Значение  - счета
| Вероятность банкротства |
| 1,8 и меньше | Очень высокая |
| 1,81 до 2,7 | Высокая |
| 2,71 до 2,9 | Существует возможность |
| 3,0 и выше | Очень низкая |
Для малых предприятий диагностика кризиса заключается в своевременном анализе и оценке ликвидности, платежеспособности.
Выводы к заданию №4
Таблица 3.7- Система критериев для оценки вероятности банкротства
| Показатель | ________г | ________г | ________г. | Темп роста,% |
| 1.Текущие активы, тыс. руб. | ||||
| 2.Текущие обязательства, тыс. руб. | ||||
| 3.Всего обязательств, тыс. руб. | ||||
| 4.Всего активы, тыс. руб. | ||||
| 5.Рыночная стоимость обыкновенных и привилегированных акций (СК), тыс.руб. | ||||
| 6.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | ||||
| 7.Прибыль (убыток) до налогообложении, тыс. руб. | ||||
| 8.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)отчетного года, тыс. руб. | ||||
| 9.Значение - счета (коэффициента Альтмана)
| ||||
| 10.Вероятность банкротства |
Задание 3.5 Анализ состава и состояния обязательств организации и дебиторской задолженности
Цель задания
1. Овладение методикой оценки состояния кредиторской и дебиторской задолженности
Содержание задания
Анализ динамики состава дебиторской задолженности.
Оценка состояния дебиторской задолженности.
Анализ динамики состава кредиторской задолженности.
Оценка состояния кредиторской задолженности.
Условия выполнения
Расчеты проводятся на основании данных формы №5 (пояснение к бухгалтерскому балансу).
Методические указания к выполнению задания
Состав дебиторской и кредиторской задолженности в % на начало отчетного периода рассчитывается следующим образом:
Итоговые суммы дебиторской и кредиторской задолженности принимаются за 100%, а затем находиться удельный вес каждой части в общем их итоге, который затем умножается на 100, %.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.8.
Выводы к заданию №5
Таблица 3.8-Состав дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатель | Остаток на конец ______ г. | Остаток на конец ______ г. | Остаток на конец ______ г. | Индексы | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб | % | тыс. руб | % | ____ г. к _____ г. | ____ г. к _____ г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная -–всего | ||||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
| авансы выданные | ||||||||
| прочая | ||||||||
| долгосрочная -–всего | ||||||||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
| авансы выданные | ||||||||
| прочая | ||||||||
| Итого | ||||||||
| Кредиторская задолженность: краткосрочная -–всего | ||||||||
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
| авансы полученные | ||||||||
| расчеты по налогам и сборам | ||||||||
| кредиты | ||||||||
| займы | ||||||||
| прочая | ||||||||
| долгосрочная -–всего | ||||||||
| в том числе: кредиты | ||||||||
| займы | ||||||||
Тема 4. Методика рейтинговой оценки финансового состояния организации
Задание 4.1 Анализ финансового состояния организации с использованием рейтинговой оценки
Цель задания
Получить общее представление рейтинговой оценке финансового состояния организации
Содержание задания
Рассчитать баллы по классам критериев с использованием методики Л.В.Донцовой, Н.А.Никифоровой , Г.В.Савицкой
Условия выполнения
Задание выполняется на основе заданий темы 2 и темы 3.
Методические указания к выполнению задания
Оцениваются следующие показатели:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Коэффициент быстрой ликвидности;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент финансовой независимости(автономии);
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования оборотных средств;
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов.
Для определения класса финансового состояния организации необходимо использовать вспомогательную таблицу4.1.
Таблица 4.1 -–Определение класса финансового состояния организации в соответствии со значениями коэффициентов и начисляемыми баллами
| Показатель | Границы классов согласно критериям | ||||||||
| I | II | III | IV | V | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,25 и выше = 20 баллов | 0,2 = 16 баллов | 0,15 = 12 баллов | 0,1 = 8 баллов | 0,05 = 4 балла | менее 0,05 = 0 баллов | |||
| 2.Коэффициент быстрой ликвидности | 1,0 и выше = 18 баллов | 0,9 = 15 баллов | 0,8 = 12 баллов | 0,7 = 9 баллов | 0,6 = 6 баллов | менее 0,5 = 0 баллов | |||
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | 2 и выше = 16,5 балла | 1,9-1,7 = 15-12 баллов | 1,6-1,4 = 10,5-7,5 балла | 1,3-1,1 = 6-3 балла | 1 = 1,5 балла | менее 1 = 0 баллов | |||
| 4..Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,6 и выше = 17 баллов | 0,59-0,54 = 15-12 баллов | 0,53-0,43 = 11,4-7,4 балла | 0,42-0,41 = 6,6-1,8 балла | 0,4 = 1 балл | менее 0,4 = 0 баллов | |||
| 5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,5 и выше = 15 баллов | 0,4 = 12 баллов | 0,3 = 9 баллов | 0,2 = 6 баллов | 0,1 = 3 балла | менее 0,1 = 0 баллов | |||
| 6.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 1 и выше = 15 баллов | 0,9 = 12 баллов | 0,8 = 9,0 баллов | 0,7 = 6,0 баллов | 0,6 = 3 баллa | менее 0,5 = 0 баллов | |||
| 7.Минимальное значение границы | 100 | 85 -–64 | 63,9 -–56,9 | 41,6 -–28,3 | 1 8 | - | |||
I
класс – организации с хорошим запасом финансовой устойчивости,позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
II класс – организации, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
III класс – проблемные организации (риск потери средств невысок, однако полное получение процентов представляется сомнительным);
IV класс – организации с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
V класс – организации высочайшего риска, практически несостоятельные.
Представим формулы для расчета указанных в таблице 4.1 показателей (см. тему2 и тему 3).
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.ликв.). Позволяет оценить способность предприятия погашать краткосрочную задолженность за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств (кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты и прочие краткосрочные пассивы).
2. Коэффициент быстрой ликвидности – Кб.л.. Отражает платежные возможности предприятия при условии полною использования денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и своевременного погашения дебиторской задолженности.
3. Общий коэффициент покрытия (или коэффициент текущей ликвидности), Ктек.ликв. Показывает платежные возможности предприятия при условии полного использования денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, своевременного проведения расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, а также продажи в случае необходимости части элементов материальных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности равен отношению суммы всех оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств:
4. Коэффициент автономии (Кавт.). Характеризует долю источников собственных средств в общем объеме капитала:
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (Кобесп.Ом):
Выводы к заданию №1
Таблица 4.2 -– Определение класса организации в соответствии со значениями коэффициентов и начисляемыми баллами в отчетном 20 г.
| Показатели | Границы классов согласно критериям | |||||
| I | II | III | IV | V | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||||
| 2.Коэффициент быстрой ликвидности | ||||||
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | ||||||
| 4.Коэффициент финансовой независимости (автономии) | ||||||
| 5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | ||||||
| 6.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | ||||||
| 7.Итого , балл. | ||||||
Дата: 2019-11-01, просмотров: 301.
