Задание 2.1. Оценка состояния источников формирования материальных запасов
Цель задания
Освоение методики оценки внутренней финансовой устойчивости организации
Содержание задания
1. Определение стоимости материальных запасов.
2. Расчет наличия собственных оборотных средств.
3. Расчет наличия функционирующего капитала.
4. Расчет общей суммы источников формирования материальных запасов.
5. Сопоставление стоимости материальных запасов с наличием собственных оборотных средств, функционирующего капитала, общей суммой источников формирования материальных запасов.
Условия выполнения
Задание выполняется на основе бухгалтерского баланса организации /форма № 1/.
Методические указания к выполнению задания
Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации.
Анализ проводится на основании данных таблицы 2.1, где путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделяются четыре группы внутренней финансовой устойчивости организации.
1. Абсолютная устойчивость
,
где 
- собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) = Собственные Средства (СС) – Внеоборотные Активы (ВА) ;
- материальные запасы.
2. Нормальная финансовая устойчивость
где 
- функционирующий капитал;
,
где 
- долгосрочные обязательства.
3. Недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости (сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств)
,
где 
- общая сумма источников формирования материальных запасов;
,
где 
- ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов;
- расчеты с кредиторами по товарным операциям.
4. Кризисная внутренняя финансовая устойчивость
Для более глубокого и объективного анализа, вышеприведенных соотношений, необходимо учитывать следующее:
первое соотношение показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но такая ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности;
второе соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующая организация использует для покрытия запасов различные "нормальные" источники средств - собственные и привлеченные;
третье соотношение соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле "нормальными", например, долгосрочные кредиты и займы, и т. д.;
четвертое соотношение указывает на кризисную внутреннюю финансовую устойчивость. Кризисная финансовая устойчивость характеризуется такой ситуацией, когда в дополнение к неустойчивому финансовому положению (соотношение №3) добавляются кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченная кредиторская и дебиторская задолженности. Последние показатели можно получить из разделов 2 и 3 формы №5.
Выводы к заданию №1
Таблица 2.1- Состояние источников формирования материальных запасов
| Показатель | ________ г. | ________ г. | ________ г. |
| 1. Материальные запасы, тыс. руб. | |||
| 2. Собственные оборотные средства, тыс. руб. | |||
| 3. Функционирующий капитал, тыс. руб. | |||
| 4. Краткосрочные ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов, тыс. руб. | |||
| 5. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб. | |||
| 6. Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб. | |||
| 7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. | |||
| 8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. | |||
| 9. Отклонение общей суммы источников формирования материальных запасов от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. |
Задание 2.2 Оценка показателей финансовой устойчивости организации
Цель задания
Овладение методикой расчета рыночных коэффициентов для оценки перспективной финансовой устойчивости (запаса финансовой прочности).
Содержание задания
Рассчитываются относительные показатели, характеризующие уровень финансовой устойчивости:
1) коэффициент автономии;
2) удельный вес заемных средств в стоимости имущества;
3) удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества;
4) коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
5) доля дебиторской задолженности в текущих активах;
6) коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;
7) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
8) коэффициент маневренности собственного капитала;
9) коэффициент реальной стоимости имущества.
10) коэффициент покрытия процента(обеспеченности процентов по кредиту)
11) коэффициент финансовой устойчивости
Условия выполнения
Задание выполняется на основе бухгалтерского баланса организации /Форма № 1/.
Методические указания к выполнению задания
Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации рассчитываются по ниже приведенной методике:
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости; концентрации собственного капитала)- отношение собственного капитала к валюте баланса.
– показывает, удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
2. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества (финансовой зависимости) – отношение заемных и дополнительно привлеченных источников к валюте баланса.
– показывает, удельный вес заемных средств в общей сумме источников финансирования
3. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества - отношение дебиторской задолженности к валюте баланса.
– показывает, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме имущества.
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэфф. капитализации; задолженности; плечо финансового рычага) - отношение заемных и дополнительно привлеченных источников к собственному капиталу.
- показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. в активы собственных средств. Данный показатель позволяет определить степень зависимости организации от заемных средств, увеличение которого свидетельствует о увеличении зависимости организации от внешних источников финансирования.
5. Доля дебиторской задолженности в текущих активах - отношение дебиторской задолженности к сумме оборотных средств.
– показывает, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов.
(оборотных активов; мобильных активов).
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами - отношение собственного оборотного капитала к сумме материальных запасов.
– показывает, сколько собственных средств приходиться на 1 руб. материальных запасов
(остальная часть заемные средства), т.е. какая часть материальных запасов финансируется за счет
собственных источников.
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (коэфф. обеспеч. оборотных активов собств. средствами)- отношение собственного оборотного капитала к сумме оборотных средств.
– показывает, сколько собственных средств приходиться на 1 руб. оборотных средств (остальная часть
заемные средства), т.е какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.
8. Коэффициент маневренности собственного капитала - отношение собственного оборотного капитала к сумме собственного капитала. – показывает, какая часть собственных средств находиться в мобильной форме (оборотной форме),
позволяющей свободно маневрировать этими средствами, а какая часть капитализирована Высокое значение
коэффициента положительно характеризует финансовое состояние организации.
9. Коэффициент реальной стоимости имущества - отношение остаточной стоимости основных средств, производственных запасов, незавершенного производства к валюте баланса.
10. Коэффициент покрытия процента(обеспеченности процентов по кредиту) -определяется как результат деления прибыли до уплаты налогов (прибыли до налогообложения) и выплаченных процентов по кредитам (эксплуатационная прибыль -EBIT)на выплаченные проценты.
11. Коэффициент финансовой устойчивости – отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса.
- показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.
Дата: 2019-11-01, просмотров: 248.
