Для оценки стабильности положения заемщика используется система абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. К абсолютным показателям относятся: 1. Реальный собственный кап-л;

2.Наличие собственных ср-в;

3.Обеспеченность СОСами пр-ного цикла.

РСК = итог 3 раздела баланса – целевое финансирование – собственные акции – задолженность участников в УК + доходы будущих периодов.

28. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

Относительные показатели:

- К-т автономии – показывает долю с/с в общей ст-ти имущества заемщика. Определяется как отношение С/С и РСК к итогу баланса и на 100%. К-т финансовой устойчивости показывает удельный вес в общей ст-ти имущества участников, которые предприятие может использовать в своей текущ деят-ти. Определяется как отношение РСК+ДКрЗ к Итогу баланса.

К-т соотношения заемных и собственных ср-в показывает сколько заемных ср-в предприятие привлекло на 1 рубль с/с вложенных в активы.

Определяется как отношение заемных ср-в и РСК на 100%.

К-т обеспеченности СОСами определяется как отношение наличия СОС к сумме оборотных активов на 100%.

К-т маневренности = отношение наличия СОСов к РСК на 100%.

Анализ состояния дебиторской задолженности клиента К/О.

Эффективным приемом анализа дебиторской задолженности является анализ её состава по срокам погашения, что позволит своевременно контролировать сроки погашения по оплате продукции или услуг и полученным авансом. Особое внимание при анализе уделяется сомнительной дебиторской задолженности.

Причины возникновения сомнительной деб задолженности:

- отсутствие ср-в у покупателей:

- кризисное состояние экономики;

- массовые неплатежи;

- льготные условия предоставления кредитов покупателям;

- неэффективные меры по взысканию деб задолженности;

- рост объема продаж приводит к росту деб задолженности;

- несвоевременное оформление расчетных документов.

Анализ состояния кредиторской задолженности клиента К/О.

Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот предприятия.

Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств. Её объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а значит и финансовое положение заёмщика, поэтому анализ состава кредиторской задолженности начинается с динамики её объема в целом и в разрезе статей.

Особый интерес представляет анализ динамики обязательств по нетоварным обязательствам:

- задолженность по оплате труда;

- значительный рост задолженности по этим статьям свидетельствуют о текущей задолженности.

Анализ пассивов КО

Анализ состояния собственных средств КО.

33. Анализ обязательств кредитной организации.

Анализ производится по каждой группе вкладчиков, что позволяет оценить рынок каждого экономического контрагента в формировании ресурсной базы. Также позволяет оценить сроки возможного возврата ср-в, а следовательно прогнозировать и регулировать ликвидность баланса.

Затем необходимо проанализировать использование привлеченных ресурсов банка. Для этого используются след пок-ли: - К-т эффективности использования привлеченных ср-в определяется как отношение привлеченных ср-в к кредитным вложениям.

К-т эффективного использования депозитов определяется как отношение депозитов к кредитным вложениям.

Анализ активных операций КО

35. Группировка активов по степени риска.

Для оценки состояния активов осуществляется их группировка с учетом степени риска вложений и возможного их обесценения. В соответствии с инструкцией БР от 01.10.97 №1 «О порядке регулирования деят-ти КО». Все активы подразделяются на 5 групп, с учетом степени риска кроме кассы, где К-т риска - 2%.

2 и 3 группы включают активы с минимальным риском, к-т риска 10 и 20%.

4 и 5 группы – активы с повышенным риском.

Ар = ∑i Ai Ki.

36.Порядок расчета основного капитала банка в соответствии с положением БР № 215-П от 10.02.03. “О методике расчета собственных средств (капитала) КО”

37. Порядок расчета дополнительного капитала банка в соответствии с положением БР № 215-П от 10.02.03. “О методике расчета собственных средств (капитала) КО”

38. Порядок определения суммы капитала КО в соответствии с положением БР № 215-П от 10.02.03. “О методике расчета собственных средств (капитала) КО”

39. Анализ норматива достаточности капитала кредитной организации.

По степени ликвидности активы подразделяются на 3 группы:

- высоколиквидные активы;

- «инкассовые» ликвидные активы;

- неликвидные активы.

Ликвидность баланса – способность банка выполнять свои обязательства в установленный срок. Необходимый уровень ликвидности может быть обеспечен путем распределения активов и пассивов.

В процессе анализа целесообразно рассматривать вопрос о соответствии сроком депозитов и сроков размещения ср-в в активных операциях.

Ср-ва, которые привлекают КБ в качестве краткосрочных депозитов, могут в определенных экономических границах использоваться не только для выдачи краткосрочных, но и долгосрочных ссуд.

40. Анализ ликвидности баланса К/О в соответствии с письмом БР №139-Т.

Анализ ликвидности банка начинается с оценки сбалансированности активов и пассивов по срокам. Результатом сопоставления суммы активов и пассивов является избыток или дефицит д/с во временном интервале. Показатель излишка определяется нарастающим итогом как разница между общей суммой активов и обязательств, при этом положительная разница означает, что банк может выполнить свои обязательства, отрицательная – дефицит ликвидности.

При анализе необходимо определить к-т избытка или дефицита ликвидности, которая определяется нарастающим итогом как отношение величины избытка к общей сумме обязательств.

41. Анализ нормативов ликвидности кредитной организации.

Нормативы ликвидности: Н2 норматив мгновенной ликвидности (мin 15%)=Отношение Л/А мгновенных к обязательствам до востребования и * 100%.

Н3 норматив текущей ликвидности (min 50%) отношение Л/А текущ к обязательствам текущим (до востреб + 30 дней) * 100%.

Н4 норматив долгосрочной ликвидности (max 120%) отношение кредитов долгосрочных к К + ОД (свыше года) * 100%.

Н5 норматив общей ликвидности (min 20%) отношение Л/А текущих к Активам минус ОР * 100%.

Задачи анализа:

- дать оценку выполнения нормативов ликвидности;

- дать оценку изменения нормативов лик-ти в динамике;

- выявить причины изменения нормативов лик-ти;

- выявить резервы.