Анализ эффективности использования ресурсов целесообразно начать с оценки использования трудовых ресурсов МУП «Электросеть». Данные относительно структуры персонала предприятия приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.2. Анализ структуры персонала МУП «Электросеть»

Из данных таблицы видно, что в сравнении с предыдущим годом численность персонала предприятия выросла на 16 человек или на 1,71% в 2007 году и на 114 человек или на 12% в 2008 году. В 2007 году основной прирост пришелся на специалистов, а в 2008 году на рабочих, численность которые выросла на 111 человек, т.е. больше чем на 15%.

Структура персонала предприятия изменилась за исследуемый период незначительно. Основную долю занимают рабочие, доля которых за три года выросла до 79%. Второе место занимают специалисты, доля которых сократилась до 19,50%. Наименьшая по доле группа работников – это руководители. Удельный вес данной группы составляет менее 2%.

В таблице 2.3 представлены данные о движении персонала предприятия.

Таблица 2.3.Данные о движении рабочей силы МУП «Электросеть»

Из данных таблицы видно, что за исследуемый период на предприятии снизился коэффициент оборота по приему, а также коэффициент оборота по выбытию. Коэффициент текучести кадров является достаточно высоким, однако в целом за три года он сократился с 0,15 до 0,13. Положительно следует оценить некоторое увеличение коэффициента постоянства кадров, однако его значение свидетельствует о том, что коллектив предприятия недостаточно стабилен. Для оценки уровня интенсивности использования персонала произведем анализ производительности труда.

Таблица 2.4. Анализ производительности труда МУП «Электросеть»

Из данных таблицы 2.4 видно, что в сопоставлении с предыдущим годом производительность труда на предприятии выросла на 11,77 тыс.руб./чел. или на 21,90% в 2007 году и на 12,36 тыс.руб./чел. или на 18,86% в 2008 году. Следовательно, трудовые ресурсы предприятия стали использоваться более эффективно. При этом был отмечено росте среднемесячной заработной платы, в результате которого по итогам 2008 года средний заработок на предприятии составил 9,61 тыс.руб., что ниже, чем в среднем по городу. Именно этим вызвано в первую очередь высокий уровень текучести персонала. Темпы роста производительности труда оказались в исследуемом периоде выше, чем темпы роста заработной платы, о чем свидетельствует значение коэффициента опережения выше единицы. Следовательно, средства на оплату труда на предприятии использовались эффективно. Далее обратимся к анализу эффективности использования основных фондов. В таблице 2.5 представлен анализ состава, структуры и динамики основных фондов МУП «Электросеть» за исследуемый период.

Таблица 2.5. Анализ состава, структуры, динамики основных фондов МУП «Электросеть»

Из данных таблицы 2.5 видно, что за исследуемый период сумма основных фондов предприятия существенно сократилась. Это произошло в 2008 году в связи с тем, что большая часть зданий, сооружений и передаточных сетей предприятия было передано на баланс муниципалитета.

В 2007 году было отмечено увеличение суммы основных фондов на 37246 тыс.руб., а в 2008 году – снижение на 323924 тыс.руб.

Прирост основных средств в 2007 году был в первую очередь обеспечен за счет роста стоимости зданий и сооружений, а также передаточных устройств. Снижение стоимости основных фондов в 2008 году было обеспечено сокращением по тем же статьям.

Структура основных фондов предприятия за исследуемый период также существенно изменилась: если в 2006 и 2007 гг. основную долю занимали сооружения и передаточные устройства, а также здания и сооружения, то в 2008 году ситуация изменилась и основной статьей основных фондов стали машины и оборудование. В итоге существенно выросла доля активной части в общем объеме основных фондов МУП «Электросеть»: по итогам 2008 года она составила более 90%, в то время как в 2006-2007 гг. не достигала 15%.

Показатели обеспеченности предприятия основными фондами, а также показатели эффективности их использования представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Показатели эффективности использования основных фондов МУП «Электросеть»

Как видно из данных таблицы 2.6, в сравнении с предыдущим годом в 2007 году основные фонды предприятия стали использоваться более эффективно, при этом возросла обеспеченность персонала предприятия основными фондами, в том числе в их активной части.

В 2008 году ситуация изменилась: в связи со значительным уменьшением суммы основных фондов эффективность их использования существенно возросла, однако одновременно было отмечено значительное уменьшение обеспеченности предприятия основными фондами.

В целом значения эффективности использования основных фондов в 2006 и 2007 гг. является весьма низкими, что связано с отраслевой принадлежностью предприятия. Показали фондорентабельности имеют отрицательное значение во всех трех исследуемых периодах, поскольку деятельности МУП «Электросеть» носит убыточный характер.

Таким образом, по результатам анализа можно сделать вывод о том, что произошедшие изменения в динамике и структуре основных фондов положительно сказались на эффективности их использования.

Далее проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов и представим его результаты в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Показатели эффективности использования материальных ресурсов МУП «Электросеть»

Из данных таблицы 2.7 видно, что общая сумма материальных затрат предприятия за исследуемый период выросла: на 5874 тыс.руб. в 2007 году и на 8155,80 тыс.руб. в 2008 году. При этом в расчете на рубль материальных затрат предприятием был получен убыток.

Уровень материалоотдачи снизился на 0,04 рубля в 2007 году и вырос на 14 копейки в 2008 году. В целом за период динамика показатели положительна. В результате материалоемкость деятельности предприятия сократилась с 0,44 до 0,42 рублей в расчете на рубль выручки.

2.5 Анализ себестоимости

Согласно результатам проведенного анализа, основная проблема в деятельности МУП «Электросеть» заключается в убыточном характере ее деятельности, что связано с высоким уровнем расходов. В связи с этим целесообразно провести анализ себестоимости услуг предприятия.

В таблице 2.8 представлена динамика себестоимости на предприятии за три года.

Таблица 2.8. Динамика себестоимости МУП «Электросеть»

Из данных таблицы видно, что в сопоставлении с предыдущим годом в 2007 году сумма себестоимости предприятия выросла на 20848 тыс.руб. или на 24,06%, а в 2008 году увеличилась еще на 22298 тыс.руб. или на 20,75%.

В абсолютном выражении наиболее существенно выросли затраты на оплату труда: + 12655,12 тыс.руб. в 2007 году и + 20878,04 тыс.руб. в 2008 году. Это было вызвано как увеличением среднесписочной численности персонала, так и ростом среднемесячной заработной платы.

В относительном выражении в 2007 и в 2008 гг. наибольший рост был обеспечен по топливу на иные технологические нужды, что связано с ростом отпускных цен на него.

В таблице 2.9 представим структуру себестоимости МУП «Электросеть».

Таблица 2.9. Структура себестоимости МУП «Электросеть», в %

Из данных таблицы видно, что основную долю в составе себестоимости занимают затраты на оплату труда, доля которых за три года увеличилась с 44,42 до 55,49%. При этом было отмечено некоторое снижение доли социальных отчислений, что связано со снижением ставки ЕСН.

Материальные затраты в целом занимают чуть менее трети от общего объема затрат, при этом в 2007 году их доля увеличилась на 0,50%, а в 2008 году – еще на 1,80%. В составе материальных затрат основную долю занимают покупные вспомогательные материалы.