| № п\п | Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006год | Откл.(+/-) 2004-2005 | Откл.(+/-) 2005-2006 |
| 1 | Поступление ДС, всего | - | 1 50 | - | + 1 50 | -1 5 0 |
| 1.1 | Денежные поступления от выбытия долгосрочных активов | - | 8 1 | - | + 8 1 | -8 1 |
| 1.2 | Проценты полученные | - | - | - | - | - |
| 1.3 | Дивиденды полученные | - | - | - | - | - |
| 1.4 | В том числе из-за рубежа | - | - | - | - | - |
| 1.5 | Прочие поступления | - | 69 | - | + 69 | -69 |
| 2 | Расходы ДС, всего | 18 | 1 2 | - | - 7 | -1 2 |
| 2.1 | Денежные выплаты на приобретение долгосрочных активов | 18 | 1 2 | - | - 7 | -1 2 |
| 3 | Чистые поступления (выбытия)ДС от инвестиционной деятельности | - 18 | 138 | - | + 15 7 | -138 |
Из таблицы №2 и диаграммы №2 видно, что ООО «Жемчужина» в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличило свои доходы от продаж за счет выбытия долгосрочных активов (81 тыс. лей) и прочих поступлений.
Так же незначительно уменьшились и расходы денежных средств на предприятии (- 6 тыс. лей) связанные с приобретением долгосрочных активов.
А в 2006 году по инвестиционной деятельности не осуществлялось никаких операций.
Поступление от инвестиционной Выбытие от инвестиционной
деятельности (тыс.л.) деятельности (тыс.л.)
Диаграмма №2. Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности
Как следует из таблицы № 2, ООО «Жемчужина» не направляет полученные денежные средства на приобретение основных средств, что нормальным образом было бы отражено в виде отрицательного потока от инвестиционной деятельности. Дефицит надлежавшего внимания данному аспекту может спровоцировать появление трудностей, в процессе осуществления операционной деятельности из–за недостаточности технического потенциала.
Финансовая деятельность предприятия – это совокупность операций, связанных с привлечением капитала для финансирования его деятельности. Результатом финансовой деятельности является изменение в размере и составе собственного и заемного капитала предприятия.
Финансовая деятельность – это деятельность, результатов которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. [24, с.108]
Считается, что предприятия осуществляет финансовую деятельность, если оно получает ресурсы от инвесторов и собственников возвращает их, получает и возвращает кредиты и займы выплачивает дивиденды.
Поступление и выбытие денежных средств, связанные с финансовыми операциями выделяются в отдельный раздел отчета, поскольку эта информация позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь право инвесторы. [23, c.651]
Движение денежных средств от финансовой деятельности обобщается в разделе «Финансовая деятельность».
Информация о движении денежных средств в результате финансовой деятельности очень важна, так как позволяет пользователям финансовых отчетов узнать, почему у предприятия увеличился или уменьшился собственный капитал, какие изменения и почему произошли в величине и составе долгосрочных и краткосрочных обязательств. Кроме того, эта информация полезна при прогнозировании требований по будущему движению денежных средств со стороны инвесторов и кредиторов. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения операционной и инвестиционной деятельности.
По каждому направлению деятельности нужно подвести итоги. Плохо, когда по операционной деятельности будут преобладать отток денежных средств это, говорит о том, что полученных денежных средств недостаточны для того, чтобы обеспечить текущие платежи предприятия.
Движение денежных средств от финансовой деятельности включает:
| Поступления | Выплаты |
| 1.Денежные поступления в виде кредитов и займов, от размещения собственных долговых ценных бумаг 2.Денежные поступления от эмиссии собственных акций и взносы учредителей 3.Прочие поступления: - в виде роялти - от финансируемой аренды - в виде дотаций, премий, призов - и другие поступления | 1.Выплата дивидендов 2.Возврат кредитов и займов и погашение собственных долговых ценных бумаг 3Денежные выплаты на выкуп собственных акций, паев, доли в капитале 4.Прочие выплаты: - расходы по роялти - расходы по финансируемой аренде - другие выплаты |
В этом случае недостаток денежных средств для текущих расходов будет покрыт заемными ресурсами. Если к тому же наблюдается отток денежных средств по инвестиционной деятельности, то снижается финансовая независимость предприятия.
Проведем анализ движения денежных средств по финансовой деятельности на предприятии ООО «Жемчужина» на три года (2004-2006)
Предоставленные в таблице №3 данные позволяют увидеть, что поступления денежных средств от финансовой деятельности было связано только с получением займов и кредитов. Это обусловлено что из–за дефицита денежных средств по операционной деятельности ООО «Жемчужина» привлекать дополнительные денежные средства, чтоб прикрыть свои расходы
Таблица №3
Дата: 2019-07-31, просмотров: 213.
