Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задача
На основе данных:
Данные для решения:
ЗАО «ЛЭМЗ» имеет основное производство по изготовлению продукции – В-653 и В-654 и вспомогательного производство (ремонтно-механический цех) осуществляющий капитальный (заказ 18) и текущий (заказ 102) ремонт оборудования основного цеха
Остатки на 01.12.2004 г
| 01 – 40837020 02 – 13417600 04 – 385000 05 – 92400 07 – 1200000 08 – 770000 10 – 10580320 15 – 0 16 – 656140 (Д) 19 – 415464 20 – 8448909 23 – 200 8834 43 – 2952800 50 – 5100 51 – 2572933 52 – 146750 58 – 1600000 60 – 7694424 62 – 7791390 | 66 – 1727288 68 – 7665501 69 – 2709375 70 – 4278492 71 – 0 73 – 74080 (Д) 75/1 – 205800 (Д) 75/2 – 27000 (К) 76 – 647000 (Д) 76 – 357000 (К) 80 – 30000000 82 – 1850000 83 – 3572800 84 – 986400 96 – 2669200 97 – 38500 (Д) 98 – 494 99 – 4288066 (К) |
Баланс 81336040
Журнал хозяйственных операций за декабрь
| Содержание хозяйственных операций | Корреспондентский счет | Сумма | |
| Д | К | ||
| 1. Поступило на р/счет: а) от покупателей за отгруженную продукцию б) возврат ранее предоставленных займов, в т.ч. процентов – 120 000 руб. в) штраф от ОАО «Точмаш» за поставку некачественных изделий г) краткосрочная ссуда банка 2. Перечислено с р/счета: а) в погашение задолженности бюджету б) в погашение задолженности по ЕСН 3. Получено по чеку для выплаты з/п и депонированных сумм 4. Выдана: а) з/п б) депонированная з/п 5. Зачислены на р/счет платежи учредителей по взносам в уставный капитал 6. Зачислены на р/счет проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организации 7. Начислены расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых банком 8. Восстановлены на р/счет суммы ранее списанные ошибочно банком Оплачены услуги банка Оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Вымпел» 9. Акцептован счет ОАО «Точмаш» за комплектующие изделия: а) покупная стоимость б) НДС 10. Начислена сумма штрафа ОАО «Точмаш» за поставку некачественных изделий 11. Оприходованы на склад комплектующие по учетным ценам 12. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад: а) за перевозку б) НДС 13. Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен 14. Оплачены счета транспортной организации 15. Списан НДС по транспортным услугам 16. Спущены со склада материалы по учетным ценам: а) цехам основного производства на изделие В-653 на изделие В-654 б) на ОПР цехов основного производства в) ремонт механ. цеху: - на заказ 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов - на заказ 102 по текущему ремонту оборудования основных цехов г) на ОПР ремонтированного цеха д) управлению на содержание зданий общехозяйственного назначения е) расходы на упаковку готовой продукции 17. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости к израсходованным материалам (см опер 16) а) на В-653 на В-654 б) на ОПР основного цеха в) на заказ 18 на заказ 102 г) на ОПР ремонтного цеха д) е) 18. Акцептован счет энергосбыта за электроэнергию отпущенную а) цехам основного производство б) ремонтно-механическому цеху в) на ОХР 19. Оплачены счета энергосбыта 20. Списан НДС по услугам Энергосбыта 21. Начислена з/п а) рабочим по производству В-653 В-654 б) обслуживающему персоналу основного цеха в) рабочим ремонтного цеха: по заказу 18 по заказу 102 г) обслуживающему персоналу ремонтного цеха д) специалистам управления е) работникам, занятым сбытом готовой продукции 22. Начислен ЕСН от з/п а) В-653 б) 654 в) заказ 18 г) заказ 102 д) е) | ? ? | ||
| 23. Начислены больничные 24. Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт ОС б) на оплату отпусков (включая ЕСН) - рабочим основного производства - рабочим ремонтного цеха 25. Произведены удержания НДФЛ 26. Удержано из з/п в погашение задолженности: а) по предоставленным займам б) по возмещению материального ущерба в) по исполнительным листам 27. Начислена амортизация по ОС: а) производственного оборудования основных цехов б) производственного оборудования ремонтного цеха в) зданий основного цеха г) здания ремонтного цеха д) здания общехозяйственного назначения | 500 000 | ||
| 28. Начислена амортизация по объектам НА используемых: - в управлении основными цехами - в управлении организацией 29. В конце месяца ОПР включены в состав затрат: - заказа 18 - заказа 102 30. Включены затраты по текущему ремонту ремонтно-механическим цехом (заказ 102) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов | ? ? ? | ||
| 31. Списываются затраты ремонтного цеха по капитальному ремонту оборудования основных цехов (заказ 18) 32. Распределены и списаны ОПР: - В-653 - В-654 33. Списан окончательный брак по изделию В-653: а) списана нормативная себестоимость забракованной продукции б) оприходованы на склад изделия по цене лома в) списана сумма затрат на виновников брака г) списаны потери от брака на себестоимость продукции 34. Выпущена из производства и оприходована на склад продукция по нормативной себестоимости: - В-653 - В-654 35. Списана фактическая себестоимость продукции НПЗ на конец месяца: - В-653 – 2087956 р. - В-654 – 626316 р. 36. Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия): - В-653 - В-654 37. Отгружена покупателям продукция по нормативной себестоимости - В-653 - В-654 38. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по ценам продажи - В-653 - В-654 НДС 39. Списаны ОХР на стоимость проданной продукции 40. Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции: - перевозка - НДС 41. Оплачены транспортные услуги 42. Предъявлена к зачету НДС по оплаченным услугам 43. Списаны расходы, связанные со сбытом продукции 44. Зачислена выручка от продажи продукции 45. Получено в кассу по чеку для выплаты з/п 46. Выдана з/п 47. Перечислено с р/счета а) бюджету б) органу социального страхования в) погашение задолженности по краткосрочной ссуде г) погашение задолженности поставщикам 48. Предъявлена к зачету НДС по оплаченным счетам ОАО «Точмаш» 49. Акцептованы счета поставщиков: а) за приобретенный компьютер - покупная цена - НДС б) за приобретение прав на программный продукт - покупная цена - НДС 50. Оплачено за приобретенный компьютер и программный продукт 51. Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер программный продукт 52. Предъявлена к зачету НДС а) по основным средствам б) по нематериальным активам 53. По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов по рыночной стоимости б) недостача материального лица: - по учетным ценам - отклонения в стоимости недостающих материалов от учтенных лиц - сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости 54. Отражена дооценка первоначальной стоимости Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке основных средств 55. По состоянию на 31 декабря: а) закрыт счет 80 б) сальдо прочих доходов и расходов 56. Начислен налог на прибыль 57. Отчислено в резервный капитал 58. Часть прибыли направлена на выплату дивидендов 59. Удержан НДФЛ с дивидендов 60. Заключительной записью декабря закрывается счет 99 | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? |
Литература
1. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170).
2. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003.
3. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. П. С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2004.
4. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет. – М: Финансы и статистика, 2004.
5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 1996.
6. Тумасян Р. 3. Бухгалтерский учет. – М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2003.
7. Козлова Е.П., Т.Н. Бабченко. Бухгалтерский учет. – М.: «Финансы и статистика», 2003.
Глоссарий
Дата: 2016-09-30, просмотров: 509.