Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| I | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | 1 649 200 | |
| 2 | Административное здание | 1 550 000 | ||
| 13 | Легковой автомобиль | 99 200 | ||
| Незавершенное строительство | 650 000 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 779 500 | |||
| Итого по группе I | 3 078 700 | |||
| II | Оборотные активы | Запасы в том числе: | 188 512 | |
| 20 | Основные материалы | 25 000 | ||
| 24 | Прочие материалы | 6 207 | ||
| 25 | Топливо | 4 000 | ||
| 16 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | ||
| Дебиторская задолженность в том числе: | 2 829 288 | |||
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 12 500 | ||
| 8 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | ||
| 11 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 800 588 | ||
| 22 | Прочие дебиторы | 15 000 | ||
| Денежные средства в том числе: | 6 750 500 | |||
| 3 | Денежные средства в кассе | 151 500 | ||
| 4 | Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | ||
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 300 500 | ||
| Итого по группе II | 10 068 800 | |||
| Всего: | 13 147 500 |
Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| I | Собственные | Капитал в том числе: | 9 293 500 | |
| 26 | Уставный капитал | 5 100 000 | ||
| 17 | Добавочный капитал | 900 000 | ||
| 19 | Нераспределенная прибыль | 920 000 | ||
| 21 | Прибыль отчетного года | 2 373 500 | ||
| Итого по группе I | 9 293 500 | |||
| II | Заемные | Долгосрочные в том числе: | 1 305 000 | |
| 5 | Долгосрочные кредиты банков | 1 305 000 | ||
| Краткосрочные в том числе: | 2 549 000 | |||
| 7 | Задолженность бюджету по налогам | 395 800 | ||
| 9 | Задолженность по оплате труда | 306 100 | ||
| 10 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | ||
| 12 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг | 1 005 000 | ||
| 14 | Краткосрочные кредиты банков | 600 000 | ||
| 23 | Прочие кредиторы | 114 800 | ||
| Итого по группе II | 3 854 000 | |||
| Всего: | 13 147 500 |
Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.
| № п/п | Содержание операции | 3 вариант | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменений | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
| сумма (руб.) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | |||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 613 600 | 613 600 | 613 600 | III | |||
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37 500 | 37 500 - 37 500 | I | ||||
| Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12 500 | - 12 500 12 500 | I | ||||
| Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Хг. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 255 000 12 500 267 500 | - 255 000 - 12 500 12 500 | - 255 000 | IV I | |||
| Депонирована невыданная заработная плата | 7 400 | - 7 400 7 400 | II | ||||
| Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37 100 | - 37 100 37 100 | II | ||||
| Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 276 000 | - 1 276 000 | - 1 276 000 | IV | |||
| Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305 000 | - 305 000 305 000 | I | ||||
| Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО | 2 100 000 10 000 2110 000 | 2 100 000 - 2 100 000 10 000 - 10 000 | I I | ||||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2 000 000 | 2 000 000 - 2 000 000 | I | ||||
| Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150 000 | - 150 000 | - 150 000 | IV | |||
| Общее изменение итога баланса | 6 816 600 | - 1 067 400 | - 1 067 400 |
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»
На 1 декабря 201Х г., руб.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 3 102 000 | ||
| Амортизация основных средств | 1 240 800 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 650 000 | ||
| Материалы | 35 207 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | ||
| Касса | 151 500 | ||
| Расчетный счет | 6 599 000 | ||
| Финансовые вложения | 1 080 500 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 005 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 170 745 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 600 000 | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1 305 000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 227 300 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 306 100 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 12 500 | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1 200 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15 000 | 114 800 | |
| Уставный капитал | 5 100 000 | ||
| Добавочный капитал | 900 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | ||
| Прибыли и убытки | 1 856 157 | ||
| ИТОГО: | 13 970 957 | 13 970 957 |
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир»
За декабрь 201Х г.
| № операции | Факт хозяйственной деятельности | 3 вариант | Корреспонденция счетов | |||||||
| сумма (руб.) | дебет | кредит | ||||||||
| Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС | 2 500 000 450 000 | |||||||||
| Приняты к учету счета риелтовской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС | 175 000 31 500 | |||||||||
| Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | 7 500 | |||||||||
| Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3) | 2 682 500 | 01/1 | ||||||||
| Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости риелторской компании | 450 000 31 500 | |||||||||
| Оплачены с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании | 2 950 000 206 500 | |||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ИТОГО | 116 000 65 000 181 000 | |||||||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета. | 230 000 | |||||||||
| ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000 | 91/2 | ||||||||
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-Банк» | 91/2 | |||||||||
| Признаны расходы по оплате услуг банка | 91/2 | |||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 201Х г. | 17 407 2 817 4 286 2 379 7 292 | |||||||||
| № п/п | Наименование основных средств | Первоначальная стоимость | Полезный срок использования , лет | |||||||
| Вариант | ||||||||||
| Административный корпус | 1 690 000 | 50 (600 мес.) | ||||||||
| Мебель | 360 000 | 7 (84 мес.) | ||||||||
| Лифт | 314 000 | 11 (132 мес.) | ||||||||
| Компьютеры | 38 000 | 5 (60 мес.) | ||||||||
| Легковой автомобиль ГАЗ 3110 | 700 000 | 8 (96 мес.) | ||||||||
| Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Х г. | Х | Х | Х | |||||||
| № | Должность | Количество отработанных дней | Оклад, руб | |||||||
| 3 вар-т | ||||||||||
| Генеральный директор | 42 000 | 42 000 | Х | Х | ||||||
| Главный бухгалтер | 37 000 | 37 000 | Х | Х | ||||||
| Бухгалтер | 17 000 | 13 304 | Х | Х | ||||||
| Кассир | 26 000 | 26 000 | Х | Х | ||||||
| Водитель | 25 000 | 25 000 | Х | Х | ||||||
| Итого | Х | Х | 143 304 | |||||||
| Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201Х г. | ||||||||||
| № | Должность | Количество отработанных дней | Оклад, руб | Х | Х | Х | ||||
| 3 вар-т | ||||||||||
| Начальник отдела консалтинга | 40 000 | 40 000 | Х | Х | ||||||
| Консультант по бухгалтерскому учету | 35 000 | 35 000 | Х | Х | ||||||
| Консультант по вопросам налогообложения | 32 000 | 32 000 | Х | Х | ||||||
| Итого | Х | Х | 107 000 | |||||||
| Начислены отпускные бухгалтеру Разиной С.В. | 2 795 | |||||||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г. | Х | Х | Х | |||||||
| Генеральный директор | 5 460 | Х | Х | |||||||
| Главный бухгалтер | 4 810 | Х | Х | |||||||
| Бухгалтер | 1 730 | Х | Х | |||||||
| Кассир (Приложение 4) | 3 380 | Х | Х | |||||||
| Водитель | 3 250 | Х | Х | |||||||
| Итого | 18 630 | |||||||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 201Х г. | Х | Х | Х | |||||||
| Начальник отдела консалтинга | 5 200 | Х | Х | |||||||
| Консультант по бухгалтерскому учету | 4 550 | Х | Х | |||||||
| Консультант по вопросам налогообложения | 4 160 | Х | Х | |||||||
| Итого | 13 910 | |||||||||
| Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В. | ||||||||||
| Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС,ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников, занятых в основной деятельности | 36 380 | |||||||||
| б) от заработной платы административно-управленческого персонала | 48 723 | |||||||||
| в) от суммы отпускных | ||||||||||
| Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить) а) от заработной платы работников, занятых в основной деятельности | ||||||||||
| б) от заработной платы административно-управленческого персонала | ||||||||||
| в) от суммы отпускных | ||||||||||
| Начислены проценты за декабрь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 47 000 | 91/2 | ||||||||
| Начислены проценты за декабрь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации | 17 000 | 91/1 | ||||||||
| Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) | 177 000 | 91/1 | ||||||||
| Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) | 27 000 | 91/2 | ||||||||
| Списана первоначальная стоимость объекта | 240 000 | 01/2 | ||||||||
| Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации | 137 143 | 01/2 | ||||||||
| Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | 102 857 | 91/2 | 01/2 | |||||||
| На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС | 5 000 | 91/2 | ||||||||
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 177 000 | |||||||||
| С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств | 59 000 | |||||||||
| По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 30 000 | |||||||||
| Выданы под отчет денежных средств Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии | 15 000 | |||||||||
| Представлен авансовый отчет Сафиной С.А. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов | 12 380 | |||||||||
| Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить) | 2 620 | |||||||||
| Выданы под отчет денежных средств водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ | 6 800 | |||||||||
| Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. 0 приобретении ГСМ | 6 800 | |||||||||
| Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды | 6 800 | |||||||||
| Признана выручка от оказания консалтинговых услуг | 12 980 000 | 90/1 | ||||||||
| Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) | 1 980 000 | 90/3 | ||||||||
| Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) | 143 594 | 90/2 | ||||||||
| Списаны на общехозяйственные расходы (сумму определить) | 220 272 | 90/2 | ||||||||
| Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности | 10 636 134 439 011 | 90/9 | 91/9 | |||||||
| На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги | 12 980 000 | |||||||||
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7)) | 2 070 752 | |||||||||
| Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 9 982 528 | |||||||||
Приложения
Приложение 1
Дата: 2016-09-30, просмотров: 174.