Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| Показатель | Значение | Описание | |
| П17 | Онкольные и сроч-ные обязательства к активам | Оптимальное значение – 50-705% | показывает уровень срочности и надежности |
| П18 | Займы к активам | Оптимальное значение – 20-30% | показывает уровень срочности и надежности |
| П19 | Онкольные обязатель-ства ко всем обязатель-ствам | Оптимальное значение – 20-40% | характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П20 | Срочные вклады Ко всем обязательствам | Оптимальное значение – 10-30% | характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П21 | Прочие обязательства ко всем обязательствам | Оптимальное значение – стремится к минимуму | показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) |
| П22 | Собственные средства к собственному капиталу | Оптимальное значение – 10-30% | Показывает уровень достаточности собственных средств |
Таблица 2.6
Показатели прибыльности банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| РР23 | Прибыль к собствен-ным средствам | Критическое значение – 10-20% | характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР24 | Мультипликатор капитала | Оптимальное значение – 8-16 раз | показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
| РР25 | Прибыль к уставному фонду | Среднее по отрасли | характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР26 | Прибыль к доходным активам | Среднее по отрасли | характеризует отдачу от использования доходных активов |
| РР27 | Прибыль к активам | Среднее по отрасли | характеризует эффективность работы активов |
Таблица 2.7
Показатели эффективности работы банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| ФФ28 | Доходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 8-18% | показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала |
| ФФ29 | Недоходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 0,5-2,0 раза | показывает приоритет использования капитала |
2.1.6. Анализ экономических показателей
В ходе этого анализа рассматриваются следующие формы отчетности:
q Отчет о прибылях и убытках. Анализ этой формы осуществляется на квартальные даты. На внутриквартальные даты дополнительно используются данные БС 701 и 702. Обращается особое внимание на факты внутриквартальной убыточности (превышение на месячные даты расходов над доходами). Такие факты свидетельствуют о неустойчивости финансового состояния кредитной организации и иногда, в подобных случаях, квартальная прибыльность кредитной организации достигается путем различных манипуляций.
При анализе доходов и расходов определяется удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме и прибыльность отдельных банковских операций (ссудных, фондовых, с иностранной валютой и т.д.). Увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активами.
На состав прочих доходов и расходов следует обращать особое внимание. Если они существенно превышают доходы (расходы) по погашению (формированию) резервов под возможные потери, следует проверить их состав. Часто по этим счетам филиал проводит расходы головного офиса (или наоборот), что неправомерно.
В банках с филиальной сетью устанавливаются результаты работы каждого подразделения.
Важным контрольным моментом является изучение динамики доходов и расходов на протяжении всего отчетного года. Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому недопустимо снижение доходов (расходов) отчетного периода в сравнении с предыдущей отчетной датой.
q Отчет об использовании прибыли (форма 126 общей финансовой отчетности). Сопоставляется с данными БС 705. При анализе этой формы особое внимание обращается на правильность определения взаимоотношений с налоговыми органами по вопросам перечисления платежей из прибыли в бюджет. Переплаты текущего года по налогу проводятся по кредиту этого счета только в случае фактического возврата их налоговыми органами, что практически внутри года не практикуется. Следует также иметь в виду, что в кредитной организации понятие “балансовая прибыль” и “налогооблагаемая база” не совпадают, поэтому возможны факты наличия остатка по БС 705 при фактических убытках. В целом контроль над использованием прибыли заключается в обеспечении соответствия использованной прибыли полученной. Не допускается формирование фондов из прибыли при превышении использованной прибыли над полученной или при фактических убытках.
Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:
Ø Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);
Ø Рентабельность активов (прибыль/активы);
Ø Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).
Сравнение этих показателей дает представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).
Дата: 2019-07-30, просмотров: 158.