Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом - выявить квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем.
Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться и сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.
Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.
Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.
Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.
Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.
Таблица 2.3
Показатели качества активов
| Показатель | Значение | Описание | |
| КК1 | Доходные активы к активам | Оптимальное значение – 75-85% | характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов (рассм. во взаимосвязи со следующим показателем) |
| КК2 | Доходные активы к платным пассивам | Оптимальное значение – Больше 100% | Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам |
| КК3 | Ссуды к обязательствам | Оптимальное значение: более 70% - агрессивная; менее 60% - осторожная политика | характеризует кредитную политику банка, при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков |
| КК4 | Ссуды к капиталу | Оптимальное значение – менее 80% | Характеризует рискованность ссудной политики: значение свыше 80% свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка. |
| КК5 | Просроченные ссуды к ссудам | Оптимальное значение – менее 4% | Показывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка |
| КК6 | Резервы на ссуды | Оптимальное значение – менее 4% | Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя). |
На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.
Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3).
Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 2.4).
Таблица 2.4
Показатели ликвидности банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| ЛЛ7 | Кассовые активы к онкольным обязательствам | Оптимальное значение – 20-50% | показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами; |
| ЛЛ8 | Резервы на ссуды | Оптимальное значение – 0,5-30% | характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов |
| ЛЛ9 | Портфель ценных бумаг к обязательствам | Оптимальное значение – 15-40% | показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов |
| ЛЛ10 | Капитал к активам | Оптимальное значение – 8-15% | характеризует степень финансовой устойчивости банка |
В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5).
Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6).
Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7)
Таблица 2.5
Дата: 2019-07-30, просмотров: 201.