счёт | -//- | |
| 4. | Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы | -//- | |
| 5. | Зачислена на расчётный счёт выручка за проданные товары | -//- | |
| 6. | Зачислены на расчётный счёт платежи за реализованные: основные средства нематериальные активы | -//- -//- | |
| 7. | Сдана выручка в банк | Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличных | |
| 8. | Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма платежа | Выписка из расчётного счёта | |
| 9. | Открыт аккредитив за счёт собственных средств предприятия | -//- | |
| 10. | Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию | -//- | |
| 11. | Возвращена на расчётный счёт сумма неиспользованного аккредитива | Выписка из расчётного счёта, выписка прочих счетов в банке | |
| 12. | Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая | Выписка банка | |
| 13. | Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит | Вып. банка, вып.из ссуд сч | |
| 14. | Получен от другого предприятия и зачислен на расчётный счёт: - краткосрочный заем - долгосрочный заем | Выписка банка, выписка из ссудного счёта | |
| 15. | Возвращён краткосрочный кредит банку. | -//- | |
| 16. | Перечислены платежи: - НДС - налог на прибыль - единый социальный налог | Выписка б/а -//- -//- -//- | |
| 17. | Перечислено по исполнительным листам | Выписка б/а | |
| 18. | Перечислено за товары, купленные в кредит | -//- | |
| 19. | Уплачены проценты банку по кредитам, взятым на приобретение основных средств, по просроченным и отсроченным ссудам | -// | |
| 20. | Уплачены проценты по кредитам банка (краткосрочным на приобретение товарно-материальных ценностей) | -//- | |
| 21. | Получены платежи от прочих дебиторов | -//- | |
| 22. | Перечислено прочим кредиторам | -//- | |
| 23. | Открыт аккредитив за счёт ссуды банка | Выписка из ссудного счёта | |
| 24. | Оплачены счета поставщиков за счёт аккредитива | -//- | |
| 25. | Получены штрафы за нарушение договорной дисциплины | Выписка б/а | |
| 26. | Уплачены штрафы за нарушение договорной дисциплины | -//- | |
| 27. | Уплачены штрафы налоговой инспекции, пенсионному фонду за нарушение сроков представления отчётности | -//- | |
| 28. | Поступило целевое финансирование на выплату компенсаций и единовременных пособий | Выписка б/а из расчётного счёта | |
| 29. | Приобретены денежные документы по безналичному расчёту | Выписка из расчётного счёта, приходный ордер | |
| 30. | Перечислено ГТУ за проездные билеты | Выписка из расчётного счёта |
Задача 9
Задание:
Произвести бухгалтерскую обработку выписки банка с расчетного счета за период с 1.04.__ г. по 30.04.__г.
Примечание: операции, отражаемые в банке по дебету расчетного счета , на предприятии отражаются по кредиту и наоборот.
Заполнить платежное поручение № 2 по операции 7. Дополнительные сведения:
ООО «Спутник»
ИНН 402810001, Бизнес банк г. Москва, счет № 30222888800000000605
ООО «Мечта» Орловский ОСБ 8595, счет №30244455500000000703
На основании выписки банка отразить на счетах операции по учету движения средств на расчетном счете. Сделать записи в журнал-ордер №1 и дебетовую ведомость к нему по счету 51 «Расчетные счета»
Выписка банка из расчетного счета №40802810047120020266 в Орловском ОСБ 8595 г.Орла за период с 1.04.__г. по 30.04.__г.
| Лицевой счет №40802810047120020266 ООО «Мечта» входящее сальдо на 1.04.__г. 120000руб. | |||||
| № док-та | дата | БИК корреспонд. | Лицевой счет корреспонденции | Дебет | Кредит |
| 2.04 | - | ||||
| 6.04 | - | ||||
| 7.04 | - | ||||
| 7.04 | - | ||||
| 8.04 | - | ||||
| 10.04 | - | ||||
| 12.04 | - | ||||
| 17.04 | |||||
| 18.04 | |||||
| 23.04 |
Итого оборотов 155500 503600
Исходящее сальдо на 1.05.__г. 468100
Таблица 85
Хозяйственные операции за апрель месяц 200__ г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Документ | Сумма | Дт | Кт |
| 2.04 | Перечислены с расчетного счета в кассу через кассира Бредихину О.В.денежные средства на выплату заработной платы – 9500 руб., на хоз. расходы – 20500 руб. | Чек № 22, ПКО, выписка банка с расчетного счета | ||||
| 6.04 | Перечислены с расчетного счета в кассу деньги для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников через кассира Бредихину О.В. | Чек №23, ПКО выписка банка с расчетного счета | ||||
| 7.04 | Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Азарт» в погашение задолженности за оказанные в прошлом месяце транспортные услуги, в том числе НДС 18% | платежное поручение №145, выписка банка с расчетного счета | ||||
| 7.04 | Поступила на расчётный счёт депонированная заработная плата | РКО, выписка с расчетного счета | ||||
| 8.04 | Поступил и зачислен на расчетный счет авансовый платеж под предстоящую отгрузку товара от ООО «Алекс», в том числе НДС 18 % | платежное поручение №177, выписка с расчетного счета | ||||
| 10.04 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на прибыль | платежное поручение № 1, выписка с расчетного счета | ||||
| 12.04 | Перечислено с расчетного счета ООО «Спутник» в погашение задолженности за поступившие товары по счету №777 от 22.03.__г., в том числе НДС 18 % | платежное поручение № 2, выписка с расчетного счета | ||||
| 17.04 | Сдана и зачислена на расчетный счет денежная наличность, превышающая лимит остатка кассы | Объявление на взнос наличными № 14, РКО, выписка с расчетного счета | ||||
| 18.04 | Поступил и зачислен на расчетный счет платеж от ООО «Вега» по предъявленной в прошлом месяце претензии | платежное поручение №103, выписка с расчетного счета | ||||
| 23.04 | Поступили деньги в кассу с расчетного счета через кассира Бредихину О.В. в сумме 3000 руб., из них: § на выплату депонированной зарплаты § на хозяйственные расходы | Чек №26 ПКО, выписка с расчетного счета |
Задача 10
Записать в журнал – ордер №2 и ведомость №2 данные из выписок Промстройбанка по расчетному счету за каждый день.
Таблица 86
| Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 3.04 | Остаток на 1.04 Оплачен счет №656 базы «Металлосбыт» за материалы | ||
| 3.04 | Зачислен краткосрочный кредит банка | ||
| 3.04 | Оплачен счет №210 АО «Нептун» за материалы | ||
| 15.04 | В кассу на выплату: - зарплаты работникам - на командировки | ||
| 15.04 | Поступило от покупателей по счету №450: - за продукцию, т.ч. НДС - железнодорожный тариф | ||
| 15.04 | Возвращена банку краткосрочная ссуда | ||
| 22.04 | Оплачен счет №720 автобазы №2 за автоуслуги | ||
| 22.04 | Поступило от покупателя по счету №102: - за продукцию, в т.ч. НДС - железнодорожный тариф | ||
| 22.04 | Оплачен счет №45 базы «Угольсбыт» за топливо | ||
| 30.04 | Наличные деньги из кассы | ||
| 30.04 | Перечислено в Пенсионный фонд | ||
| 30.04 | Перечислены взносы в Фонд социального страхования | ||
| Оборот | |||
| Сальдо |
Контрольный тест по теме
1. Какой документ является основным для получения наличных денег в кассе?
а) приходный кассовый ордер,
б) кассовая книга,
в) расходный кассовый ордер,
г) денежный чек.
2. Какой бухгалтерской записью отражается выручка за проданные товары за наличный расчет?
а) Д 51 К 90/1
б) Д 50 К 90/1
в) Д 50 К 51
г) Д 50 К 76
3. Какой документ является основанием для получения денежных средств в банке?
а) приходный кассовый ордер,
б) чековая книжка,
в) доверенность,
г) денежный чек.
4. На основании каких первичных документов осуществляются записи в кассовой книге?
а) приходные и расходные кассовые ордера,
б) денежный чек и чековая книжка,
в) отчетов кассиров – операционистов,
г) расчетно – платежные и платежная ведомость.
5. Что означает бухгалтерская запись Д 50 К 90/1?
а) оплата счетов поставщика,
б) поступление денег из банка с расчетного счета,
в) возврат неиспользованных подотчетных сумм,
г) поступление денег за проданные товары.
6.Что является регистром синтетического учета по счету 50 «Касса»?
а) кассовая книга,
б) журнал – ордер 1,
в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
7. Что означает бухгалтерская запись Д 69/1 К 50?
а) выдача заработной платы,
б) выдача денег под отчет,
в) выдача пособия по случаю рождения ребенка.
8.Что означает бухгалтерская запись Д 51 К 76?
а) поступление денег от поставщиков,
б) поступление денег от дебиторов,
в) поступление ссуды от других организаций.
9.На основании каких первичных документов осуществляется записи по синтетическому счету 51 «Расчетные счета»?
а) платежное поручение,
б) требование – поручение,
в) выписка банка из расчетного счета с приложенными первичными документами.
10.Какие виды счетов открывают организации?
а) текущие,
б) расчетные,
в) валютные,
г) бюджетные.
11.К выписке банка по расчетному счету прилагаются оправдательные документы?
а) счета - фактуры,
б) платежное поручение,
в) денежный чек,
г) требование – поручение.
12.Какие документы должны представить в банк организации для открытия расчетного счета?
а) заявление на открытие расчетного счета,
б) свидетельство о регистрации организации в органах налоговой инспекции и социальных фондах,
в) карточки с образцами подписей,
г) копии учредительных документов,
д) отчет о движении денежных средств.
13.Какой проводкой отражается в бухгалтерском учете погашение краткосрочного займа, полученного от другой организации?
а) Д 51 К 66,
б) Д 52 К 67,
в) Д 66 К 51,
г) Д 51 К 67.
ТЕМА 5. Учет финансовых вложений
Дата: 2016-09-30, просмотров: 428.