Звітність про виконання бюджету Менського району Чернігівської області складається Управлінням Державного казначейства у Менському районі Головного управління Державного казначейства України у Чернігівській області кожного року у відповідності до “Інструкції про порядок складання органами Державного казначейства річного звіту про виконання Державного бюджету” на поточний рік.
Визначення прогнозних показників обсягів доходної частини зведеного бюджету району проводилось виходячи із діючого податкового законодавства, оцінки стану виконання бюджету в минулих роках, основних макропоказників економічного і соціального розвитку.
Розглянемо більш детально доходи бюджету Менського району за 2005-2007 роки. Звітність про доходи представлена в додатках А-В.
До бюджету Менського району за 2005 рік надійшло доходів в сумі 32362,6 тис.грн. із запланованих 34288,4 тис.грн., що становить 94,38 % (таблиця 2.1).
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 6596,4 тис.грн., що складає 20,38 % від загальної суми доходів. План виконано на 103,8 %.
Із загальної суми податкових надходжень найбільше коштів надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 4390,9 тис.грн. (66,57 %), інші податки – 85,7 тис.грн. (18,70 %). Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 521,4 тис.грн. (7,9 %), внутрішні податки на товари та послуги – 17,6 тис.грн. (1,98 %). Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім плати за землю – 521,4 тис.грн. (91,11 %).
Таблиця 2.1 – Доходи бюджету Менського району за 2005 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження | 6354906 | 6596389 | 241483,00 | 20,38% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 4186210 | 4390929 | 204719,00 | 66,57% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 4186210 | 4390616 | 204406,00 | 99,99% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 0 | 313 | 313,00 | 0,01% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 572285 | 521423 | -50862,00 | 7,90% |
| 13050000 | Плата за землю | 572285 | 521423 | -50862,00 | 100,00% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 112781 | 130416 | 17635,00 | 1,98% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 19422 | 24312 | 4890,00 | 18,64% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 93359 | 106104 | 12745,00 | 81,36% |
| 16000000 | Інші податки | 1147597 | 1233282 | 85685,00 | 18,70% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 269444 | 287787 | 18343,00 | 23,34% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 120075 | 127419 | 7344,00 | 10,33% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 758078 | 818076 | 59998,00 | 66,33% |
| 20000000 | Неподаткові надходження | 1096796 | 1190992 | 94196,00 | 3,68% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 0 | 2905 | 2905,00 | 0,24% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 142012 | 175078 | 33066,00 | 14,70% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 1500 | 2549 | 1049,00 | 1,46% |
| 22090000 | Державне мито | 140512 | 172529 | 32017,00 | 50,7% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 500 | 1491 | 991,00 | 0,13% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 500 | 1491 | 991,00 | 100,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 10150 | 15529 | 5379,00 | 1,30% |
| 24060000 | Інші надходження | 10150 | 15529 | 5379,00 | 49,30% |
| 40000000 | Офіційні трансферти | 26836700 | 24575178 | -2261522,00 | 75,94% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 26836700 | 24575178 | -2261522,00 | 100,00% |
| 41020000 | Дотації | 17892500 | 17892500 | 0,00 | 72,81% |
| 41030000 | Субвенції | 8944200 | 6682648 | -2261552,00 | 27,19% |
| Разом | 34288402 | 32362559 | -1925843,00 | 100% | |
Неподаткових надходжень на території району зібрано 1191 тис.грн. – 3,68 % загальних надходжень бюджету. Загалом план виконано на 108,59 %.
Державного мита надійшло 172,5 тис.грн. (50,7 %). Інші надходження склали 15,5 тис.грн. (49,3 %).
Офіційні трансферти складають 24575,2 тис.грн. (75,94 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 17892,5 тис.грн., що склало 72,81 %. Субвенції становлять 6682,7 тис.грн., що склало 74,71 % планових призначень.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.1).
Рисунок 2.1 – Структура доходів бюджету Менського району в 2005 році
За 2006 рік до районного бюджету надійшло доходів в сумі 46023,4 тис.грн. із запланованих 46461,6 тис.грн., що становить 99,06 % (таблиця 2.2).
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 7968 тис.грн., що складає 17,31 % від загальної суми доходів. План виконано на 97,77 %.
Найбільше коштів із загальної суми податкових надходжень надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 5957,3 тис.грн. (74,77 %), інші податки – 1219,3 тис.грн. (15,30 %). Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 608,5 тис.грн. (7,64 %), внутрішні податки на товари та послуги – 183 тис.грн. (2,30 %).
Таблиця 2.2 – Доходи бюджету Менського району за 2006 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження | ||||
8149430
7967957
-181473,00
17,31%
6487513
5957255
-530258,00
74,77%
6487513
5957215
-530298,00
100,00%
0
40
40,00
0,00%
487872
608461,5
120589,50
7,64%
13050000
487872
608461,5
120589,50
100,00%
149180
182974,3
33794,30
2,30%
14060000
20910
28880,24
7970,24
15,78%
14070000
128270
154094
25824,00
84,22%
1024865
1219266
194401,00
15,30%
249946
282693
32747,00
23,19%
109719
120852,4
11133,40
9,91%
665200
815721
150521,00
66,90%
340600
216928,5
-123671,50
0,47%
0
537
537,00
0,25%
171500
189359,3
17859,30
87,29%
1500
7287,56
5787,56
3,85%
170000
182071,7
12071,70
96,15%
500
7618,62
7118,62
3,51%
23030000
500
7618,62
7118,62
100,00%
168600
19413,61
-149186,39
8,95%
24060000
168600
19413,61
-149186,39
100,00%
40000000
37971583
37838532
-133051,00
82,22%
41000000
37971583
37838532
-133051,00
100,00%
41010000
853300
853300
0,00
2,26%
41020000
26240384
26240384
0,00
69,35%
41030000
10877899
10744848
-133051,00
28,40%
Разом
46461613
46023418
-438195,50
100,00%
Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім прибуткового податку з громадян – 5957,2 тис.грн. (91,83 %).
Неподаткових надходжень надійшло в сумі 216,9 тис.грн., або 0,47 % загальних надходжень бюджету. Загалом план виконано лише 63,69 %, причиною цього є невиконання плану по інших неподаткових надходженнях.
Адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного продажу надійшло 189,4 тис.грн. (87,29 %). Інші надходження склали 19,4 тис.грн. (8,95 %).
Офіційні трансферти складають 37838,5 тис.грн. (82,22 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 26240,4 тис.грн., що склало 69,35 %. Субвенції профінансовано в сумі 10744,9 тис.грн., що склало 28,4 % планових призначень. Загалом план виконано на 99,65 %.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 – Структура доходів бюджету Менського району в 2006 році
До бюджету Менського району за січень-грудень 2007 року надійшло доходів в сумі 62868 тис.грн. із запланованих 64017 тис.грн., що становить 98,21 % (таблиця 2.3).
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 11596,3 тис.грн., що складає 18,45 % від загальної суми доходів. План виконано на 102,33 %.
Найбільше коштів із загальної суми податкових надходжень надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 9270,9 тис.грн. (79,95 %), інші податки – 1290,8 тис.грн. (11,13 %).
Таблиця 2.3 – Доходи бюджету Менського району за 2007 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження |
11332345 |
11596342 |
263997,00 | 18,45% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 9024667 | 9270866 | 246199,00 | 79,95% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 9024667 | 9264467 | 239800,00 | 99,93% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 0 | 6399,15 | 6399,15 | 0,07% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 809428 | 822710 | 13282,00 | 7,09% |
| 13010000 | Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду | 5400 | 9342 | 3942,00 | 1,14% |
| 13050000 | Плата за землю | 804028 | 813368 | 9340,00 | 98,86% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 187540 | 211996 | 24456,00 | 1,83% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 18900 | 24080,33 | 5180,33 | 11,36% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 168640 | 187915,6 | 19275,60 | 88,64% |
| 16000000 | Інші податки | 1310710 | 1290770 | -19940,00 | 11,13% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 264760 | 262880,8 | -1879,20 | 20,37% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 97000 | 87126,73 | -9873,27 | 6,75% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 948950 | 940762,5 | -8187,50 | 72,88% |
| 20000000 | Неподаткові надходження |
238223 |
275827,1 |
37604,10 | 0,44% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2000 | 5306,16 | 3306,16 | 1,92% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 236190 | 262061,3 | 25871,30 | 95,01% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 3900 | 12473,53 | 8573,53 | 4,76% |
| 22090000 | Державне мито | 232290 | 249587,8 | 17297,80 | 95,24% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 0 | 0 | 0,00 | 0,00% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 0 | 0 | 0,00 | 0,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 33 | 8459,64 | 8426,64 | 3,07% |
| 24060000 | Інші надходження | 0 | 8459,64 | 8459,64 | 100,00% |
| 24110000 | Доходи від операцій з кредитування та надання гарантій | 33 | 0 | -33,00 | 0,00% |
|
40000000 | Офіційні трансферти |
52446459 |
50995809 | -1450650,00 | 81,12% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 52446459 | 50995809 | -1450650,00 | 100,00% |
| 41010000 | Кошти, що надходять з інших бюджетів | 1114200 | 1114200 | 0,00 | 2,18% |
| 41020000 | Дотації | 34409250 | 34409250 | 0,00 | 67,47% |
| 41030000 | Субвенції | 16923009 | 15472359 | -1450650,00 | 30,34% |
|
Разом |
64017027 |
62867978 | -1149048,90 | 100,00% | |
Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 822,7 тис.грн. (7,09 %), внутрішні податки на товари та послуги – 212 тис.грн., (1,83 %). Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім інших податків – 1290,8 тис.грн. (98,48 %).
Неподаткових надходжень в бюджет району надійшло в сумі 275,8 тис.грн., або 0,44 % загальних надходжень бюджету.
Загалом план перевиконано на 115,79 %, а по іншим неподатковим надходженням аж на 25635,3 % – із запланованих 33 грн. отримали 8,5 тис.грн.
Адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного продажу надійшло 262,1 тис.грн. (95,01 %). Інші неподаткові надходження склали 8,5 тис.грн. (3,07 %).
Офіційні трансферти складають 50995,8 тис.грн. (81,12 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 34409,3 тис.грн., що склало 100,0 % річних бюджетних призначень. Субвенції державного бюджету профінансовано в сумі 15472,4 тис.грн., що склало 91,43 % планових призначень.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.3).
Рисунок 2.3 – Структура доходів бюджету Менського району в 2007 році
Зробимо порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2006-2007 роки по відношенню до базового 2005 року (таблиця 2.4).
У 2006 році доходи районного бюджету становили 46023,4 тис.грн., що склало 120,79 % в порівнянні з базовим 2005 роком, а в 2007 році – 62868 тис.грн., що становить 175,80 %.
Проаналізуємо більш детально, що вплинуло на таке різке збільшення доходної частини бюджету.
В 2006 році податкові надходження в порівнянні з базовим роком становили 7968 тис.грн. (120,79 %), а в 2007 році – 11596,3 тис.грн. (175,80 %).
Таке різке зростання пов’язане зі збільшенням доходів від плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності – в 2006 році надійшло 154,1 тис.грн. (145,23 %), в 2007 році – 187,9 тис.грн. (177,11 %). Різко підвищився дохід від податку на прибуток підприємств – 6,4 тис.грн. (2044,46 %).
Також в 2007 році з’явився дохід від збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду – 9,3 тис.грн.
Розмір неподаткових надходжень зменшився в 5 разів в 2006 році та майже в 4 рази в 2007 році в порівнянні з базовим – 216,3 тис.грн. (18,21%) та 275,8 тис.грн. (23,16%) відповідно. Таке різке зниження пов’язане зі зменшенням доходів від власності та підприємницької діяльності в 2006 році – надійшло всього 537 грн. (18,49 %) в порівнянні з 2005 роком, хоча майже в 5 раз збільшились надходження від штрафів та фінансових санкцій, що склало 7,6 тис.грн., тобто 510,97 %. Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна зросла майже в 3 рази і становить 7,3 тис.грн. (285,90 %).
В 2007 році зросли доходи від власності та підприємницької діяльності та плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна – 5,3 тис.грн. (182,66 %) та 12,5 тис.грн. (489,35 %).
Таблиця 2.4 – Порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2005-2007 роки, грн.
|
Код бюджетної класифікації |
Найменування доходів | Фактичний план по рокам | Відносне відхилення від базового 2005 року, % | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10000000 | Податкові надходження |
6596389,00 |
7967957,00 |
11596342,00 | 120,79% | 175,80% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 4390929,00 | 5957255,00 | 9270866,00 | 135,67% | 211,14% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 4390616,00 | 5957215,00 | 9264467,00 | 135,68% | 211,01% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 313,00 | 40,00 | 6399,15 | 12,78% | 2044,46% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 521423,00 | 608461,50 | 822710,00 | 116,69% | 157,78% |
| 13010000 | Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду | 0,00 | 0,00 | 9342,00 | - | - |
| 13050000 | Плата за землю | 521423,00 | 608461,50 | 813368,00 | 116,69% | 155,99% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 130416,00 | 182974,30 | 211996,00 | 140,30% | 162,55% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 24312,00 | 28880,24 | 24080,33 | 118,79% | 99,05% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 106104,00 | 154094,00 | 187915,60 | 145,23% | 177,11% |
| 16000000 | Інші податки | 1233282,00 | 1219266,00 | 1290770,00 | 98,86% | 104,66% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 287787,00 | 282693,00 | 262880,80 | 98,23% | 91,35% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 127419,00 | 120852,40 | 87126,73 | 94,85% | 68,38% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 818076,00 | 815721,00 | 940762,50 | 99,71% | 115,00% |
| 20000000 | Неподаткові надходження |
1190992,00 |
216928,50 |
275827,10 | 18,21% | 23,16% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2905,00 | 537,00 | 5306,16 | 18,49% | 182,66% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 175078,00 | 189359,30 | 262061,30 | 108,16% | 149,68% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 2549,00 | 7287,56 | 12473,53 | 285,90% | 489,35% |
| 22090000 | Державне мито | 172529,00 | 182071,70 | 249587,80 | 105,53% | 144,66% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 1491,00 | 7618,62 | 0,00 | 510,97% | 0,00% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 1491,00 | 7618,62 | 0,00 | 510,97% | 0,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 15529,00 | 19413,61 | 8459,64 | 125,02% | 54,48% |
| 24060000 | Інші надходження | 15529,00 | 19413,61 | 8459,64 | 125,02% | 54,48% |
|
40000000 | Офіційні трансферти |
24575178,00 |
37838532,00 |
50995809,00 | 153,97% | 207,51% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 24575178,00 | 37838532,00 | 50995809,00 | 153,97% | 207,51% |
| 41010000 | Кошти, що надходять з інших бюджетів | 17892500,00 | 853300,00 | 1114200,00 | 4,77% | 6,23% |
| 41020000 | Дотації | 6682648,00 | 26240384,00 | 34409250,00 | 392,66% | 514,90% |
| 41030000 | Субвенції | 806050,00 | 10744848,00 | 15472359,00 | 1333,02% | 1919,53% |
|
Разом |
32362559,00 |
46023417,50 |
62867978,10 | 142,21% | 194,26% | |
Взагалі зникли надходження від штрафів та фінансових санкцій. Також зменшились інші надходження – надійшло 8,5 тис.грн. (54,48 %).
Значно зросли офіційні трансферти – 153,97 % в 2006 році та 207,51 % в 2007 році.
Дотації становили 26240,4 тис.грн. (392,66 %) в 2006 році і 34409,3 тис.грн. (514,90 %) в 2007 році в порівнянні з базовим роком. Субвенції становили 10744,9 тис.грн. (1333,02 %) в 2006 році та 15472,4 тис.грн. (1919,53 %).
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.4).
Рисунок 2.4 – Структура доходів районного бюджету за 2005-2007 роки
Дата: 2019-07-31, просмотров: 175.
