| Год | Объем производства продукции, млн руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, млн. руб. | Темпы роста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| ххх1 | 90000 | 100 | 100 | 89500 | 100 | 100 |
|
| 92400 95800 | 102,7 106,4 | 102,7 103,6 | 92600 94300 | 103,4 | 103,4 |
| 105,4 | 101,8 | |||||
| ххх4 | 94 100 | 104,5 | 98,2 | 93500 | 104,4 | 99,2 |
| ххх5 | 100800 | 112 | 107,1 | 96600 | 107,9 | 103,0 |
ххх2 хххЗИз таблицы видно, что за пять лет объем производства возрос на 12 %, а объем реализации - на 7,9 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.
Исчислим его по среднегеометрической:
В приведенном примере среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 2,87 %, а реализации продукции - 1,92 %.
Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Динамика производства и реализации продукции
за период с ххх1 по ххх5 год
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по данным, приведенным в табл. 18.2. Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.
Таблица 2.2
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием______________ за 19_ год
| Изделие | Объем производства продукции, млн. руб. | Реализация продукции, млн. руб. | ||||||
| план | факт | +,- | % к плану | план | факт | +,- | % к плану | |
| А | 28800 | 25200 | -3600 | -12,5 | 28500 | 24250 | -4250 | -14,9 |
| B | 33600 | 33264 | -336 | -1,0 | 33600 | 31800 | -1800 | -5,35 |
| C | 19200 | 22176 | +2976 | +15,5 | 18900 | 21350 | +2450 | +13,0 |
| D | 14400 | 20160 | +5760 | +40,0 | 14250 | 19200 | +4950 | +34,7 |
| И т.д. | ||||||||
| Итого | 96000 | 100800 | +4800 | +5,0 | 952500 | 96600 | +1350 | +1,42 |
Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Оперативный анализ выполнения плана
по выпуску и отгрузке продукции, млн. руб.
| План | 02.01.19__г. | 03.01 | |||||
| Вид продукции | на сутки | на месяц | План с начала месяца | Фактический Объем | Отклонение от плана | и т.д. | |
| за сутки | с начала месяца | ||||||
| Изделие А: выпуск отгрузка Изделие В: выпуск отгрузка | 80 82 125 126 | 1600 1640 2500 2520 | 80 82 125 126 | 82 78 124 128 | 82 78 124 128 | +2 -4 -1 +2 | |
| Итого: выпуск отгрузка | 330 333 | 6600 6660 | 330 333 | 329 330 | 329 330 | -1 -3 | |
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.
В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за март, млн. руб.
| Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции | Зачетный объем в пределах плана |
| А В И т.д. | 1 2 3 1 2 | 800 800 600 500 1200 | 850 750 700 500 1050 | -50 -150 | 800 750 600 500 1050 |
| Итого | 8000 | 8500 | -800 | 7200 |
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам ( 
) и его недовыполнением ( 
) на плановый объем ( ):
или 90%
Из табл. 2.4 видно, что за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год -на 5 % (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Анализ выполнения
договорных обязательств за год. млн. руб.
| Мецяц | План поставки продукции | Недопоставка продукции | Выполнение, % | |||
| за месяц | с начала года | за месяц | с начала года | за месяц | с начала года | |
| Январь Февраль Март …… Декабрь | 7500 7800 8000 9500 | 7500 15300 23300 95850 | -300 -100 -800 - | -300 -400 -1200 -4800 | 96,0 98,7 90,0 100,0 | 96,0 97,4 94,8 95,0 |
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 204.
