Визначення прогнозних показників обсягів видаткової частини зведеного бюджету району проводилось виходячи із діючого податкового законодавства, оцінки стану виконання бюджету в минулих роках, основних макропоказників економічного і соціального розвитку.
Розглянемо більш детально видатки бюджету Менського району за 2005-2007 роки. Звітність про видатки представлена в додатках Г-Е.
Уточненим бюджетом на 2005 рік передбачено видатків 37255,9 тис.грн., всього профінансовано лише 31515,9 тис.грн. тобто 84,59 % (таблиця 2.5).
Таблиця 2.5 – Видатки бюджету Менського району за 2005 рік, грн.
| Код | Показник | План на рік з урахуванням змін | Всього профінансовано | Виконано, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 10000 | Державне управління | 1780342,33 | 1763432,44 | 99,05% |
| 60000 | Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави | 235572,00 | 230918,17 | 98,02% |
| 70000 | Освіта | 13424566,73 | 13382868,46 | 99,69% |
| 80000 | Охорона здоров`я | 6135788,68 | 6115925,35 | 99,68% |
| 90000 | Соціальний захист та соціальне забезпечення | 7612012,00 | 5596869,69 | 73,53% |
| 100000 | Житлово-комунальне господарство | 602496,00 | 595198,21 | 98,79% |
| 110000 | Культура i мистецтво | 1632696,25 | 1612471,56 | 98,76% |
| 120000 | Засоби масової iнформацiї | 16000,00 | 15986,00 | 99,91% |
| 130000 | Фізична культура i спорт | 236282,01 | 235675,57 | 99,74% |
| 170000 | Транспорт, дорожнє господарство, зв`язок, телекомунiкацiї та інформатика | 254221,00 | 251720,63 | 99,02% |
| 180000 | Iншi послуги, пов’язані з економічною дiяльнiстю | 5000,00 | 0,00 | 0,00% |
| 210000 | Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха | 11514,00 | 11497,91 | 99,86% |
| 250000 | Видатки, не вiднесенi до основних груп | 5309417,00 | 1703370,81 | 32,08% |
Видатки разом
37255908,00
31515934,80
84,59%
Розглянемо детальніше виконання місцевого бюджету за кодами бюджетної класифікації (КБК).
КБК 10000 «Державне управління». На утримання органів місцевого самоврядування уточнені призначення на 2005 рік складають 1780,3 тис.грн.
Касові видатки становлять 1763,4 тис.грн. (99,1 %).
На збільшення бюджетних призначень спрямовано 748,1 тис.грн.
По КЕКВ 2110 видатки склали 22,5 тис.грн. Районною радою – на 2,5 тис.грн., міською радою – на 8,2 тис.грн., а сільськими радами на 11,8 тис.грн. придбано комп’ютерну техніку.
КБК 60000 «Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави». Фінансування правоохоронної діяльності протягом 2005 року здійснено в сумі 230,9 тис.грн. при уточнених призначеннях 235,6 тис.грн. (98,02 %). За рахунок цих коштів утримувались 6 підрозділів місцевої пожежної охорони (2 селищних і 4 сільських).
Із загальної суми видатків на утримання пожежної охорони видатки на заробітну плату з нарахуваннями склали 132,6 тис.грн., що складає 57 % із загальної суми фінансування на галузь.
КБК 70000 «Освіта». Протягом 2005 року в установах освіти бюджетні асигнування використані в сумі 13382,9 тис.грн., (99,7 % уточнених призначень), що на 4813,8 тис.грн. більше ніж у 2004 році (на 56,2 %).
На виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам установ освіти спрямовано 10713 тис.грн., на харчування вихованців – 203,1 тис.грн., на видатки по енергоносіям направлено 1015,6 тис.грн.
За звітний рік проведено капітальний ремонт по закладах освіти району на загальну суму 306,5 тис.грн. (газифікація Миколаївської, Данилевської, Величківської ЗОШ – частково, ремонт котельні в Березнянській ЗОШ, даху на майстерні в ЗОШ ім.. Шевченко, заміна котлів у Макошинській та Ленінівській ЗОШ).
Протягом 2005 року до району надійшло 555,7 тис.грн. на здійснення виплат, визначених Законом України „Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України „Про освіту” педагогічним, науково-педагогічним працівникам навчальних закладів.
У 2005 році на території району відкритий сільський дитячий садок на території Волосківської сільської ради із штатною чисельністю 2,5 штатні одиниці, однією групою, яку відвідують 18 дітей дошкільного віку.
В цілому по функції освіта чисельність штатних одиниць, включаючи ставки педагогічного персоналу та вихователів скоротилась на 11,2 одиниць, що пов’язано із зменшенням загальної кількості класів.
КБК 80000 «Охорона здоров`я». На фінансування установ охорони здоров’я в 2005 році направлено 6115,9 тис.грн. (99,68 %) уточнених призначень. Оплата праці із загальної суми становить 3 644,2 тис.грн., відповідно нарахування на заробітну плату – 1164,9 тис.грн., що становить 78,6 % загальної суми видатків на галузь.
Загалом фінансування галузі порівняно з 2004 роком збільшилось на 1 982,3 тис.грн. Таке збільшення пояснюється ростом рівня мінімальної заробітної плати працівникам бюджетних установ, підвищенням тарифів за спожиті енергоносії, необхідністю проведення поточного ремонту Менської центральної районної лікарні та покращення харчування хворих.
Видатки на оплату енергоносіїв за 2005 рік складають 467,9 тис.грн. і профінансовані на 99,2 % (471,7 тис.грн.).
На території району діють 36 установ охорони здоров’я. Серед них Центральна районна лікарня, 2 сільські районні лікарні в селищах Макошине та Березна, 1 сільська – в с. Стольне, 4 лікарські амбулаторії, 27 фельдшерсько-акушерських пунктів, одна централізована бухгалтерія. Фактична наявність штатних одиниць на кінець звітного періоду становить 651,25, крім того 6,25 вакантні посади лікарів.
КБК 90000 «Соціальний захист та соціальне забезпечення». На соціальний захист та соціальне забезпечення використано 5068,9 тис.грн., що на 305 тис.грн. більше в порівнянні з 2004 роком.
На фінансування житлових субсидій протягом 2005 року направлено 411,4 тис.грн.
На утримання центру соціальних служб для молоді видатки склали 126,8 тис.грн. З них на програми направлено 12,0 тис.грн. Видатки на утримання територіального центру і відділення соціальної допомоги на дому склали 546,0 тис.грн., з них оплата праці – 499,0 тис.грн., оплата енергоносіїв – 1,5 тис.грн.
В 2005 році створено стаціонарне відділення по обслуговуванню одиноких непрацездатних громадян, що діє при територіальному центрі на 20 ліжок. У минулому році проведена робота по комплектуванню штатів, в зв’язку з чим додатково у штат територіального центру додатково введено 0,5 посади лікаря, 1 посаду молодшого медичного персоналу, 4 посади молодших медичних сестер.
КБК 10000 «Житлово-комунальне господарство». Протягом 2005 року на житлово-комунальне господарство уточненим бюджетом передбачено 602,5 тис.грн., план освоєно на 98,8 %.
На благоустрій м. Мена на рік уточненим бюджетом направлено 439,2 тис.грн., що на 104,9 тис.грн. більше ніж у 2004 році.
На благоустрій селищ використано 110,9 тис.грн., сіл – 45,1 тис.грн.
Відповідно до Постанов КМУ №№786, 644, 639 Менському району передбачена субвенція з Державного бюджету на будівництво газопроводів – відводів, насамперед сільських та субвенція на соціально-економічний розвиток регіонів, виконання заходів з упередження аварій та запобігання техногенним катастрофам у ЖКГ на загальну суму 1255 тис.грн., зазначених коштів протягом звітного періоду надійшло на суму 1005 тис.грн., що становить 80,0 % запланованих.
КБК 110000 «Культура i мистецтво». Видатки бюджету Менського району за 2005 рік на утримання установ і закладів культури та проведення заходів культурно-освітнього характеру становлять 1763,2 тис.грн., що складає 96,7 % уточнених призначень.
В 2005 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв направлено 136,4 тис.грн., проведено капітальний ремонт закладів культури – 7,6 тис.грн., придбано предмети довгострокового користування – 49,7 тис.грн.
Фінансування по функції „культура” проводиться в розрізі 40 установ, з яких 7 фінансуються з районного бюджету, 2 – з міського, 2 – з селищного, 29 – з сільського. На кінець звітного періоду по зазначеній функції обліковувалось 200,6 ставок працівників культури.
КБК 120000 «Засоби масової iнформацiї». Засоби масової інформації профінансовані в сумі 16,0 тис.грн., що становить 100 % від уточнених призначень на рік. Серед установ, яким надавалась фінансова підтримка, Районна газета „Наше слово” та редакція місцевого радіомовлення (15 тис.грн.), книговидання – 1 тис.грн.
КБК 130000 «Фізична культура i спорт». На фізичну культуру і спорт виділено 235,7 тис.грн., що більше в порівнянні з 2004 роком на 63,7 тис.грн. і складає 99,7 % уточнених призначень на рік. В тому числі на заробітну плату з нарахуваннями – 68,5 тис.грн. По зазначеній функції проводиться фінансування дитячої спортивної школи, фінансування дитячої спортивної школи („Колос”), апарату управління спортивних організацій ФСТ „Колос”, надання фінансової підтримки спортивним спорудам.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру видатків за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.5).
Рисунок 2.5 – Структура видатків бюджету Менського району в 2005 році
У 2006 році бюджет Менського району за видатками було виконано на 90,04 %. Уточненим бюджетом на 2006 рік передбачалось видатків 46834,8 тис.грн., профінансовано уточнених показників 42170,1 тис.грн. (таблиця 2.6).
Розглянемо більш детально виконання місцевого бюджету за кодами бюджетної класифікації (КБК).
КБК 10000 «Державне управління». Видатки по цьому КБК йшли на забезпечення функціонування органів місцевого самоврядування. В порівнянні з базовим 2005 роком сума видатків збільшилась на 1126,1 тис.грн. Це пояснюється необхідністю придбання комп’ютерної техніки для сільрад на суму 6,5 тис.грн., добудови до адміністративної будівлі міської ради на суму 17,5 тис.грн., капітальний ремонт опалювальної системи в Слобідській сільській раді на суму 3,0 тис.грн., здійснені видатки на доплату працівникам, які займалися підготовкою списків виборців – 5,4 тис.грн., а також оплата транспортних послуг, придбання предметів постачання, поточний ремонт будівель та інше. Загалом видатки по КБК 10000 виконані на 99,1%.
КБК 60000 «Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави». Фінансування правоохоронної діяльності протягом 2006 року здійснювалось в сумі 193,9 тис.грн. при уточнених призначеннях 194,5 тис.грн. (99,7 %). За рахунок цих коштів утримувались 6 підрозділів місцевої пожежної охорони (2 селищних і 4 сільських). Із загальної суми видатки на заробітну плату з нарахуваннями склали 153,9 тис.грн., що складає 79,3 % із загальної суми фінансування на галузь. Також кошти було витрачено на придбання предметів постачання і оплату послуг, на оплату за спожиті комунальні послуги та енергоносії, забезпечення безперервної роботи пожежних частин.
В порівнянні з базовим 2005 роком сума видатків зменшилась на 37 тис.грн.
КБК 70000 «Освiта». На фінансування установ та закладів освіти протягом 2006 року було передбачено 16745,7 тис.грн., проведено видатків за рік в сумі 16479,0 тис.грн., тобто 98,4 %. На виплату заробітної плати з нарахуваннями направлено 13412,8 тис.грн., тобто 81,4 % від суми всіх видатків. На харчування вихованців за звітний рік направлено 285,4 тис.грн., на оплату за спожиті енергоносії та комунальні послуги направлено 1219,4 тис.грн., що дозволило повністю розрахуватись по виставлених рахунках.
Таблиця 2.6 – Видатки бюджету Менського району за 2006 рік, грн.
| Код | Показник | План на рік з урахуванням змін | Всього профінансовано | Виконано, % | Всього профінансовано за базовий 2005 рік | Абсолютне відхилення від базового року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10000 | Державне управління | 2 913 254,75 | 2 889 527,68 | 99,19% | 1 763 432,44 | 1 126 095,24 |
| 60000 | Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави | 194 546,00 | 193 904,73 | 99,67% | 230 918,17 | -37 013,44 |
| 70000 | Освіта | 16 745 740,35 | 16 479 824,26 | 98,41% | 13 382 868,46 | 3 096 955,80 |
| 80000 | Охорона здоров`я | 7 482 789,05 | 7 467 605,68 | 99,80% | 6 115 925,35 | 1 351 680,33 |
| 90000 | Соціальний захист та соцiальне забезпечення | 8 775 490,61 | 8 650 437,02 | 98,57% | 5 596 869,69 | 3 053 567,33 |
| 100000 | Житлово-комунальне господарство | 657 398,00 | 630 448,13 | 95,90% | 595 198,21 | 35 249,92 |
| 110000 | Культура i мистецтво | 2 123 515,47 | 2 106 768,73 | 99,21% | 1 612 471,56 | 494 297,17 |
| 120000 | Засоби масової iнформацiї | 27 000,00 | 27 000,00 | 100,00% | 15 986,00 | 11 014,00 |
| 130000 | Фізична культура i спорт | 245 868,23 | 245 866,99 | 100,00% | 235 675,57 | 10 191,42 |
| 170000 | Транспорт, дорожнє господарство, зв`язок, телекомунiкацiї та інформатика | 268 718,00 | 260 923,07 | 97,10% | 251 720,63 | 9 202,44 |
| 180000 | Iншi послуги, пов’язані з економічною дiяльнiстю | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 |
| 210000 | Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха | 7 619,00 | 7 618,71 | 100,00% | 11 497,91 | -3 879,20 |
| 250000 | Видатки, не вiднесенi до основних груп | 7 392 834,34 | 3 210 164,02 | 43,42% | 1 703 370,81 | 1 506 793,21 |
|
Видатки разом |
46 834 773,80 |
42 170 089,02 | 90,04% |
31 515 934,80 |
10 654 154,22 |
За звітний рік проведено капітальний ремонт по установах та закладах освіти району на загальну суму 325,9 тис.грн., в тому числі 85 тис.грн. наданих з обласного резервного фонду для ліквідації аварійної ситуації у Волосківській ЗОШ, на придбання оргтехніки та інших предметів довгострокового користування для установ та закладів освіти направлено 31,2 тис.грн.
Згідно розпорядження РДА № 16 від 20,01,06 року проведено реорганізацію навчально-виховних комплексів „Загальноосвітній навчальний заклад – дошкільний навчальний заклад”.
У 2006 році на території району відкрито Семенівський дитячий дошкільний заклад з однією різновіковою групою та штатною чисельністю 2 одиниці та Феськівський дитячий дошкільний заклад з однією різновіковою групою та штатною чисельністю 2,5 одиниці.
Загалом видатки по даному КБК збільшились на 3096,9 тис.грн.
КБК 80000 «Охорона здоров`я». Фінансування установ та закладів охорони здоров’я протягом звітного періоду проводилось на основі затверджених відповідно до чинного законодавства кошторисів та помісячних розписів асигнувань та довідок про внесення змін до річного та помісячного розписів асигнувань загального та спеціального фондів. На фінансування установ охорони здоров’я в 2006 році направлено 7467,6 тис.грн., або освоєно 99,8 % уточнених призначень. Оплата праці із загальної суми становить 4237,7 тис.грн., відповідно нарахування на заробітну плату – 1569,1 тис.грн., що становить 77,8 % загальної суми видатків на галузь.
Загалом фінансування галузі порівняно з 2005 роком збільшилось на 1351,7 тис.грн. Таке збільшення пояснюється ростом рівня мінімальної заробітної плати працівникам бюджетних установ, підвищенням тарифів за спожиті енергоносії, необхідністю проведення поточного та капітального ремонту Менської центральної районної лікарні та покращення харчування хворих.
На продукти харчування, медикаменти та перев’язувальні матеріали за звітний рік було спрямовано 385,7 тис.грн. коштів загального фонду бюджету. Вартість одного ліжко-дня харчування за рахунок коштів загального фонду за 2006 рік становила 1,53 грн.
Призначення на оплату енергоносіїв по видатках загального фонду бюджету за 2006 рік складають 519,4 тис.грн. і освоєні на 99,6 % (517,1 тис.грн.).
Капітальні видатки по функції „Охорона здоров’я” проведені на загальну суму 245,9 тис.грн., з них придбання предметів довгострокового користування – 41,4 тис.грн., проведення капітального ремонту – 204,5 тис.грн.
На території району діють 36 установ охорони здоров’я. Серед них Центральна районна лікарня, 2 районні лікарні в селищах Макошине та Березна, 1 сільська – в с. Стольне, 4 лікарські амбулаторії, 27 фельдшерсько-акушерських пунктів, 1 централізована бухгалтерія. Згідно розпорядження РДА №161 від 26.04.2006 року реорганізовано Стольненську дільничу лікарню в амбулаторію загальної практики сімейної медицини з 01.07.2006 року. Фактична наявність штатних одиниць на кінець звітного періоду становить 640,25, крім того 3,25 вакантні посади лікарів.
КБК 90000 «Соціальний захист та соціальне забезпечення». Фінансування видатків по функції „Соціальний захист та соціальне забезпечення” проводиться в наступних напрямках:
а) фінансування пільг ветеранам війни та праці, ветеранам військової служби та органів внутрішніх справ, громадянам, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АС;
б) різного виду допомоги;
в) додаткові виплати населенню на покриття витрат на оплату житлово-комунальних послуг;
г) проведення інших видатків по соціальному захисту населення, надання допомоги малозабезпеченим громадянам та проведення фінансування відповідно до розпоряджень районної ради та районної адміністрації.
Це на 3053,6 тис.грн. більше, ніж в 2005 році.
На фінансування пільг ветеранам війни та праці, ветеранам військової служби, ветеранам органів внутрішніх справ, реабілітованим громадянам, які стали інвалідами внаслідок репресій або є пенсіонерами, ветеранам державної пожежної охорони, вдовам ветеранів військової служби та ін., громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, пільг, передбачених пунктом «1» частини першої ст. 77 Основ законодавства України про охорону здоров’я , частиною другою ст.29 Основ законодавства України про культуру, абзацом першим частини четвертої ст.57 Закону України «Про освіту» протягом 2006 року направлено 2830,8 тис.грн. коштів.
Користувалось пільгами у 2006 році:
а) на житло та комунальні послуги – 11475 особи (середньомісячна), члени сім’ї – 10966 особа;
б) на тверде паливо та скраплений газ – 5224 осіб.
На фінансування житлових субсидій протягом 2006 року направлено 322 тис.грн.
По КФК 90304 „Одноразова допомога при народженні дитини” середньорічна кількість одержувачів щомісячної допомоги при народженні дитини становить 130.
На утримання центру соціальних служб для молоді уточнені призначення загального фонду склали – 151,6 тис.грн. З них на програми направлено 16,9 тис.грн. Видатки на утримання територіального центру і відділення соціальної допомоги на дому освоєні в сумі 898,4 тис.грн., з них заробітна плата – 530,6 тис.грн, нарахування – 193,3 тис.грн., оплата енергоносіїв – 33,6 тис.грн.
В 2006 році в стаціонарному відділенні по обслуговуванню одиноких непрацездатних громадян, що діє при територіальному центрі на знаходилось 20 чоловік. За звітний період внесено зміни до штатного розпису установи згідно розпоряджень РДА № 189 від 12.05.06р., № 270 від 03.07.06р., №493 від 30.11.06р.
КБК 10000 «Житлово-комунальне господарство». Протягом 2006 року на житлово-комунальне господарство уточненим бюджетом загального фонду передбачено 630,4 тис.грн., план виконано на 95,9 %. Це на 35,2 тис.грн. більше, ніж в минулому році.
На благоустрій м. Мена на рік уточненим бюджетом направлено 517,2 тис.грн., що на 78,0 тис.грн. більше ніж у 2005 році. На благоустрій селищ використано 98,9 тис.грн., сіл – 14,4 тис.грн. На оплату праці працівників служби благоустрію направлено 216,7 тис.грн., на оплату комунальних послуг – 306,2 тис.грн.
КБК 110000 «Культура i мистецтво». Видатки бюджету за 2006 рік на утримання установ і закладів культури та проведення заходів культурно-освітнього характеру становлять 2106,8 тис.грн., що складає 99,2 % уточнених призначень. Це на 494,3 тис.грн. більше, ніж в 2005 році.
На оплату праці з нарахуваннями працівникам бюджетних установ галузі культури направлено – 1733,0 тис.грн., що становить 99,7 % річних призначень, або 82,2 % загальних видатків на галузь.
В 2006 році на оплату комунальних послуг та енергоносіїв направлено та освоєно 161,9 тис.грн., проведено капітальний ремонт закладів культури на суму 10,5 тис.грн., придбання предметів довгострокового користування освоєно в сумі 36,6 тис.грн. З них 28,5 тис.грн. – поповнення бібліотечного фонду. Протягом 2006 року заплановані видатки по установах культури використані таким чином:
а) проведення заходів у галузі культури – 49,6 тис.грн. (97 % до уточнених призначень);
б) утримання централізованої бібліотечної системи – 538,4 тис.грн. (98,9 %);
в) утримання музеїв – 74,1 тис.грн. (99,8 %);
г) видатки на утримання районного будинку культури та сільських клубів – 878,1 тис.грн. (99,8 %);
д) фінансування шкіл естетичного виховання – 487,6 тис.грн. (99,8 %).
Фінансування по функції „культура” проводиться в розрізі 43 установ, з яких 9 фінансуються з районного бюджету, 2 – з міського, 2 – з селищного, 30 – з сільського.
КБК 120000 «Засоби масової інформації». Засоби масової інформації профінансовані в сумі 27,0 тис.грн., що становить 100 % від уточнених призначень на рік. Фінансова підтримка надавалась лише редакції місцевого радіомовлення.
КБК 130000 «Фізична культура i спорт». На фізичну культуру і спорт освоєно кошти в сумі 245,8 тис.грн., що більше в порівнянні з 2005 роком на 10,1 тис.грн. і складає 100 % уточнених призначень на рік. В тому числі на заробітну плату з нарахуваннями – 88,9 тис.грн., або 36 % видатків на галузь. По зазначеній функції проводиться фінансування дитячої спортивної школи (освіта), фінансування дитячої спортивної школи „Колос”, апарату управління спортивних організацій ФСТ „Колос”.
КБК 170000 «Транспорт, дорожнє господарство, зв`язок, телекомунiкацiї та інформатика». Видатки освоєні в сумі 260,9 тис.грн., що становить 97,1 % від запланованої суми. Це на 9,2 тис.грн. більше в порівнянні з 2005 роком. Кошти були використані на ремонт доріг, заміну засобів зв’язку і телекомунікацій.
КБК 210000 «Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха». Було використано 7618,7 тис.грн., що становить 100% від запланованої суми. Кошти були направлені на ліквідацію наслідків урагану та попередження надмірного розливу р. Десна. Це на 3,9 тис.грн. Це на 3,9 тис.грн. менше, ніж в 2005 році.
КБК 250000 «Видатки, не віднесені до основних груп». На дану статтю було заплановано 7392,8 тис.грн., але бюджет виконано в сумі 3210,1 тис.грн., що склало 43,4 %. На субвенції на виконання інвестиційних проектів, спрямованих на соціально-економічний розвиток регіонів, заходів з попередження аварій і запобігання техногенним катастрофам у житлово-комунальному господарстві було направлено 700 тис.грн. (100 % від запланованого), субвенції на здійснення виплат, визначених Законом України «Про освіту» педагогічним, науково-педагогічним та іншим категоріям – 30,2 тис.грн. (100 %), субвенція на проведення виборів депутатів місцевих рад та сільських, селищних, міських голів – 348,8 тис.грн. (100 %).
Значне недовиконання пов’язане з тим, що дотації вирівнювання, що передаються з районних та міських бюджетів було виконано лише на 0,22 %.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру видатків за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.6).
Рисунок 2.6 – Структура видатків бюджету Менського району в 2006 році
У 2007 році бюджет району за видатками було виконано на 89,28 %. Уточненим бюджетом на 2007 рік передбачалось видатків 64087,6 тис.грн., профінансовано уточнених показників 57219,1 тис.грн. (таблиця 2.7).
Розглянемо більш детально виконання бюджету в 2007 році за кодами бюджетної класифікації (КБК).
КБК 10000 «Державне управління». На утримання органів місцевого самоврядування уточнені призначення на 2007 рік складають 3402,1 тис.грн. Касові видатки становлять 3372,1 тис.грн. (99,1 %).
По КЕКВ 1170 видатки склали 7,7 тис.грн. Це навчання працівників рад у Чернігівському центрі перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників органів державної влади, органів місцевого самоврядування, державних підприємств, установ, організацій.
По КЕКВ 2110 видатки по загальному фонду склали 54,2 тис.грн. Районною радою – на 19,8 тис.грн., селищною радою – на 7,5 тис.грн., міською радою – на 4,1 тис.грн., а сільськими радами на 22,8 тис.грн. придбано комп’ютерну техніку.
КБК 60000 «Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави». Фінансування правоохоронної діяльності протягом 2007 року здійснено в сумі 216,6 тис.грн. при уточнених призначеннях 218,4 тис.грн. (99,2 %). За рахунок цих коштів утримувались 5 підрозділів місцевої пожежної охорони (2 селищних і 3 сільських).
Із загальної суми видатків на утримання пожежної охорони видатки на заробітну плату з нарахуваннями склали 172,2 тис.грн., що складає 79,5 % із загальної суми фінансування на галузь.
Фактичні надходження спеціальних коштів – це благодійні внески населення та плата за оренду приміщень.
У 2007 році розпорядження сільських голів в зв’язку з відсутністю бюджетних призначень скорочені штатні одиниці (по Синявському підрозділу місцевої пожежної охорони на 2 одиниці, по Локнистенському підрозділу – на 1,5 одиниці).
Таблиця 2.7 – Видатки бюджету Менського району за 2007 рік, грн.
| Код | Показник | План на рік з урахуванням змін | Всього профінансовано | Виконано, % | Всього профінансовано за базовий 2005 рік | Абсолютне відхилення від базового року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10000 | Державне управління | 3 402 055,08 | 3 372 056,01 | 99,12% | 1 763 432,44 | 1 608 623,57 |
| 60000 | Правоохоронна дiяльнiсть та забезпечення безпеки держави | 218 412,36 | 216 604,75 | 99,17% | 230 918,17 | -14 313,42 |
| 70000 | Освіта | 21 715 832,68 | 21 703 322,65 | 99,94% | 13 382 868,46 | 8 320 454,19 |
| 80000 | Охорона здоров`я | 10 084 761,45 | 10 068 346,12 | 99,84% | 6 115 925,35 | 3 952 420,77 |
| 90000 | Соціальний захист та соціальне забезпечення | 15 245 547,00 | 13 823 327,32 | 90,67% | 5 596 869,69 | 8 226 457,63 |
| 100000 | Житлово-комунальне господарство | 962 102,00 | 957 848,78 | 99,56% | 595 198,21 | 362 650,57 |
| 110000 | Культура i мистецтво | 2 903 693,60 | 2 892 402,21 | 99,61% | 1 612 471,56 | 1 279 930,65 |
| 120000 | Засоби масової iнформацiї | 30 000,00 | 30 000,00 | 100,00% | 15 986,00 | 14 014,00 |
| 130000 | Фізична культура i спорт | 352 593,00 | 352 531,75 | 99,98% | 235 675,57 | 116 856,18 |
| 170000 | Транспорт, дорожнє господарство, зв`язок, телекомунiкацiї та інформатика | 317 000,00 | 286 153,03 | 90,27% | 251 720,63 | 34 432,40 |
| 180000 | Iншi послуги, пов’язані з економічною дiяльнiстю | 3 000,00 | 3 000,00 | 100,00% | 0,00 | 3 000,00 |
| 210000 | Запобігання та лiквiдацiя надзвичайних ситуацій та наслiдкiв стихійного лиха | 12 400,00 | 12 369,59 | 99,75% | 11 497,91 | 871,68 |
| 250000 | Видатки, не вiднесенi до основних груп | 8 840 155,00 | 3 501 043,90 | 39,60% | 1 703 370,81 | 1 797 673,09 |
|
Видатки разом |
64 087 552,17 |
57 219 006,11 | 89,28% |
31 515 934,80 |
25 703 071,31 |
Два підрозділи місцевої пожежної охорони (Киселівської і Семенівської сільських рад) працювали тільки протягом четвертого кварталу 2007 року.
КБК 70000 «Освiта». Фінансування установ та закладів освіти району передбачено здійснити в сумі 21715,8 тис.грн., касові видатки за підсумками виконання року – 21703,3 тис.грн., або 99,94 %.
Видатки на заробітну плату і нарахування по установах і закладах освіти становлять 17567,6 тис.грн., що складає 80,9 % загальних видатків на галузь, на харчування вихованців спрямовано 389,7 тис.грн., на оплату енергоносіїв – 1554,1 тис.грн.
По галузі „Освіта” освоєно 685,9 тис.грн. субвенції на погашення заборгованості, нарахованої відповідно до ЗУ „Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України „Про освіту” педагогічним, науково-педагогічним працівникам” та 121,4 тис.грн. субвенції на виплати прийомним сім’ям.
Недоосвоєння кошторисних призначень по видатках на оплату праці в сумі 50 грн., нарахуваннях по заробітній платі – 162 грн., придбанню медикаментів та перев’язувальних матеріалів – 300 грн., фінансуванню видатків по харчуванню – 4158 грн., оплаті спожитих енергоносіїв – 2010 грн. пояснюється неможливістю проведення точного розрахунку потреби у кошторисних призначеннях та поділу рахунків на частини.
Згідно розпорядження Менської районної державної адміністрації № 448 від 25 вересня 2007 року затверджено мережу загальноосвітніх та інших навчальних закладів району системи загальної середньої освіти на 2007-2008 навчальний рік і відповідно внесено зміни до тарифікаційних списків, крім того збільшено на 3,25 ставки вихователів дошкільних навчальних закладів по Волосківській та Куковицькій сільських радах, введено посаду психолога по Менському ДНЗ ім. Щорса.
КБК 80000 «Охорона здоров’я». На забезпечення функціонування лікувальних закладів району з бюджету району направлено 10084,8 тис.грн., що становить 99,84 % річних призначень.
Видатки на проведення розрахунків по заробітній платі та нарахуванням на неї складають 7372,8 тис.грн., на придбання медикаментів, перев’язувальних матеріалів використано 390,1 тис.грн.
На продукти харчування виділено 212,4 тис.грн., на фінансування енергоносіїв – 596,8 тис.грн.
Уточнення кошторисних призначень на фінансування установ охорони здоров’я району проведено протягом року на 1636,9 тис.грн., з яких 299 тис.грн. – внесення змін до доходних частин відповідних бюджетів, 430,1 тис.грн. – зменшення асигнувань на фінансування по іншим функціям бюджету, 907,8 тис.грн. – отримані трансферти з державного бюджету.
Недоосвоєння кошторисних призначень по видатках на оплату праці в сумі 2262 грн., нарахуваннях по заробітній платі – 1834 грн., придбанню медикаментів та перев’язувальних матеріалів – 236 грн., оплаті спожитих енергоносіїв – 6073 грн. пояснюється неможливістю проведення точного розрахунку потреби у кошторисних призначеннях та поділу рахунків на частини.
КБК 90000 «Соціальний захист та соціальне забезпечення». Фінансування видатків по функції "Соціальний захист та соціальне забезпечення" передбачає фінансування територіального центру, центру соціальних служб для молоді, надання фінансової підтримки районній та міській ветеранським організаціям, фінансування видатків за рахунок субвенцій Державного бюджету.
Зведеним бюджетом Менського району на 2007 рік на фінансування зазначеної галузі передбачені видатки в сумі 15245,6 тис.грн., касове виконання склало 13823,3 тис.грн. або 90,67 % річних призначень.
На утримання територіального центру виділено 1254,4 тис.грн., центру соціальних служб для молоді – 185,1 тис.грн.
На програми і заходи ЦССМ направлено 19,5 тис.грн., на надання фінансової підтримки ветеранським організаціям – 18,3 тис.грн., на надання пільг інвалідам по зору та сім’ям загиблих афганців – 17,5 тис.грн., на соціальні програми і заходи державних органів у справах молоді – 4,0 тис.грн., на заходи з оздоровлення та відпочинку дітей – 64,9 тис.грн.
Уточнення кошторисних призначень на фінансування установ соціального захисту населення району проведено протягом року на 310,4 тис.грн., з яких 66,4 тис.грн. – внесення змін до доходних частин відповідних бюджетів, 80,3 тис.грн. – зменшення асигнувань на фінансування по іншим функціям бюджету 163,6 тис.грн. – отримані трансферти з державного бюджету.
Недоосвоєння кошторисних призначень по видатках на нарахуваннях по заробітній платі – 34 грн., оплаті спожитих енергоносіїв – 2051 грн. пояснюється неможливістю проведення розрахунку потреби у кошторисних призначеннях та поділу рахунків на частини.
На фінансування пільг ветеранам війни та праці, ветеранам військової служби та ветеранам органів внутрішніх справ, реабілітованим громадянам, громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи та іншим пільговикам протягом звітного року використано 4633,3 тис.грн. цільової субвенції, надано різного роду допомог на 7813,2 тис.грн.
КБК 10000 «Житлово-комунальне господарство». В 2007 на житлово-комунальне господарство заплановано виділити 962,1 тис.грн., профінансовано лише на 99,56 %, тобто 957,8 тис.грн.
На благоустрій м. Мена використано 799,5 тис.грн., селищ Березна та Макошине – 121,0 тис.грн., сільськими радами на благоустрій використано 37,4 тис.грн.
В 2007 році надано дотації КП «Сніжинка» для придбання палива – 38 тис.грн.
Для виконання поточного ремонту житлового фонду виділена і надана дотація Менській ЖЕД в сумі 4 тис.грн.
Повернуто ринкового збору за звітний рік 4 тис.грн. (по 2 тис.грн. на кожний ринок).
За 2007 рік з державного бюджету отримано і використано субвенцій з державного бюджету:
а) субвенції на соціально-економічний розвиток регіону в сумі 300 тис.грн., кошти спрямовані на завершення робіт по введенню в дію школи в с. Волосківці, використані стовідсотково, ЗОШ в с, Волосків ці введена в дію 19 грудня 2006 року;
б) субвенції на інвестиційні проекти в сумі 1023,0 тис.грн.;
в) субвенції на енергозбереження – 147,6 тис.грн. на встановлення лічильників теплової енергії – 26,6 тис.грн., на підведення газопроводу до с. Осьмаки – 121 тис.грн.;
г) на виконання доручень виборців на Менський район заплановано 46 тис.грн., з них на газифікацію ФАПів в с. Данилівка та с. Дягова – 18 тис.грн.
На проведення співфінасування по програмам житлово-комунального господарства за рахунок коштів місцевих бюджетів спрямовано 24 тис.грн. по загальнодержавній програмі реформування і розвитку житлово-комунального господарства, 2,6 тис.грн. по заходам з реалізації комплексної реконструкції кварталів застарілого житлового фонду, 10 тис.грн. по ремонту і реконструкції теплових мереж і котелень.
КБК 110000 «Культура i мистецтво». На установи культури за 2007 рік виділено 2892,4 тис.грн. із запланованих 2903,7 тис.грн.
Протягом звітного періоду видатки, заплановані на утримання установ і закладів культури та проведення заходів культурно-освітнього характеру, використані на проведення заходів у галузі культури – 87,1 тис.грн., утримання централізованої бібліотечної системи – 729,6 тис.грн., утримання музеїв, проведення виставок – 98,6 тис.грн.
Видатки на палаци і будинки культури, клуби та інші заклади клубного типу склали 1195,5 тис.грн., фінансування шкіл естетичного виховання дітей – 686,0 тис.грн., інші культурно-освітні заклади та заходи – 81,3 тис.грн., здійснення витрат, передбачених ЗУ про реструктуризацію заборгованості з виплат згідно статті 57 – 14,1 тис.грн.
На оплату комунальних послуг та енергоносіїв виділено 202,9 тис.грн., що становить 7 % видатків на галузь.
Уточнення кошторисних призначень на фінансування установ соціального захисту проведено протягом року на 363,4 тис.грн., з яких 3 тис.грн. – використання залишку, на 5,1 тис.грн. зменшено кошторисні призначення в зв’язку із невиконанням доходної частини, 250,5 тис.грн. – зменшення асигнувань на фінансування даної функції бюджету, 115 тис.грн. – отримані трансферти з державного бюджету.
Недоосвоєння кошторисних призначень по видатках на оплату праці в сумі 3588 грн., нарахуваннях по заробітній платі – 4196 грн., оплаті спожитих енергоносіїв – 3711 грн. пояснюється неможливістю проведення точного розрахунку потреби у кошторисних призначеннях та поділу рахунків на частини.
КБК 120000 «Засоби масової iнформацiї». Засоби масової інформації профінансовані в сумі 30 тис.грн., що становить 100 % річних призначень, за рахунок зазначених видатків надано фінансову підтримку місцевому радіомовленню.
КБК 130000 «Фізична культура i спорт». На фізичну культуру і спорт виділено 352,5 тис.грн. Фінансування видатків на галузь проведено на 99,9 % до річних показників.
В межах призначень функції „Фізична культура і спорт” проводиться фінансування районної ради спортивних товариств „Колос”, фінансування двох дитячо-юнацьких спортивних шкіл, фінансова підтримка спортивних споруд.
КБК 180000 «Iншi послуги, пов’язані з економічною дiяльнiстю». Протягом 2007 року за рахунок коштів районного бюджету проведені видатки в сумі 3 тис.грн. в межах районної програми підтримки малого підприємництва.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру видатків за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.7).
Рисунок 2.7 – Структура видатків бюджету Менського району в 2007 році
Дата: 2019-07-31, просмотров: 168.
