Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Введение                                                                                                                                      4

Анализ основных ТЭП за 1999-2001 г. по строительной организации                        8    

Краткая характеристика предприятия                                                                           8

Обзор основных технико-экономических показателей                                               11

1.3. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ                                            12

Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации                        13

Анализ использования труда и заработной платы                                                      16

Анализ использования основных производственных фондов                                   25

Анализ себестоимости продукции                                                                                  26

Анализ рентабельности                                                                                                   30

Анализ финансовых показателей за 1999-2001 г.                                                         34

Задачи анализа финансовых показателей                                                                    34

Анализ ликвидности баланса                                                                                         34

Вертикальный анализ баланса                                                                                      36

Анализ прибыльности                                                                                                     37

Оценка платежеспособности                                                                                          39

Оценка финансовой устойчивости                                                                                42

Показатели деловой активности                                                                                    43

Оценка рентабельности                                                                                                  45

Разработка мероприятий по увеличению прибыльности работы

    организации                                                                                                                          50

Взаимодействие организации с внешней средой                                                         50

3.2. Организационные преобразования                                                                               52

Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и экономического

    роста предприятия                                                                                                           55

4. Разработка плана экономического и социального развития

    на перспективу до 2005 г.                                                                                                60

4.1. Сущность планирования на предприятии                                                                    60

Разработка «Плана маркетинга предприятия»                                                            61

Разработка «Плана технического развития и организации производства

    с расчетами экономической эффективности планируемых предприятий»             64

Разработка «Плана производства и реализации продукции»                                    66

Разработка «Плана по труду и кадрам»                                                                        42

Разработка «Плана по себестоимости, прибыльности, рентабельности»                  75

4.7. Расчет основных показателей «Финансового плана», составление

    итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей

    до 2005 г.                                                                                                                           84

Прогноз основных финансовых показателей на перспективу до 2005 г.                   90

Заключение                                                                                                                               97

Список использованной литературы                                                                                   100

ВВЕДЕНИЕ

Введение.

 Переход на рыночные отношения, отказ от планового управления строительной отраслью требуют выработки принципиально нового механизма управления строительными организациями, обеспечивающего им эффективное функционирование в условиях рынка.

Однако экономическое положение строительных организаций свидетельствует о существенном разрыве между их реальным состоянием и моделью конкурентоспособной организации рыночного типа. В связи с этим на современном этапе должно произойти изменение философии хозяйствования, приобретение навыков предпринимательского поведения, преодоление негативного влияния внешней среды и внутренних противоречий.

Чтобы обеспечить себе продолжительную жизнь, организация должна иметь четко определенные цели, ощущение направления и представление о том, какие средства ей нужны. Все это организация получает с помощью стратегического управления. Оно требует от руководителей понимания сущности стратегии, использования приемов стратегического управления и разработки стратегических планов. Совершенно очевидно, что стратегия должна изменяться и приспосабливаться к изменяющим условиям.

Главная задача стратегии - наиболее выгодным образом вписаться в окружающую среду и соответствовать ей.

Стратегия определяет, куда организация хочет идти, чтобы достичь своей цели и выполнить свою миссию. Она создает ограничители, отражающие особенности и направление деятельности организации и задает границы выбора, т.е. определяет, чем организация хочет стать на предстоящий длительный период времени.

Если оглянуться назад, на прошлую деятельность нашей фирмы, то миссию можно определить как  укрепление оборонной способности страны, учитывая общую политику государства.

В нынешних изменившихся экономических и политических условиях для определения миссии должен быть выработан иной подход. Это главный вопрос для любой фирмы и достаточно непростой для нашей.

      Миссию можно попытаться сформулировать, как готовность в

Рисунок № 1.1

 

		СПЕЦСТРОЙ РОССИИ

 

 

Основные ТЭП за 1999 г.-2001 г.

№	Наименование показателя	Г.			Г.			Г.
		план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
1	Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.)	112920	139657	123,7	43500	435552	100,1	71200	71350	100,2
	- по объекту №1	92520	114678	123,9	41200	40782	98,9	48400	48350	99,8
	- по объекту №2	20400	249979	122,4	2260	2770	122,6	22800	23000	100,9
2	Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.)	24300	28375	116,8	33550	35240	105,0	52500	53592	102,1
3	Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс. руб.)	88620	111282	125,6	9950	8312	83,5	18700	17758	95,0
4	Среднесписочная численность (чел.)	172	119	69,2	139	109	78,4	134	93	69,4
	- служащие	35	33	94,2	25	25	100	28	29	103,6
	- рабочие	137	86	161,9	114	84	172,9	106	64	159,2
5	Выработка на 1 работника (руб.)	141279	238445	168,8	241367	323303	133,9	391791	576258	147,1
6	Выработка на 1 рабочего (руб.)	181343	341867	188,5	302252	435061	143,9	495283	837375	169,1
7	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	2916	4908,3	168,3	3355	2707,7	80,7	5250	4544,9	86,5
8	Среднемесячная зар. плата (руб.)		3437			2070			4072
9	Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)		70503			22333			20817
	- основные		328			2192			2059
	- оборотные		70175			20141			18741
10	Фондоотдача   (тыс. руб.)		471,2			20,25			35,14
11	Оборачиваемость оборотных средств (дни)		177			165			94,5
12	Себестоимость (тыс. руб.)		137782			41674			71151
13	Себестоимость 1 м2 (руб.)								11158
14	Прибыль (тыс. руб.)		5405			2724			1218

 1.3.Анализ выполнения плана по объему подрядных работ.

(по их сметной стоимости)

В план подрядных строительно-монтажных работ включаются объекты, технологические этапы, комплексы и отдельные виды работ, обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием, материальными ресурсами и необходимым оборудованием. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда заработной платы и размера оборотных средств.

В процессе анализа устанавливается выполнение плана подрядных работ за анализируемый период по общему объему генерального подрядчика. Определяется степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения плана подрядных работ определяется сравнением фактически выполненного объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановыми показателями и показателями за предыдущий период.

При невыполнении планового объема строительно-монтажных работ устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана по отдельным объектам может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по строительной организации в целом. Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам.

Таб.№1.4.

Выполнение производственной программы

Наименование показателя

Г.

Г.

Г.

план факт % план   факт % план   факт % Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.) 112920 139657 123,7 43500 435552 100,1 71200 71350 100,2 - по объекту №1 92520 114678 123,9 41200 40782 98,9 48400 48350 99,8 - по объекту №2 20400 249979 122,4 2260 2770 122,6 22800 23000 100,9 Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.) 24300 28375 116,8 33550 35240 105,0 52500 53592 102,1 Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс. руб.) 88620 111282 125,6 9950 8312 83,5 18700 17758 95,0

 

 

План по объему строительно-монтажных работ в целом за все годы выполнен: 1999 г. - 123,7 %, 2000 г. - 100,1%, 2001 г. - 100,2%, по объему работ, выполняемых собственными силами, по объему работ, выполненными субподрядными организациями за 2 последних года имеем невыполнение плана: 2000 г. - 83,5 %, 2001 г. - 95 %.

Общий объем подрядных работ в 2000 году значительно уменьшился по сравнению с 1999 годом, в 2001 году - увеличение генподрядных работ, но уровень 1999 года не достигнут.

Объем работ собственными силами увеличивался: 28385 т.руб. в 1999 году, 35240 т.руб. в 2000 году и 53592 т.руб. в 2001 году. План выполнялся в течение всех трех лет.

Объем работ, выполняемых субподрядными организациями выполнен только в 1999 году, далее наблюдается недовыполнение плана: 83,5 % в 2000 году и 95,0 % в 2001 году. Но по сравнению с 2000 годом видна положительная динамика. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.

 

Таб.№1.7

 

Г.

Г.

Г.

план факт % план факт % план факт % Среднесписочная численность (чел.) 172 119 69,2 139 109 78,4 134 93 69,4 - служащие 35 33 94,2 25 25 100 28 29 103,6 - рабочие 134 83 61,9 111 81 72,9 103 61 59,2 -МОП 3 3 100 3 3 100 3 3 100

 

 

Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 69,2 %; 78,4 %; 69,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими – 61,9 %; 72,9 %; 59,2 % что ниже общей обеспеченности.

Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2001 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103х102,1 % : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно относительный недостаток работающих составил 44 человека.

Анализ текучести кадров.

Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию м уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в табл.№1.8

 

Табл.№1.8

Анализ текучести кадров

 

Показатель	1999 г.	2000 г.	2001 г.
Выбыло человек:	49	29	31
В т.ч.
В связи с переводом в др. организации	1	2	3
За прогулы	4	3	3
По собственному желанию	44	24	25
Среднесписочная численность рабочих	83	81	61

Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.

За 1999 г. – Кт = (1+4+44) : 83 = 59%.

За 2000 г. – Кт = (2+3+24) : 81 = 35,8%.

За 2001 г. – Кт = (3+3+25) : 61 = 50,8%.

Таким образом, имеем очень высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2000 году или 25% и не уменьшилось в 2001 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.

Анализ качественного состава рабочих.

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.

 

Табл.№1.9

 

Табл.№1.11

Факт

1999 2000 2001 1999 2000 2001 1.сметная стоимость СМР, тыс. руб. 24300 33550 52500 28375 35240 53592 2.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти) 850,5 1174 1838       3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти). 1800,6 2486 3890       4.Плановая себестоимость, тыс. руб. 21648,9 29890 46772 24903 33297 52456 5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп. 89,09 89,09 89,09 87,8 94,48 97,9

Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:

1999 г. 28375-24903=3472 или 12,2%;

2000 г. 35240-33297=2943 или 8,35 %;

2001 г. 53592-52456=1136 или 2,1 %.

Из общей суммы исключаем плановые накопления

1999 г.(28735х7,41/100=2101);

2000 г. (35240х7,41/100=2611);

2001 г. (53592х7,41/100=3971)

и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ

1999 г. 3472 – 2101=1371 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)

2000 г. 2943 – 2611=332 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)

2001 г. 1136 – 3971 = -2835 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.

Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 1999 году перевыполнено на 520,5 т.руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2000 на 842 т.руб. (1174-332), в 2001 году недовыполнено на 4673 т.руб.(1838-(-2835))

Результат обобщаем в таблицу:

Табл.№1.14

Показатель	По плану			По отчету			Отклонение
	1999	2000	2001	1999	2000	2001	1999	2000	2001
Плановые накопления	1800,6	2486	3890	2101	2611	3971	+300,4	+125	+81
Экономия от снижения себес-ти	850,5	1174	1838	1371	332	-2835	+520,5	-842	-4673
Итого:	2651,1	3660	5728	3472	2943	1136	+820,9	-717	-4592

 

Из таблицы видно, что только в 1999 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 820,9 т.руб., а в 2000 году недовыполнено на 717 т.руб., в 2001 году недовыполнено на 4592 т.руб.

Таким образом перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.

Сметная стоимость строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.

Анализ себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с запланированной.

Табл.№1.15

Структура себестоимости

2000 год

Статьи затрат	По плановой себестоимости на факт. объем		По фактической себестоимости		Отклонение от плановой себестоимости		Влияние каждой статьи на общее снижение %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Материалы	20533	65,4	24326	73,06	+3793	-18,47	+12,08
Основная з/плата	4694	14,95	1901	5,71	-2793	-59,5	-8,89
Эксплуатация машин и механизмов	1529	4,87	1947	5,85	+418	+27,3	+1,33
Итого прямые затраты	26756	85,23	28174	84,62	+1418	+5,3	+4,52
Накладные расходы	4639,6	14,77	5123	15,38	+483,4	+10,4	+1,54
всего	31395,6	100	33297	100	+1901,4	+6,05	+6,05

 

 

2001 год

Статьи затрат	По плановой себестоимости на факт. объем		По фактической себестоимости		Отклонение от плановой себестоимости		Влияние каждой статьи на общее снижение %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Материалы	31225	65,4	38874	74,1	+7649	+24,5	+16,0
Основная з/плата	7138	14,95	4604	8,8	-2534	-35,5	-5,3
Эксплуатация машин и механизмов	2325	4,87	1791	3,4	-534	-22,7	- 1,1
Итого прямые затраты	40688	85,23	45269	86,3	+4581	+11,3	+9,6
Накладные расходы	7057	14,77	7187	13,7	+130	+1,8	+0,3
всего	47745	100	52456	100	+4711	+9,9	+9,9

 

 

Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строитель но - монтажных работ по сравнению с запланированной.

Снижение затрат на заработную плату в 2000г. на 2793 т.руб. и в 2001 г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2000 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.

Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2000 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2001 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.

Увеличение накладных расходов в 2000 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в 2001году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.

 

 

1.8. Анализ рентабельности.

 

 

Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.

Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем  рентабельности производства:

УР = П/Ссм х 100

УР 1999 г. 6865/ 28375 х 100 = 24,2%

УР 2000 г. 2724/ 35240 х 100 = 7,7%

УР 2001 г. 1218/ 53592 х 100 = 2,3%

Если бы строительная организация использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:

УР = П/Ф х100

Рентабельность продукции  может определиться следующим образом:

УР = П от реализ. / Себест. Пр-ва

УР 1999г. = 6865/137782 = 5,0%

УР 2000г. = 2724 / 41674 = 6,5%

УР 2001г. = 1218/ 71151 = 1,7%

Рентабельность продаж определим по формуле:

УР=П от реализ. – налоги / выручка

УР 1999г. = 6865 – 1731/144647 = 3,5%

УР 2000г. = 2724 – 817,2 / 44398 = 4,3%

УР 2001г. = 1218 – 97 /72369 = 1,5%

 

Рентабельность капитала:

УР = П баланс. – налоги / валюта баланса

УР 1999г. = 6865 – 1731/70503 = 7,3%

УР 2000г. = 2724 – 817,2 /22333 = 8,5%

УР 2001г. = 1218 – 97 /20817 = 5,3%

 

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2000 году выше по сравнению с 1999 годом, но резко снизился в 2001 году, следовательно – можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.

По результатам производственной деятельности работу организации можно охарактеризовать как удовлетворительную, поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная динамика.

План по объему строительно-монтажных работ в целом и по объему выполненному собственными силами перевыполнен, но план по субподрядным организациям недовыполнен. Следует более внимательно подходить к выбору субподрядных организаций при заключении договоров субподряда.

Анализ ритмичности выполнения плана по кварталам показал, что годовой объем распределен неравномерно, что отрицательно сказывается на всей работе организации, в том числе невыполнению графиков производства работ, простоям, штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при планировании равномерному распределению объемов работ.

План по численности работников недовыполнен, имеется экономия фонда заработной платы, рост производительности труда опережает рост средней зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров. Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.

Следует улучшить организацию труда на объектах, исключить необоснованные потери рабочего времени, улучшать качество работ, для снижения себестоимости изыскивать возможность использования новых, более дешевых материалов.

 

За 1999-2001 гг.

Табл.№2.5.

Анализ состава и структуры прибыли

 

Показатели	1999 год		2000 год		2001 год
	Т.руб.	%	Т.руб.	%	Т.руб.	%
1.Прибыль (убыток) от реализации	6865	105,4	2724	112,5	1218	238,8
2.Прочие операционные доходы	143	2,2	142	5,8	219	42,9
3.Прочие операционные расходы	1603	24,6	445	18,4	927	181,8
4.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйствен-ной деятельности	5405	82,9	2421	100	510	100
5.Прочие внереализа-ционные доходы	2130	32,7	-	-	-	-
6.Прочие внереализа-ционные расходы	1021	15,7	-	-	-	-
7.Прибыль (убыток) отчетного года	6514	100	2421	100	510	100

 

2.5.Оценка платежеспособности и ликвидности.

Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В тоже время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные средства.

Устойчивость финансового положения предприятия – фактор его застрахованности от возможного банкротства. При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику.

Платежеспособность предприятия – это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства.

Ликвидность – это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Табл.№2.6.

Группировка активов по уровню ликвидности.

Наименование активов	1999	2000	2001
1.Легкореализуемые активы	44	3159	586
-денежные средства	44	3159	86
-краткосрочные финансовые вложения	-	-	500
2.Дебиторская задолженность	68988	14453	9648
3.Высоколиквидные активы	69032	17612	10234
4.Запасы	1143	2529	8507
5.ИТОГО ликвидные активы	70175	20141	18741
6.ИТОГО неликвидные активы	328	2192	2076
6.1.ИТОГО внеоборотные активы	328	2192	2075
-основные средства	307	2192	2059
-нематериальные активы	21	-	16
-незавершенное строительство	-	-	-
-долгосрочные финансовые вложения	-	-	-
6.2.Расходы будущих периодов	-	-	1
6.3.Безнадежная дебиторская задолженность	-	-	-
7.ВСЕГО активы	70503	22333	20817
8.Текущая краткосрочная задолженность	70481	17994	18513

 

 

Оценку уровня ликвидности активов можно произвести с помощью коэффициентов уровня ликвидности.

Табл.№2.7.

Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности.

Показатель	1999	2000	2001
1.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
1.1.Коэффициент текущей платежеспособности (оборотные активы/краткосрочная кредиторская задолженность) от 1 до 2	0,99	1,12	1,01
1.2.Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (ден.ср-ва+ краткосрочн.финанс.вложения +дебиторская задолженность/краткосрочная кредиторская задолженность) 0,7-0,8	0,979	0,978	0,552
1.3.Коэффициент абсолютной ликвидности (ден.ср-ва + краткосроч.финанс.вложения/ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,2-0,3	0,0006	0,18	0,03
2.Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1.Чистый оборотный капитал (оборотные активы-краткосрочные обязательства) рост в динамике, положительная динамика	-306	2147	227
2.2.Коэффициент соотношения денежных ср-в и чистого оборотного капитала (от 0 до1)	-0,143	1,47	0,38
2.3.Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (чем выше и ближе к 1, тем хуже)	-3,74	1,18	37,5
2.4.Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности (0,5-0,7)	0,02	0,14	0,46
2.5.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,98	0,8	0,52

 

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности соответствовало рекомендованному в 2000 и 2001 году, что свидетельствует о том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. В 2001 году значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свиде-тельствует о недостаточности готовых средств платежа. Почти все ликвидные активы предприятия находятся в дебиторской задолженности и в запасах, что предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов, а также необходимости такого количества запасов.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, но наблюдается его уменьшение в 2001 году, что расценивается как отрицательная тенденция. Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30 % оборотных активов и не менее 50 % запасов. В данном случае размер чистого оборотного капитала недостаточен.

Платежеспособность предприятия зависит от ликвидности баланса предприятия. Если сумма всех оборотных средств не менее суммы всех краткосрочных обязательств, баланс считается ликвидным. В нашем примере баланс можно считать ликвидным в 2000 и 2001 годах.

 

2.6.Оценка финансовой устойчивости.

 

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства. Данную группу показателей еще называют показателями структуры капитала и платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.

Табл.№2.8.

Расчет показателей финансовой устойчивости.

Показатель	1999	2000	2001
1.Коэффициент автономии (чистые активы/активы) более 0,5	0,0003	0,19	0,11
2.Коэффициент заемного капитала (заем.капитал/активы)	0,9997	0,81	0,89
3.Мультипликатор собственного капитала (активы/собственный капитал)	3204,7	5,147	9,035
4.Коэффициент финансовой зависимости (привлеченный капитал/собственный капитал) менее 0,7	3203,7	4,147	8,035
5.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (собств.капитал+долгосрочн.займы/активы)	0,003	0,24	0,124
6.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собств.оборотн.ср-ва/оборотные активы) более 0,1	-0,004	0,106	0,012
7.Коэффициент маневрености

 

По данным баланса коэффициент автономии в 2000 году составляет 0,19, в 2001 году – 0,11. Таким образом только 11 % активов предприятия 2001 года сформированы за счет собственного капитала и оно не обладает достаточной независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости в 2000 году составляет 0,81, в 2001 году 0,89. это означает, что на рубль собственного капитала привлекало 81 и 89 копеек заемного капитала. То есть зависимость предприятия от внешних источников очень велика.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на протяжении всех лет остается очень низким.

Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как недостаточно устойчивое, с низкой долей собственного капитала.

2.7. Показатели деловой активности.

 

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли, какой объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы оборачиваются в процессе деятельности предприятия.

Табл.№2.9.

Расчет показателей деловой активности

 

Показатель	1999	2000	2001
1.Оборачиваемость активов (раз) (выручка от реализации/средняя за период ст-ть активов)	2,05	1,99	3,48
2.Оборачиваемость запасов(раз) (себестоимость реализ.продукции/средн.ст-ть запасов)	120,5	16,48	8,4
3.Фондоотдача (выручка от реализации / средн. отаточ.ст-ть основных средств)	471,0	20,25	35,14
4.Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) (выручка от реализации/средняя за период сумма дебиторской задолженности	2,39	3,65	9,39
5.Время обращения дебиторской задолженности (дни) (кол-во дней в году/оборачиваемость дебиторской задолженности)	153	100	39
6.Средний возраст запасов (кол-во дней в году / оборачиваемость запасов)	3	22	43,5
7.Оборачиваемость оборотного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость оборотных активов)	2,06/177дн.	2,2/166дн.	3,86/95дн.
8.Оборачиваемость собственного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость собственного капитала)	6575	10,2	31,4
9.Оборачиваемость общей задолженности (выручка от реализации/средняя величина заемного капитала)	2,05	2,47	3,9

 

 

Оборачиваемость всех используемых активов в 2000 году составила 1,99, в 2001 году она превысила до 3,48, т.е. каждый рубль активов       предприятия оборачивался в 2000 году почти 2 раза в год, а в 2001 году более 3-х раз в год.

Показатель фондоотдачи по сравнению с 2000 годом увеличился в 2001 году, каждый рубль стоимости основных фондов дает 35 рублей выручки от реализации.

 

Оборачиваемость запасов уменьшилась по сравнению с 2000 годом и увеличился возраст запасов в 2001 году. Низкий уровень коэффициента свидетельствует об инвестировании значительных средств в запасы.

Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 3,65 в 2000 году и 9,39 в 2001 году, а время ее обращения 100 дней в 2000 году и 39 дней в 2001 году. То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав продукцию, получило деньги, равен 39 дням. Значение показателя улучшилось по сравнению с 2000 годом, но для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.

Оборачиваемость оборотного капитала составила 2,2, в 2000 году и 3,86 в 2001 году, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся в 2001 году почти 4 раза.

 

2.8. Оценка рентабельности.

 

Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственным капиталом.

Рентабельность производственной деятельности или рентабельность затрат показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность реализации характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля реализации.

Табл.№2.10.

Расчет показателей рентабельности

 

Показатель	1999	2000	2001
1Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость активов)	5,6	10,7	2,0
2.Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности (чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала)	18177	54,9	17,9
3. Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности (прибыль от продаж /выручка от продаж)	4,7	6,1	1,7
4. Рентабельность текущих затрат (прибыль от операционной деятельности / себестоимость реализуемой продукции)	4,9	6,5	1,7
5. Рентабельность инвестированного капитала (чистая прибыль/сумма собственного и долгосрочного заемного капитала)	18177	54,9	17,9

 

По всем показателям имеем отрицательную динамику, тем не менее деятельность предприятия остается рентабельной, не смотря на снижение эффективности использования активов, собственного капитала.

В 2001 году произошло снижение рентабельности текущих затрат до 1,7%, а среднеотраслевой показатель по России 6,25%.

Важным направлением повышения эффективности хозяйственной деятельности организации, повышения ее конкурентно способности на рынке подрядных работ, является управление издержками.

Результаты финансового анализа объединив в итоговую таблицу получим следующую картину за 1999-2001 годы.

 

 

Табл. № 2.11

Основные финансовые показатели за 1999-2001 годы.

Показатели	1999 год	2000 год	2001 год
Выручка от реализации (т. руб.)	144647	44398	72369
Себестоимость реализации (т.руб.)	137782	41674	71151
Прибыль от реализации (т. руб.)	6865	2724	1218
Прибыль (убыток) отчетного года (т.руб.)	6514	2421	510
Чистая прибыль (т.руб.)	3999	2384	413
Коэффициент текущей платежеспособности	0,99	1,12	1,01
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0006	0,18	0,03
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,98	0,8	0,52
Коэффициент автономии	0,0003	0,19	0,11
Коэффициент заемного капитала	0,9997	0,81	0,89
Коэффициент финансовой зависимости	3203,7	4,147	8,035
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	- 0,004	0,106	0,012
Оборачиваемость активов	2,05	1,99	3,48
Оборачиваемость запасов	120,5	16,48	8,4
Фондоотдача	471,0	20,25	35,14
Оборачиваемость дебиторской задолженности	2,39	3,65	9,39
Время обращения дебиторской задолженности	153	100	39
Средний возраст запасов	3	22	43,5
Оборачиваемость оборотного капитала	2,06/177дн.	2,2/166дн.	3,86/95дн
Оборачиваемость собственного капитала	6575	10,2	31,4
Оборачиваемость общей задолженности	2,05	2,47	3,9
Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности	5,6	10,7	2,0
Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности	18177	54,9	17,9
Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности	4,7	6,1	1,7
Рентабельность текущих затрат	4,9	6,5	1,7
Рентабельность инвестированного капитала	18177	54,9	17,9

 

По результатам анализа финансового состояния можно сделать следующие выводы:

- наблюдается недостаток активов для оплаты срочной кредиторской задолженности;

- высокий уровень кредиторской задолженности;

- увеличение доли себестоимости в составе выручки от реализации;

- высокий уровень запасов;

- коэффициент ликвидности и промежуточной платежеспособности ниже рекомендуемых, хотя в целом баланс можно считать ликвидным;

- показатели рентабельности имеют отрицательную динамику.

 

Таким образом, можно сделать вывод о низкой финансовой устойчивости организации.

 

 

Табл.№3.1.

Рис№3.2.

Основные направления преобразований строительной организации

Табл.№3.3.

Систематизация организационных мероприятий.

Составляющие механизма управления

Организационные мероприятия

Текущие Долгосрочные Базисные организационные элементы Сокращение уровней иерархии. Создание новых структурных единиц. Сокращение структурных единиц, неадекватных рынку. Создание проектных команд. Внедрение новых информа-ционных технологий. Система мотивации труда. Система делегирования полномочий. Профессиональный рост работников. Обучение персонала. Организация отношений доверия. Информированность работников. Скрытые и явные меры принуждения. Аргументация изменений. Консолидация достижений. Интегрированные организационные переменные Маркетинг. Оптимизация производст-венных процессов. Управление конечными результатами. Управление взаимодействи-ем с партнерами. Создание новой организованной культуры.

 

Табл.№3.4.

Рис.№3.5.

 

 

 

Учитывая взаимосвязь и взаимозависимость между показателями финансово-экономического состояния, структурой основных средств, системой управления предприятием можно выделить ряд общих направлений деятельности для создания надежной организации и увеличения прибыльности:

-расширение сферы деятельности, развитие и увеличение объемов работ, освоение новых видов услуг;

-совершенствование организационно-технического уровня строительства, обеспечение;

-эффективное использование гибкой ценовой политики, активное участие в подрядных торгах и конкурсах инвестиционных проектов и постоянное совершенствование расчетов с заказчиками за выполненные объемы работ;

-совершенствование технологии производства, применение прогрессивных ресурсо- и энергосберегающих технологий, коренное улучшение качества продукции с учетом требований рынка и повышения конкурентно способности;

-внедрение разнообразных форм материального и морального стимулирования и ответственности за результаты труда, решение социальных проблем коллектива.

 

4.Разработка плана экономического и

До 2005 года.

4. Разработка плана экономического и социального развития на перспективу до 2005 года.

4.1. Сущность планирования на предприятии.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла.

Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории фирмы, ее природы.

Второй- конкретно-управленческий. Здесь планирование – одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность планирования как конкретного вида деятельности вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Объектом планирования на предприятии является его деятельность, под которой понимается выполнение им своих функций.

Планирование служит основой для принятия управленческих решений и представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей.

Табл.№4.1.

Основные технико-экономические показатели за 2001 год.

Наименование показателя

Год

План Факт % Объем строительно-монтажных работ (тыс.руб.) 71200 71350 100,2 - по объекту №1 48400 48350 99,8 - по объекту №2 22800 23000 100,9 Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс.руб.) 52500 53592   4701 м2 102,1 Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс.руб.) 18700 17758 95,0 Среднесписочная численность (чел.) 134 93 69,4 - служащие 28 29 103,6 - рабочие 103 61 59,2 - МОП 3 3 100,0 Фонд оплаты труда (тыс.руб.) 5250,0 4544,9 86,5 Выплаты социального характера (тыс.руб.)   4,5   Среднемесячная заработная плата (руб.)   4072   Среднегодовая стоимость фондов (тыс.руб.)   20817   - основных   2059   - оборотных   18741   Фондоотдача (тыс.руб.)   35,14   Фондоемкость (тыс.руб.)   0,03   Фондовооруженность (тыс.руб.)   22,13   Оборачиваемость оборотных средств (дни)   94,5   Себестоимость (тыс.руб.)   71151   Себестоимость соб. силы (тыс.руб.)   52456   Себестоимость 1 м2 (руб.)   11158   Прибыль (тыс.руб.)   1218   Рентабельность продукции (%)   2,3   Рентабельность производства (%)   2,2   Выработка на 1 работника (руб.) 391791 576258 147,1 М2   50,5   Выработка на 1 рабочего (руб.) 495283 837375 169,1 М2   73,5   Коэффициент абсолютной ликвидности   0,03   Коэффициент текущей платежеспособности   1,01   Время обращения дебиторской задолженности   38,87  

 

Разработка «Плана маркетинга предприятия»

Применительно к специфике строительных организаций можно выделить следующие группы факторов внешней среды:

Табл.№4.2.

Факторы внешней среды

№	Группа факторов	Факторы
1	Политические факторы	Политическая стабильность Социальная защищенность населения Защита отечественного производителя Направленность иностранных инвестиций Внешнеэкономическая политика
2	Экономические факторы	Отношения собственности, в том числе на землю Инвестиционная политика Инвестиционный климат Налоговая система Состояние развития финансового рынка
3	Социальные факторы	Уровень жизни Демографическая ситуация Свобода перемещения

Практически все перечисленные факторы влияют на степень обеспеченности организации заказами, возможность их устойчивого развития, но ни один из них не может контролироваться самой организацией.

Для того, чтобы быть надежной организацией, строительная организация должны выбрать для себя предпринимательское поведение:

-оптимизация потенциала получения прибыли;

-выработка качественно нового взаимодействия по поводу получения прибыли;

-способность нейтрализовать влияние внешней среды;

-способность создать требуемую внутреннюю среду;

способность выработать альтернативы развития.

Неизбежность выбора предпринимательского поведения опирается на следующее:

-ограниченность инвестиционных ресурсов у предприятий, что требует более эффективного их освоения, и в этой связи обеспечить себе приоритеты в получении заказов возможно лишь за счет прогрессивных технологий, эффективных проектных решений;

-наличие существенных разрывов во времени между отдельными возводимыми строительными объектами, что требует нового подхода к выполнению очередного заказа при изменившихся условиях;

-ограничение возможности роста объемов работ без постоянной диверсификации в результате падения уровня жизни, неблагоприятной демографической ситуации;

-наличие кризисной ситуации в производстве и социальной сфере.

Важна оценка состояния строительных организаций как хозяйствующих субъектов с позиций их возможной адаптации к рыночным условиям.

В условиях монополии покупателя действует противозатратный механизм ценообразования на строительную продукцию, так как заказчик игно-рирует стратегию продавца и не ставит своей задачей возмещение его затрат.

В соответствии с условиями, которые выдвигаются подрядной строительной организации при участии в торгах, принятых в мировой практике, конкурентные преимущества имеет организация, обладающая двумя главными свойствами. Во-первых, сама организация должна быть конкурентоспособной. Это выражается в ее имущественном комплексе, накопленном рыночном

опыте, устойчивом финансовом положении. Организация развивается и спосо-бна обеспечить низкие издержки строительства. Во-вторых, организация произ-водит конкурентоспособную продукцию, что выражается в характеристиках о объемно-планировочных решениях, оптимальной стоимости строительства.

Предприятия и организации строительного комплекса России, традиционно имеющие большие масштабы строительного производства и сохранившие свой потенциал, могут иметь преимущества на рынке подрядных работ, но пока не имеют объективных условий реализации этих преимуществ.

Государственные предприятия в определенной сфере строительства окажутся наиболее эффективными, так как будут иметь возможность совершенствования техники, технологий, нововведений и будут конкурентоспособны при строительстве объектов с длительным производственным циклом, что обеспечит их финансовую устойчивость за счет своей основной профильной деятельности.

Наблюдается определенная дифференциация прибыльности организаций, в зависимости от характера выполняемых ими работ. В наиболее благоприят-ном финансовом положении находятся организации, в программе которых имеются ремонтные работы. В целом, организации, имеющие смешанную программу работ, более устойчивы. Так как разная степень риска неплатежей по видам работ дает возможность управлять финансовыми показателями.

Табл.№4.3.

План мероприятий по маркетингу строительной организации «КароСтройсервис»

Наименование мероприятия	Капитальные вложения		Изменение объемов заказов		Потенциальное увеличение прибыли на ед.		Годовая эконо-мия	Годовой эконом. эффект.
	Т.р.	%	Т.р.	%	Т.р.	%	Т.р.	%
1.Изменение систе-мы контроля каче-ства продукции (договор с лабора-торией)	20	36,4	2680	5	0,03	2,7	35,3	15,3
2.Освоение отде-лочных и ремонт-ных работ (полу-чение лизенции, подготовка кадров)	30	54,5	2680	5	0,03	2,7	35,3	5,3
3.Налаживание связей и возобнов-ление совместной работы с бывшими заказчиками			6440	12	0,196	17,7	229,9	229,9
4.Улучшение рек-ламной политики	5	9,1	1608	3	0,02	1,9	23,5	18,5
ИТОГО	55	100	13408	25	0,276	25	324	269

 

В результате выполнения плана по маркетингу планируется увеличить объем заказов на 25% (53592 т.р.с/с*25%) что составляет 13408 т.р. или 1175 м2.

Планируемое увеличение прибыли на единицу продукции (м2) – 0,276 т.р.

Годовая прибыль составит: 0,276 х 1175 м2 = 324 т.р.

Рынок строительной продукции можно охарактеризовать как «рынок по-купателя» поэтому принцип маркетинговой деятельности «борьба за клиента».

Все усилия должны быть направлены на сохранение рынков сбыта и возможное расширение (борьба за заказчиков, т.е. покупателей строительных услуг).

Концепцию маркетинговой деятельности можно охарактеризовать как «производственную», т.е. улучшение качества, снижение себестоимости, повышение конкурентоспособности.

Следует также обратить внимание на фирменную рекламу – сосредоточить усилия на средствах массовой информации, поддерживание имиджа на высоком уровне, в том числе за счет влияния «Паблик Рилейшенз» и «Паблисити». Поскольку ранее не применялся ни один вид рекламы, то можно запланировать рекламные объявления в газетах и журналах.

 

4.3. Разработка «Плана технического развития и организации производства с расчетами экономической эффективности и планируемых мероприятий.

План технического развития и повышения эффективности производства составляется с целью разработки системы технических и организационно-хозяйственных мероприятий, обеспечивающих повышение технического уровня и качества строительства, снижение его материалоемкости.

Экономия трудовых затрат и экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ должны обеспечить выполнение плановых заданий по росту производительности труда и прибыли.

Эк.в степени год = дельтаС * (Vбаз. + дельтаV) = 0,833 т.р.*(4701 м2 +          1175 м2)=4894,8 т.р.

Где дельтаС – экономия себестоимости в расчете на ед. продукции, р/т;

Vбаз. – объем производства в предшествующем планируемому периоде, т., шт.;

Дельта V – прирост объема производства за счет внедрения мероприятия, т., шт.

Годовой экономический эффект (Эф в степени год)

Эф в степени год = Эк.год - Ен*дельтаК = 4894,8 т.р. – 0,15*50 =  4887,3 т.р.

Где Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности по отралям – 0,15.

Табл.№4.4.

Мероприятия по развитию и организации производства.

                                                                       

№	Наименование мероприятий	Рост капитал. вложений, дельта К		Рост объема производства, дельта V		Измен. числен., дельта ЧР		Рост произ-водительно-сти труда, дельта ПТ		Измен. себестоим. 1 ед продукции дельта С		Измен. прибы-ли, дельта П		Годов. эконо-мия, Эк год.	Годов. эк. Эф-фект, Эф год.
		Т.р.	%	Т.р.	%	Чел.	%	Т/руб	%	Т.р.	%	Т.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Мероприятия по обеспече-нию необходи-мыми средст-вами труда при росте объемов зака-зов в с планом марке-тинга, экономия на условно-постоянных затратах	50		13408	25			120	6,6	-0,558	-5	+0,558	13	3278,8	3228,8
2	Увеличение численности рабочих и служащих					16	17,2			+1,113 +0,214 +0,375	+10 +2 +3,3	-1,113 -0,214 -0,375	-5 -1 -1	-6539,9 -1257,5 -2203,5	-6539,9 -1257,5 -2203,5
3	Мероприятия по снижению издержек в ре-зультате снижения материалоем-кости строите-льства и сни-жения стоитос-ти используе-мых матери-алов									-2,614 +0,637	-2,3 +5,7	+2,614 -0,637	14 1	15359,9 -3743,0	15359,9 -3743,0

	И улучшение качества работ в результате использования новейших механизмов в связи с этим (уменьшение затрат на переделку брака)
	ИТОГО	50		13408	25	16	17,2	120	3,6	-0,833	7,4	+0,833	19	4894,8	4887,3

4.4.Разработка “Плана производства и реализации продукции”

С развитием рыночных отношений в Росси расширились разновидности систем управления строительством, выбор схемы управления строительством принадлежит заказчику, задачей управления является обеспечение готовности работать при любой из них. В настоящее время необходимо выделить следующие наиболее характерные системы управления строительством:

-Система подрядных отношений заказчика с исполнителями при общем руководстве управления строительством со стороны заказчика. Заказчик самостоятельно обосновывает целесообразность возведение объекта, заказывает разработку проектно-сметной документации, производит заказ на изготовление оборудования, заключает с генподрядной организацией, которая и осуществляет возведение объекта с привлечением субподрядчиков. По завершению строительства заказчик организует работу по приемке объекта в эксплуатацию, а также налаживанию его работы. Это традиционная схема управления строительством и сегодня имеет самое широкое распространение (более 90%).

- Система управления строительством “под ключ” признана как наиболее прогрессивная, однако пока не получила большого распространения (1-3 %). Здесь заказчик по своим требованиям осуществляет только заказ на строительство объекта некоторому исполнителю, который уже самостоятельно выполняет все работы, связанные с управлением , его строительством и вводом в эксплуатацию. В качестве исполнителя выступает служба управления строительством, которая уже и заказывает проектирование, заключает договора с подрядчиками, заказывает оборудование и осуществляет все остальные работы - вплоть до пуска объекта в эксплуатацию. Заказчик в этом случае принимает участие в текущем контроле качества работ и осуществляет прием уже пущенного в эксплуатацию объекта. Служба управления строительством может руководить строительно-монтажными работами через генерального подрядчика или через управляющего строительством.

- Система управления строительством, при которой заказчик наряду с выполнением ряда общих функций (отвод земель, заказ оборудования, изыскания и т.п.) принимает непосредственное участие в проектировании и выполнении строительно-монтажных работ. Он выполняет что-то своими силами, а остальной объем строительно-монтажных работ выполняют по договорам подрядчики и субподрядчики. Удельный вес этой системы также мал - 2 %.

- Система профессионального управления строительством, при которой ряд функций по управлению строительством (заказ на проектирование, заказ оборудования, отвод земель) заказчик отставляет за собой, а непосредственно текущее управление строительством поручает (по договору) специальному профессиональному управляющему .Чаще всего таким управляющим выступает генеральный подрядчик. При этой схеме заказчик уже не вмешивается в строительный процесс и даже в качестве контроля строительно-монтажных работ. Однако он также принимает участие в приемке объекта в эксплуатацию. Удельный вес использования этой системы не превышает 1 %;

Кроме того, следует сделать акцент на более активное участиев подрядных торгах на размещение заказов.

Планируемый объем работ, выполняемый собственными силами на год:

Всего: 67000 т.руб.

Общая площадь: 5876 м2 (промышленное и гражданское строительство, возведение монолитных железобетонных зданий)

Стоимость 1 м2 - 10557 руб.

Объем работ по генподряду: 100700 т.руб.

табл.№4.5.

Годовой план строительно-монтажных работ строительной организации «КароСтройсервис» по заказчикам и исполнителям

тыс. руб.

Виды договоров, заказчики, объекты строительства

План на год

План года

В т.ч. по кварталам

1 2 3 4 1 6 7 8 9 10 А. По государственному заказу           В том числе           Собственными силами           Субподрядными организациями           Б. По прямым договорам           Всего по генподряду 100700 16500 20000 32000 32200 В т.ч.           Собственными силами 67000 9000 10000 24000 24000 Субподрядными организациями 33700 7500 10000 8000 8200 В т.ч. по заказчикам:           1. Объект №1 5000 5000 - - - В т.ч. собственными силами 1000 1000 - - - Субподрядными организац. 4000 4000 - - - 2. Объект №2 11500 11500 - - - В т.ч. собственными силами 8000 8000 - - - Субподрядными организац. 3500 3500 - - - 3. Объект №3 84200 - 20000 32000 32200 В т.ч. собственными силами 58000 - 10000 24000 24000 Субподрядными организац. 26200 - 10000 8000 8200 В. По собственному строительству           В том числе           Собственными силами           Субподрядными организациями           ВСЕГО по СУ-1 100700 16500       В том числе           Собственными силами 67000 9000       Субподрядными организациями 33700 7500      

 

 

Табл.№4.6.

Табл.№4.7.

Расчет трудозатрат на плановый объем СМР (5876 м2)

 

№ п/п	Наименование работ	Ед. изм.	Объем работ	Трудозатраты на ед. изм. Чел/час	Трудозатраты на весь объем
1	Земляные работы	М3	1060	0,26	276
2	Монолитный бетон	М3	759	21,5	16345
3	Армоизделия	Тн	72,5	36,4	2638
4	Металлокаркас	Тн	12,5	363,9	4549
5	Кирпичная кладка	Т.шт.	85	92,2	7838
6	Оклеечная гидроизоляция филизол	М2	408	4,6	1860
7	Гидроизоляция полов	М2	61	5,2	320
8	Керамзитобетон	М3	139	134,2	18658
9	Монобетон	М3	208	134	27903
10	Утеплитель жесткая минплита	М3	53	139	7368
11	Кровля филизол в 2 слоя	М2	111	10,8	1197
12	Двери	М2	252	23,2	5851
13	Окна	М2	498	33,6	16726
14	Прочие (монтаж лесов, электро работы, механизмы)				15474
	Итого:				127003

 

табл.№4.8.

План материального обеспечения строительной организации «КароСтройсервис»

Наимено-вание групп и видов метери-альных ресурсов	Ед. Изм.	Расчет потребности в ресурсах					Оста-ток на на-чало года	Пере-ход-ный Запас	Общ-ая пот-реб-ность	Источник покрытия		Плановая себестоимость заготовки, тыс. руб.				Общ-ая себе-сто-им. Заго-товки, тыс.руб.
		Рас-чет-ная пот-реб-ность	Потребность по направлениям							По пря-мым дого-ворам	Др источники	По прямым договорам		Др. источ-ки
			Стро-итель-ство	Под-соб. Произ-во	Усл-уги	И др.						Планово-расчетная цена, т.руб.	Себес-тои-мость, т.руб.	Планово-расчетная цена, т.руб.	Себес-тои-мость, т.руб.
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Арматура	Тн.	1620	1620	-	-	-	-	-	1620	1620	-	11000	10600			10600
Бетон	М3	16200	16200	-	-	-	-	-	16200	16200	-	20765	20465			20465
Древесина	М3	72	62	10	-	-	-	-	72	72	-	151	141			141
Пенопласт	М3	147,6	147,6	-	-	-	-	-	147,6	147,6	-	125	115			115
Гвозди	Тн.	3,96	3,46	0,5	-	-	-	-	3,96	3,96	-	63	53			53
Электрод	Тн.	2,7	2,2	0,5	-	-	-	-	2,7	2,7	-	27	17			17
Цемент	Тн.	144	144	-	-	-	-	-	144	144	-	115	105			105
Сухая смесь	Тн.	288	288	-	-	-	-	-	288	288	-	244	207			207
Песок	М3	396	396	-	-	-	-	-	396	396	-	71	61			61
Проволока	Тн.	16,2	12,2	-	-	-	-	-	16,2	16,2	-	181	171			171
Мелкосортная сталь	Тн.	27	25	2	-	-	-	-	27	27	-	219	209			209
Металло-конструкции	Тн.	9	8	1	-	-	-	-	9	9	-	70	60			60
Фанера	М3	68,4	68,4	-	-	-	5	3	68,4	68,4	-	10,94	894			894
Строит. Камни блоки	М3	117	117	-	-	-	-	-	117	117	-	154	134			134
ИТОГО												34279	33232			33232

 

ПЛАН РАБОТЫ КОМПЛЕКТОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ

МАШИН НА ОБЪЕКТАХ

План механизации строительно-монтажных работ на объектах комплектами машин

Табл.№4.9.

№ п/п	Наименование объекта	Виды работ	Единицы изме-рения	Объем работ на объекте выполняемый комплектом машин (с учетом мероприятий по снижению с/с СМР)	Количество дней работы на объекте	Количество смен работы в сутках	Общее количество рабочих смен на объекте	Варианты составов комплектов строительных машин для объекта
1	Объект №1	СМР	Т.р.	400 625 1450 315 итого:2790	100 180 360 70	2 2 2 2	200 360 720 140	КС-3577 МКГ 25 БР КБ-403 Бульдозер ДЗ-109
2	Объект №2	СМР	Т.р.	132   100 625 итого: 857	120   50 180	1   1 1	120   100 360	Подъемник ПГПМ-72 Автоко-мпрес МКГ-25 БР
3	Объект №3	СМР	Т.р.	200 135   2000 итого: 2335 ВСЕГО: 5982	50 60   360	2 1   2	100 60   720	КС-3577 Бульдозер ДЗ-109 КБ-676

 

План потребности в строительных машинах (СМ)

Табл.№4.10.

№ п/п	Марка СМ	Потребное количество машино-смен	Количество машино-смен работы одной машины в году	Годовая потребность машин, шт.	Наличие машин на начало планируемого года, шт.	Дополнительная потребность в машинах, шт.	Общая сумма затрат на эксплуатацию СМ, т.руб.
1	2	4	5	6	8	9	10
1	Кран КС-3577	2	300	1	1		600
2	МКГ-25 БР	2	360	2	1	1	1250
3	КБ-403	2	360	2	1	1	1450
4	КБ-676	2	360	1		1	2000
5	Авто-комрессор	1	50	1		1	100
6	Подъемник ПГПМ-72	1	120	1		1	132
7	Бульдозер ДЗ-109	1	200	1		1	450
	ИТОГО:		1750	9	3	6	5982

 

4.5. Разработка “Плана по труду и кадрам”

Табл.№4.11.

Табл.№4.12.

Табл.№4.13.

План по труду строительной организации «КароСтройсервис»

Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя	В том числе по кварталам
			1	2	3	4
01	03	04	05	06	07	08
Годовой объем СМР, выполненный собственными силами	Тыс. руб	67000	9000	10000	24000	24000
Среднесписочная численность работников, всего	Чел.	109	89	89	129	129
В том числе:
АУП		39	39	39	39	39
Рабочих РА		70	50	50	90	90
Производительность труда на одного работника	Тыс. руб. Чел.	614679	101123	112359	186046	186046
Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	12786	2610	2610	3783	3783
АУП		2246	561	561	562	562
рабочих		10540	2049	2049	3221	3221
Среднемесячная заработная плата на 1-го работника	Тыс. руб. чел	9775

Разработка “Плана по себестоимости, прибыльности, рентабельности”

Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительной организации, в котором находят отражение все стороны ее деятельности: уровень используемой техники; организация производства и управления строительством; используемые материальные ресурсы; производительность труда и прибыль.

Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты на их производство и складывается из следующих затрат: на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).

Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.

По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления.

Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.

Различают сметную и фактическую стоимость.

 Величина сметной себестоимости определяется сметной суммой прямых затрат и накладных расходов, т.е. она определяется как разница между сметной стоимостью и плановыми накоплениями.

Фактическая себестоимость отражает в денежной форме все фактические затраты на производство строительных и монтажных работ, выполненной организацией. В фактическую себестоимость включается и непроизводственные расходы и потери, допущенные в строительном производстве, не предусмотренные в смете.

Направление повышения конкурентоспособности продукции строительства требует управления затратами, их оптимизации, с целью создания конкурентных преимуществ на рынке подрядных работ.

Для управления затратами важно выявить их наиболее значимые статьи или элементы. В теории существует точка зрения, что 80 % экономии предприятие может получить в результате управления 20 % затрат. Наиболее значимой статьей является стоимость материалов, деталей, конструкций. Эта статья является наиболее быстрорастущей и необходимо принимать меры по сокращению затрат.

Уровень постоянных затрат выше у государственных организаций. В основном это происходит в результате значительных накладных расходов на содержание громоздких организационных структур. В результате у частных организаций порог рентабельности ниже.

План себестоимости строительной продукции строительной организации «КароСтройсервис»

Тыс.руб.

Наименование Объектов, работ, услуг	Годо- Вой объем СМР Собст- Веными Сила- ми	Плано- Вые накопления	Планируемая экномия	Плановая себестоимость
					В т.ч. по комплексным статьям
				Всего	Материалы	Основная заработная плата	Эксплуатация машин и механизмов	Накладные расходы
1	3	4	5	7	8	9	10	11
А. По Госзаказу
Итого по Госзаказу
Б. По прямым договорам	67000	4965	1360	60675	33232	10540	5982	10921
В. По собственному строительству
Итого по собственно-му строительству
ВСЕГО	67000	4965	1360	60675	33232	10540	5982	10921

План себестоимости строительной продукции строительной организации «КароСтройсервис»

Смета накладных расходов

Табл.№4.16

Тыс.руб.

№  п\п	Наименование групп и статей затрат	Величина накладных расходов
	Объем работ, выполненный собственными силами	67000
	Накладные расходы всего	10921
	1..административно-хозяйственные расходы	3362
1.1.	Расходы на оплату труда АХП	2246
1.2.	Отчисления на социальные нужды	466
1.3.	Почтово-телеграфные и телефонные расходы	40
1.4.	Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники	40
1.5.	Расходы на типографские работы, содержание и эксплуатацию машинописной и другой оргтехники	8
1.6.	Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений, занимаемых АХП (отопление, освещение, энергоснабжение, водоснабжение) расходы, связанные с оплатой за землю	135
1.7.	Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, периодических изданий	50
1.8.	Расходы на проведение всех видов ремонта 9отчисления в ремонтный фонд)	140
1.9.	Расходы, связанные со служебными разъездами АХП в пределах пункта нахождения организации	14
1.10.	Расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового а\транспорта	75
1.11.	Расходы на служебные командировки	10
1.12.	Аморт. отчисления по основ. средствам предназначенным для обслуживания аппарата управления	53
1.13.	Оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг.	80
1.14.	Представительские расходы, связанные с коммерческой деятельностью организации, и расходов по проведению заседаний правления орган. и ревиз. комиссии	5
	2. расходы на обслуживание работников строительства	4158
2.1.	Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров	12
2.2.	Отчисления на социальные нужды от расходов на оплату труда рабочих	4089
2.3.	Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых условий	17
2.4.	Расходы на охрану труда и технику безапасности	40
	3. расходы на организацию работ на строительных площадках	2401
3.1.	Износ и расходы по ремонту малоценного инструмента и производственного инвентаря	970
3.2.	Содержание пожарной охраны и сторожевой охраны	360
3.3.	Расходы по нормативным работам	50
3.4.	Расходы, связанные с изобретательской деятельностью и рационализаторством	7
3.5.	Расходы по проектированию производства	12
3.6.	Расходы на содержание производственных лабораторий	72
3.7.	Расходы по благоустройству и содержанию строительных площадок	150
3.8.	Расходы по подготовке объектов строительства к сдаче, в т.ч. вывозке мусора	220
3.9.	Расходы по перебазированию линейных стр. участков в пределах стройки	100
3.10.	Услуги грузового а/транспорта	460
	4. прочие накладные расходы	30
4.1.	Расходы, связанные с рекламой	30
	5. затраты, не учитываемые в нормах накладных расходов	970
5.1.	Налоги, сборы и другие обязательные отчисления производимые в соответствие с законодательством РФ	670
5.2.	Другие расходы (экология)	300

 

Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в соответствии с планом развития техники организации производства.

Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

                                      1ед

производства (DСупр )

                       1ед

DС = D Сбаз *(a – a/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

                 1ед

где DСбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;

a – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv>1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед

DС = -0,558 + 0,375 = -0,183

 

 

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана

                                                      1ед

технического развития (DСц ):

            1ед         расх      расх        с,м,э

 DСс,м,э   = (Цбаз - Цпл )*Нбаз

DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;

DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637

                  расх        

 где Нбаз    - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;

     с,м,э

 Цбаз   - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.       

                                                    1ед             

в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )

и увеличения средней заработной платы

- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная

 

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата

                                                                                                        1ед 

производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб    )     

                                                                                

          1ед               осн                  доп       год   

 DСчраб       = (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113

      1ед               осн            доп                      год   

 DСсл    = (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214

              осн                

гдеDЗП  - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);

      доп                 

DЗП  - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;

год   

Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода

Табл.№4.17

N п/п	Наименование статей калькуляции	Норма расхода		Цена за 1 ед., руб.		Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб.	изменения		Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб.
		базис	план	Базис	план		Абсо-лютн. (+-), Руб.	Отно-ситель-ные %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Материалы	10	10	826,9	565,5	8269	-2614	-31,6	5655
2	Эксплуатация ма-шин и механизмов	5	5	76,2	203,5	381	+637	+167,2	1018
3	Итого материаль-ных затрат					8650	-1977	-22,8	6673
4	Осн. з/плата рабочих					681	+1113	+163	1794
5	Накладные расходы участковые					1469	-183	-12,4	1286
6	Итого участковая себестоимость					10800	-1047	-9,6	9753
7	Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы)					358	+214	+60,0	572
8	Коммерческая себестоимость					11158	-833	-7,5	10325
		расх               Нбаз	Нпл	с,м,э Цбаз	с,м,э Цпл	1ед DСбаз	1ед DС	1ед                                              DС	1ед DСпл

 

 

Плановая себестоимость единицы продукции на 2003 год составляет 10325 руб

Плановый объем продукции – 5876 м2

Общая плановая себестоимость составит 10325*5876м2 = 60675000 руб.

 

 

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе сметной стоимости

Табл.№4.18

N п/п	Наименование статей калькуляции	Норма расхода		Цена за 1 ед., руб.		Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб.	изменения		Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб.
		базис	план	Базис	план		Абсо-лютн. (+-), Руб.	Отно-ситель-ные %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Материалы	10	10	583,4	565,5	5834	-179	-3,0	5655
2	Эксплуатация ма-шин и механизмов	5	5	214,2	203,6	1071	-53	-4,9	1018
3	Итого материаль-ных затрат					6905	-232	-3,3	6673
4	Осн. з/плата рабочих					1794	0	0	1794
5	Накладные расходы участковые					1286	0	0	1286
6	Итого участковая себестоимость					9985	0	0	9753
7	Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы)					572	0	0	572
8	Коммерческая себестоимость					10557	-232	-3,3	10325
		расх               Нбаз	Нпл	с,м,э Цбаз	с,м,э Цпл	1ед DСбаз	1ед DС	1ед                                              DС	1ед DСпл

 

 

Экономия за счет снижения цен на материалы по сравнению со сметными ценами

(5834*5876)-(5655*5876)= - 1047 т.руб.

Экономия за счет снижения цен на эксплуатацию механизмов

(1071*5876)-(1018*5876)=313 т.руб.

Экономия себестоимости общая = 1047+313 = 1360 т.руб.

 

Различают несколько показателей прибыли:

 

а) прибыль от реализации продукции (Пр)

 

    n     1ед    1ед

Пр=å (Цпл - Спл  )*Vпл,

    1

 

плановый объем работ в денежном выражении на 2003 год составляет 67000000 руб., - собственные силы; генподряд – 100700000 руб.

Плановая прибыль равна (11402-10325)*5876=6325000 руб. от работ, выполненных собственными силами.

Где n – номенклатура выпускаемой продукции;

1ед 

Цпл - рыночная цена 1 ед. продукции, руб.;

   1ед

Спл - плановая себестоимость 1 ед. продукции в руб.;

Vпл - плановые объемы производства, в т., шт., др. натуральных единицах имерения.

 

б) валовая прибыль, включает в себя:

 

- прибыль от реализации продукции;

- прибыль от реализации работ и услуг;

- дивиденды по акциям и доходы по облигациям других фирм, полученные за счет долевого роста;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от штрафов, пенни, неустоек;

- прибыль прошлых лет;

- внереализационные расходы;

- другие расходы от внереализационной деятельности

 

в) расчетная прибыль (чистая прибыль):

Прасч  = Пбал – Нотч

Где Нотч – общая сумма налоговых отчислений в год, тыс.р.

Прибыль строительной организации представляет собой разницу между сметной стоимостью строительной продукции с учетом компенсаций и ее себестоимостью.

В состав плановой прибыли строительно-монтажной организации входит:

- прибыль от реализации строительной продукции (от сдачи выполненных строительно-монтажных работ)

- прибыль от реализации на сторону материальных ценностей, продукции и оказания услуг подсобными и вспомогательными производствами и хозяйствами, находящимися на балансе строительных организаций.

 

Планируемый баланс доходов и расходов строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.19

	Планируемый период (т.руб.)	Базовый период (т.руб.)
Прибыль от реализации	6325	1219
Прочие операционные доходы	400	219
Прочие операционные расходы	200	927
Прибыль, убыток от финансовой деятельности	6525	510
Прочие внереализационные доходы	-	-
Прочие внереализационные расходы	-	-
Балансовая прибыль, убыток	6525	510
Налог на прибыль	2284	97
Отвлеченные средства	-	-
Нераспределенная прибыль	4241	413
Отчисления в фонд потребления	300
Отчисления в фонд накопления	3941

Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:

 

-рентабельность продукции;

 

              1ед     1ед

               Ц пл  - С пл   * 100% = (11402-10325)/10325*100=10,4

Р =         1ед

            Спл

-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):

                                                                        

            П бал                                                          П рас%

Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,

 

Где Пбал,расч  - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;

 

Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.

Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%

Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99

4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей.

Табл.№4.20

8.Доходная часть 1) от реализации подрядных работ, выполненных собственными силами 2) прочие опреационные доходы 3) ВСЕГО: 9.Расходная часть 1) Материальные затраты В т.ч. материалы Механизмы З/плата 2) накладные расходы в т.ч. налоги з/плата АХП	Т.РУБ.   Т.РУБ.   Т.РУБ.   Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ. Т.РУБ.	67000   400   67400   49754 33232 5982 10540 10921 466 2246
Административно-хозяйственные расходы   3) Прочие операционные расходы                                                   ВСЕГО: 10. Балансовая прибыль 11. Отчисления в бюджет 12. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	Т. руб.   Т. руб.   Т. руб. Т.руб.   Т.руб.	3362   200   60875 6525 2284 4241
13. Величина использования средств фонда потребления	Т.руб.	300
14. Величина использования средств фонда накопления	Т.руб.	3941
15. Уровень чистой рентабельности	%	6,99

 

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ

Табл. № 4.21

Тыс.руб.

Наименование показателя	На год	В т.ч. по кварталам
		1	2	3	4
1	3	4	5	6	7
Выручка (нетто) от реализации продукции, работ ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	67000	9000	10000	240002	24000
Плановая себестоимость реализации продукции, работ, услуг	60675	8149	9056	21735	21735
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Планируемая прибыль от реализации	6325	851	944	2265	2265
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные расходы	400	100	100	100	100
Планируемая прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	200	50	50	50	50
Прочие внереализационные доходы	6525	901	994	2315	2315
Прочие внереализационные расходы
Планируемая общая прибыль (валовая прибыль)	6525	901	994	2315	2315
Налог на прибыль	2284	315	348	811	810
Резерв отвлеченных средств
Планируемая чистая прибыль	4241	586	646	1504	1505

 

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА НАКОПЛЕНИЯ

Табл. № 4.22

Тыс. руб.

Остаток на конец прошедшего отчетного периода	-
В т.ч. израсходованный на капитальные вложения
Установленный норматив отчисления, %	92,9
Сумма отчислений по итогам прошедшего отчетного периода
Итого средств фонда на начало планируемого года
В т.ч. израсходованных на капитальные вложения
Использование:	всего	В т.ч. по кварталам
На текущие расходы в планируемом году		1	2	3	4
- отчисления вышестоящей организации
- финансирование работ по НИОКР некапитального характера
- осуществление природоохранных мероприятий некапитального характера
- оплата процентов банка на приобретение основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг
-оплата процентов по займам других юридических лиц
- расходы, связанные с выпуском и распространением ценных бумаг
Итого использование на текущие расходы в планируемом году
Использование на капитальные затраты в планируемом году	3941	200	250	100	3092
Итого использование на капитальные вложения в планируемом году	3941	200	250	100	3092
Присоединение к добавочному капиталу
Итого средств фонда на конец планируемого периода
В т.ч. израсходованных на капитальные вложения

 

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ

Табл. № 4.23

Тыс. руб.

 

Остаток на конец прошедшего отчетного всего периода всего		-
Установленный норматив отчисления, %		7,1
Сумма отчислений по итогам прошедшего отчетного периода
Итого средств фонда на начало планируемого года
Использование в планируемом году:		всего	В т.ч. по кварталам
			1	2	3	4
-отчисления в фонд потребления вышестоящей организации
-премии, не связанные с производственными результатами
- материальная помощь		300	50	50	100	100
-оказание социальных льгот
--выплаты во внебюджетные фонды за счет фонда потребления
- текущая оплата расходов социальной сферы
Итого использование в планируемом году		300	50	50	100	100
Итого средств фонда на конец планируемого года

Табл. № 4.24

Тыс. руб.

Наименование показателя	сумма	Из нее
		По текущей деятельности	По инвестиционной деятельности	По финансовой деятельности
1	3	4	5	6
1. остаток денежных средств на начало года	40	х	х	х
2. поступление денежных средств -всего	100400	100400
В том числе:
Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг	80000	80000	х	х
Выручка от реализации осн. Средств и иного имущества	30	30
Авансы, получаемые от покупателей (заказчиков)	20000	20000	х	х
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
Безвозмездно
Кредиты, займы
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям		х
Прочие поступления	370	370
3. Расход денежных средств – всего
В том числе:	100380	100380
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг
На оплату труда	74240	74240
Отчисления на социальные нужды	12100	12100	х	х
На выдачу подотчетных сумм	4840	4840	х	х
На выдачу аванса	960	960
На оплату долевого участия в строительстве	40	40
На оплату машин, оборудования и транспортных средств	-	х		х
На финансовые вложения				х
На выплату дивидендов, процентов	-	х
На расчеты с бюджетом	8200	8200	х
На оплату процентов по полученным процентам, займам	-	-
Прочие выплаты, перечисления и т.п.
4. остаток денежных средств на конец отчетного периода	60	60

Планируемые технико-экономические показатели на период до 2005 года

 

табл. № 4.25

№ п/п	Наименование показателей	Ед. Изм.	В предшеств. периоде	В планируемом периоде	Отклонение в %
1	Уставный капитал	Т.р.	256	256
2	Основные средства	Т.р.	2059	4000	+94,3
3	Оборотные активы	Т.р.	18741	22001	+17,4
4	Текущие пассивы	Т.р.	18513	19661
5	Запасы	Т.р.	8508	8000	-5,9
6	Прибыль от реализации	Т.р.	1218	6325	+419,3
7	Прибыль балансовая	Т.р.	510	6525	+1179,4
8	Выручка (общая по г/подр.)	Т.р.	72369	100700	+39,1
9	Генподряд	Т.р.	71350	100700	+41,1
10	Собственные силы	Т.р.	53592	67000	+25,0
11	Собственные силы	М2	4701	5876	+25,0
12	Численность всего	Чел.	93	109	+17,2
13	В т.ч. рабочие	Чел.	64	70	+9,3
14	Служащие	Чел.	29	39	+34,5
15	Выработка на 1 работника	Руб.	576258	614679	+6,7
16	/-/-/-/	М2	50,5	53,9	+6,7
17	Выработка на 1 рабочего	Руб.	837375	957143	+14,3
18	/-/-/-/	М2	73,5	83,9	+14,1
19	ФОТ	Т.р.	4544,9	12786,0	+181,3
20	Средняя з/плата на 1 работника	Руб.	4072,0	9775,0	+140,0
21	Себестоимость 1 ед. продукции	Т.р.	11,158	10,325	-7,4
22	Общая себестоимость с/силы	Т.р.	52456	60675	+15,7
23	Общая себестоимость г/подр.	Т.р.	71151	94375	+32,6
24	Рентабельность продукции (собств. Силы)	%	2,3	10,4	+8,1
25	Рентабельность производства (с/силы)	%	0,7	6,4	+5,7
26	Затраты на 1 руб. подрядных работ	Коп.	99,7	93,7	-6,0
27	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,03	0,22
28	Коэффициент текущей платежеспособности		1,01	1,12
29	Оборачиваемость активов		3,48	3,07
30	Коэффициент обеспеченности собств. Силами		0,012	0,11
31	Время обращения дебиторской задолженности	дни	38,9	30,0	- 22,9

 

 

Прогноз показателей до 2005 года аналогичен рассчитанным с учетом роста объема производства на 10% по генеральному подряду и 5% работ, выполненных собственными силами.

 

На перспективу до 2005 года

 

Табл. № 5.1

Показатели	Базовый период (2001г.)		Прогноз
АКТИВЫ
1внеоборотные активы
-основные средства	2059	9,89	4000	15,2
-прочие внеоборотные активы	16	0,07	20	0,1
Итого	2075	9,96	4020	15,4
2. Оборотные активы
-запасы	8508	40,9	8000	30,4
-дебиторская задолженность	9648	46,34	11901	45,2
-денежные средства	586	2,8	2100	8,0
Итого	18741	90,04	22001	83,6
БАЛАНС	20817	100,0	26021	100,0
ПАССИВЫ
3.Капитал и резервы
-капитал	2119	10,2	2119	8,1
-нераспределенная прибыль	185	0,9	4241	16,3
Итого	2304	11,1	6360	24,4
4. Долгосрочные пассивы	-	-	-	-
5. Краткосрочные пассивы	18513	88,9	19661	75,6
-заемные средства	-	-	-	-
-краткосрочная задолженность	18513	88,9	19661	75,6
-прочие пассивы	-	-	-	-
БАЛАНС	20817	100,0	26021	100

 

 

За счет увеличения основных средств планируется увеличение внеоборотных активов. За счет проведенных мероприятий планируется уменьшение доли дебиторской и кредиторской задолженности, уровень запасов тоже уменьшится в результате использования новой системы регулирования.

 

 

Состав прибыли и убытков

Табл. № 5.2.

Базовый период (2001г.)

Прогноз

Т.руб. % Т.руб % Выручка от реализации   72369 100 100700 100 Себестоимость реализации 71151 98,3 94375 93,7 Коммерческие расходы   - -     Управленческие расходы - -     Общие затраты   71151 98,3 94375 93,7 Прибыль (убыток) от реализации 1218 1,7 6325 6,3 Прочие операционные доходы 219 1,1 400 0,4 Прочие операционные расходы 927 1,3 200 0,2 Прибыль до налогообложения 510 0,7 6525 6,5 Налоги   97 0,1 2284 2,3 Чистая прибыль   413 0,6 4241 4,2

 

За счет мероприятий по уменьшению себестоимости планируется сокращение общих издержек и рост с 1,7% до 6,3% выручки от реализации продукции. На перспективу до 2005 года намечается при сохранении объема производства на прежнем уровне не менее 6,5% доли прибыли в выручке от реализации, при увеличении объемов производства – рост прибыли на 0,3%.

Табл. 5.3.

показатель	Базовый период (2001г.)	Прогноз
1. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
1.1. коэффициент текущей платежеспособности (оборотные активы/краткосрочная кредиторская задолженность) от1 до 2	1,01	1,12
1.2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (ден. Ср-ва +краткосрочн. Финанс. Вложения/ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,7 – 0,8	0,552	0,71
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (ден. Ср-ва + краткосрочные фин. Вложен./ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,2-0,3	0,03	0,22
2. Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1. Чистый оборотный капитал (оборотные активы - краткосрочные обязательства) рост в динамике положительная динамика	227	2340
2.2. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (от 0 до 1)	0,38	0,89
2.3. Коэффициент соотношения запасов чистого оборотного капитала (чем выше и ближе к 1, тем хуже)	37,5	3,41
2.4. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности (0,5-0,7)	0,46	0,41
2.5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,52	0,4

В результате плановых мероприятий повысятся коэффициенты: абсолютной ликвидности, текущей и промежуточной платежеспособности.

 

 

Табл. 5.4.

показатель	Базовый период (2001г.)	Прогноз
1.Коэффициент автономии (чистые активы/активы) более 0,5	0,11	0,24
2. Коэффициент заемного капитала (заемн. Капитал/активы) менее 0,5	0,89	0,76
3. Мультипликатор собственного капитала (активы/собственный капитал)	9,035	4,09
4.Коэффициент финансовой зависимости (привлеченный капитал/собственный капитал) менее 0,7	8,035	3,09
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собств. Оборотн. Ср-ва/ оборотные активы) более 0,1)	0,012	0,11
6. Коэффициент маневренности (собств. Ср-ва /собств. Капитал) 0,2-0,5	0,1	0,37

 

Табл. 5.5.

показатель	Базовый период (2001г.)	Прогноз
1. Оборачиваемость активов (раз) (выручка от реализации /средняя за период ст-сть активов)	3,48	3,07
2. Оборачиваемость запасов (раз) (себестоимость реализ. Продукции /средн. Ст-сть запасов)	8,4	11,8
3. Фоноотдоча (выручка от реализации /средняя остаточная ст-сть основных средств	35,14	25,8
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) (выручка от реализации/ средняя за период сумма дебиторской задолж.)	9,39	12,6
5. Время обращения дебиторской задолженности (дни) (кол-во дней в году/ оборачиваемость запасов)	39	30,0
6. средний возраст запасов (ко-во дней в году/оборачиваемость запасов)	43,5	30,9
7. Оборачиваемость оборотного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость оборотных активов)	3,86/95 дн.	4,58/80
8. Оборачиваемость собственного капитала (выручка от реализации/средн. Стоимость собств. Капитала)	31,4	15,8
9. Оборачиваемость общей задолженности (выручка от реализации /средняя величина заемного капитала)	3,9	5,12

 

Табл. № 5.6

показатель	Базовый период (2001г.) %	Прогноз %
1. Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость активов)	2,0	16,0
2. Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость собственного капитала)	17,9	66,7
3. Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности (прибыль от продаж /выручка от продаж)	1,7	6,3
4. Рентабельность текущих затрат (прибыль от операционной деятельности /себестоимость реализуемой продукции)	1,7	6,7
5. Рентабельность инвестированного капитала (чистая прибыль /сумма собственного и долгосрочного заемного капитала)	17,9	66,7

Табл. № 5.7

показатель	Базовый период	Прогноз
Выручка от реализации (т.руб.)	72369	100700
Себестоимость реализации (т.руб.)	71151	94375
Прибыль от реализации (т.руб.)	1218	6325
Прибыль (убыток) отчетного года (т. руб.)	510	6525
Чистая прибыль (т.руб.)	413	4241
Коэффициент текущей платежеспособности	1,01	1,12
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,22
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,52	0,4
Коэффициент автономии	0,11	0,24
Коэффициент заемного капитала	0,89	0,76
Коэффициент финансовой зависимости	8,035	3,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,012	0,11
Оборачиваемость активов	3,48	3,07
Оборачиваемость запасов	8,4	11,8
Фондоотдача	35,14	25,18
Оборачиваемость дебиторской задолженности	9,39	12,6
Время обращения дебиторской задолженности	39	30
Средний возраст запасов	43,5	30,9
Оборачиваемость оборотного капитала	3,86 95 дн.	4,58 80 дн.
Оборачиваемость собственного капитала	31,4	15,8
Оборачиваемость общей задолженности	3,9	5,12
Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности	2,0	16,0
Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности	17,9	66,7
Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности	1,7	6,3
Рентабельность текущих затрат	1,7	6,7
Рентабельность инвестированного капитала	17,9	66,7

 

Прогноз показателей до 2005 года аналогичен рас читаным с учетом объема производства на 10% по генеральному подряду и 5% работ, выполненных собственными силами.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Заключение.

 

В условиях перехода к рыночным отношениям сами организации пред-принимают некоторые шаги к адаптации, и в отдельных случаях это приводит к положительным финансовым результатам. Как правило речь идет о пассивной адаптации: продажа и сдача имущества в аренду; непрофильная деятельность, невыполнение договорных обязательств, в т. ч. и по отношению к своим работ-никам; искажение налогооблагаемой базы; бартерные отношения; нарушение установленного порядка расчетов за работы и услуги; завышение цен на продукцию и услуги; демпинговая ценовая политика, не обеспечивающая качество продукции.

Сложность и взаимосвязь проблем, стоящих перед организациями, позволяет сделать вывод, что изменить ситуацию путем одноразовых мероприя-тий нельзя: требуются системные и поэтапные преобразования с использовани-ем современных подходов и методов, а также целенаправленное управление рыночными изменениями на внутрифирменном рынке.

Строительная продукция как товар имеет свои особенности:

- вновь созданная строительная продукция имеет конкурентную среду в виде вторичного рынка недвижимости, который способен удовлетворять спрос населения и вытеснять новое строительство;

- строительная продукция может быть продуктом отложенного потребления;

- строительная продукция ориентирована на длительное пользование, вследствие чего покупатель редко обращается на рынок за новым продуктом;

- трудоемкость работ, квалифицированный и профессиональный состав рабочих меняется с изменением требований к потребительским свойствам строительной продукции, что создает проблему занятости рабочих;

- производственно-коммерческий цикл создания строительной продукции продолжителен, поэтому необходима четкая процедура финансирования, учет фактора времени, наличие информации, дающие возможность довести объект до завершения; длительность производственно-коммерческого цикла требует также тщательного обоснования проектных решений, которое сократило бы риск морального старения продукции;

- создание каждой единицы продукции требует вовлечения большого числа участников, организация вступает в деловые отношения с целой группой новых партнеров, что является дополнительным источником риска; значительна связь строительной продукции с земельным участком и зависимость цены строительной продукции от размеров участка при прочих равных потребительских качествах.

 Практически ни одна из особенностей строительного продукта не создает преимуществ для успешного функционирования на рынке по сравнению с другими производствами, а лишь делает проблемы строительных организаций многоаспектными и более сложными.

Одной из особенностей существования предприятия в переходной экономике является то, что должны быть решены проблемы обеспечения удовлетворительного текущего финансового состояния, а также приняты меры по обеспечению экономического роста в перспективе. Для этого необходимо эффективное управление. В настоящее время управление предприятием является промежуточным, переходным, так как оно является уже не командно-административным, но еще и не рыночным.

Анализ экономического положения позволяет отметить низкий уровень основных показателей деятельности и негативную динамику их изменения: изношенность фондов, низкая рентабельность, неликвидные денежные потоки, утрачена практика планирования. На основании этого можно выделить основные направления для улучшения положения организации на рынке строительных услуг. Основные цели, к которым должна стремиться строительная, следующие:

-формирование портфеля заказов, соответствующего мощности и стратегическим целям развития организации;

-выполнение принимаемых на себя обязательств с наименьшими затратами;

-расширение сферы деятельности организации.

Для эффективного управления затратами и экономическими результатами строительной организации в условиях конкуренции на рынке подрядных работ необходимо создание системы внутрифирменного учетно-аналитического обеспечения хозяйственной деятельности. Создание на основе системного подхода единой интегрированной системы управленческого учета, которая охватывает все этапы формирования строительной продукции.

 

Список использованной литературы

Список использованной литературы:

1. М.М.Алексеева – «Планирование деятельности фирмы» Москва, 1999 г. ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА

2. Н.Е.Симионова – «Управление реформированием строительной организации» Москва, 1998 г. СИНТЕГ

3. П.С.Рогожин – «справочник экономиста-строителя» Киев 1980 г.

4. Ред. В.Ф.Гировский – «Финансы строительства» Москва, 1981 г. ВЫСШАЯ ШКОЛА    

5. Е.П.Жарковская – «Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций» Москва, 1989 г. СТРОЙИЗДАТЕЛЬСТВО

6. С.С.Хализов – «Планирование труда в строительстве» Москва, 1985 г. СТРОЙИЗДАТЕЛЬСТВО

7. А.С.Пелих – «Бизнес план» Москва, 1999 г. ОСЬ-89

8. Т.Г.Вакуленко – «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятий управленческих решений» Москва - Санкт-Петербург, 2001 г. ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ ГЕРДА

9. Н.П.Любушин – «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» Москва, 2000 г. ЮНИТИ

10. Г.В.Савицкая – «Анализ хозяйственной деятельности организации» Минск, 2000 г. ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ»

11. А.И.Ильин – «Планирование на предприятии» Минск, 2000 г. ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ»

12. М.А.Армстронг – «Основы менеджмента» Ростов-на-Дону, 1998 г. ФЕНИКС

13. И.Н.Герчикова – «Менеджмент» Москва, 1997 г. ЮНИТИ

14. Ф.Котлер – «Основы маркетинга» Москва, 1996 г. РОСТИНТЕР

15. Е.Б.Мостовая – «Основы экономической теории» Москва, 1997 г. ИНФРА-М 

16. Ю.Н.Иванова – «Экономическая статистика» Москва 1998 г. ИНФРА-М

17. Л.А.Дробозина – «Финансы. Денежное обращение. Кредит» Москва, 1997 г. ЮНИТИ.

 

 

Введение                                                                                                                                      4

Анализ основных ТЭП за 1999-2001 г. по строительной организации                        8