Условно экономические преступления в кредитно-денежной сфере можно подразделить на следующие группы:

1. Преступления с использованием механизма расчетных операций.

Расчеты охватывают две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичных расчетов. Основной часть денежного оборота являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты осуществляются с использованием платежных поручений, требований-поручений, чеков, аккредитивов, векселей, кредитных карточек и других платежных документов. Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Это открывает дополнительные возможности для совершения преступных посягательств.

2. Злоупотребления, совершаемые при проведении кредитных операций. При проведении кредитных операций имеют место различные злоупотребления: получение кредитов за взятки, присвоение чужого имущества, незаконные переводы денежных средств в другие страны, невозврат кредитов, валютные преступления и другие.

3. Мошенничество (коммерческое и финансовое), как вид преступления в кредитно-денежной сфере. В УК РФ мошенничество определено как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Мошеннические действия в кредитно-денежной сфере совершаются при следующих операциях: получение предоплаты или аванса; расчетах аккредитивами; межбанковских расчетах с использованием подложных авизо; в розничной торговле и оказании услуг на территории России за иностранную валюту путем использования утраченных либо похищенных платежных инструментов (кредитных карт, дорожных чеков и др.); проведении иных валютных операций; получении ссуд юридическими и физическими лицами, а также проведение лизинговых операций; осуществлении вкладных операций небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями; сбор уставного капитала и его присвоение одним или несколькими учредителями АО и другие.

Большой блок экономических преступлений составляют правонарушения связанные с фактами сокрытия от уплаты налогов, таможенных и других платежей. 1. Сокрытие объектов налогообложения (ведение финансово-хозяйственной деятельности без необходимой регистрации, постановки на учет в Государственной налоговой инспекции или лицензии, в том числе с использованием подложных документов и документов фальшивых фирм, не отражение финансово-хозяйственных сделок в бухгалтерском учете, уничтожение бухгалтерских документов после совершения сделки, ведение финансово-хозяйственной деятельности через счета других организаций или структурных подразделений без проводки по своим бухгалтерским счетам и др.).

2. Занижение объектов налогообложения (внесение в бухгалтерские документы искаженных данных, отнесение части выручки на ненадлежащие бухгалтерские счета, создание неучтенных излишков продукции путем увеличения нормы убыли, необоснованного списания и др.).

3. Сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки по налогам или с целью неуплаты текущих налогов (создание искусственной дебиторской задолжности, отпуск товаров без предоплаты, в том числе на реализацию, с намерением не возвращать выручку на счета предприятия, перечисление выручки на счета зависимых структур, не уполномочивая их уплачивать соответствующие налоги, невозврат валютных средств от нерезидентов в срок свыше 180 дней, если это все же нашло отражение в бухгалтерской отчетности, и др.).

4. Неправомерное использование льгот (ведение основного вида деятельности под видом льготного, включение в штат неработающих пенсионеров-инвалидов и др.).

 79. Методы обеспечения экономической безопасности.

Экономическая безопасность- экономическая категория, характеризующая такое состояние экономики, при котором обеспечивается устойчивый экономический рост, оптимальное удовлетворение общественных потребностей, рациональное управление и защита экономических интересов на национальном и международном уровнях, из которых она состоит.

К методам относятся: тщательный мониторинг внутренних и внешних экономических угроз путем изучения текущего состояния экономики; эффективная деятельность государства по предотвращению внутренних и внешних угроз; определение пороговых показателей, нарушение которых приводит к тяжелым экономическим последствиям;

Стоит отметить важность гибкого регулирования рыночной экономики. К этим методам можно отнести: макроэкономическое регулирование экономики, общие стандарты управления; выявление наиболее приоритетных сфер инвестирования и привлечение наибольших средств для инвестирования путем создания привлекательного инвестиционного климата; четкая и хорошо спланированная деятельность предприятий.

Государство должно способствовать улучшении инвестиционного климата страны, осуществить все меры для привлечения отечественных и иностранных инвесторов с целью преобразования российской экономики. Здесь нужно упомянуть следующие меры:

возможность дать налоговые льготы отечественным и зарубежным инвесторам, а также банкам, идущим на долгосрочное инвестирование с целью компенсации им убытков от медленной окупаемости вложенных средств;

создание системы страхования иностранного капитала от рисков его потери;

создание тщательного мониторинга инвестиционного климата России;

создание такой политики привлечения средств, при которой не будет дискриминации ни иностранных, ни отечественных инвесторов;

упрощение налогового законодательства с целью лучшего развития отраслей.