Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
Таблица 8
| Дт Кт | 02 | 05 | 07 | 08.3 | 10.1 | 20 | 43 | 45 | 50 | 51 | 60.1 | 62.1 | 62.2 | 66.2 | 67.1 | 67.2 | 67.3 | 68.1 | 68.2 | 68.4 | 69.1 | 69.2 | 69.3 | 69.11 | 70 | 75.1 | 90.1 | 91.1 | 91.9 | 98.2 | 99 |
Итого по Дт
01.1
3506
3506
07
1950
19 50
08.3
1950
1050
11,6
80
12,4
2
400
3506
10.1
15000
1950
169 50
19.3
2700
2700
20
20950
5950
18100
580
4000
620
100
20000
70300
43
30950
3 0 9 50
45
40850
40850
50
10950
1 0 9 50
51
77880
54750
20000
1 52630
60.1
16900
7000
2 3900
60.2
25950
259 50
62.1
77880
77880
66.1
20950
20950
67.1
7000
7000
67.2
7000
7000
67.3
10000
10000
69.1
500
500
70
10950
2000
12950
90.2
43250
43250
90.3
11880
11880
90.9
22750
22750
91.2
2450
7000
9450
98.2
1450
1450
99
3540
10100
8000
21640
Итого по Кт
209 50
59 50
19 50
3506
19150
30950
40850
43250
10950
99250
17700
77880
54750
2450
7000
7000
20000
2000
11880
3540
591,6
4080
632,4
102
30500
1950
77880
1450
8000
1950
22750
630842
Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:
КС (активного счета) = НС + ОД – ОК,
КС (пассивного счета) = НС + ОК – ОД,
где НС и КС – начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК – обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009., в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.08 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 01.1 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 02 | 141 900 | 20950 | 162 850 | |||
| 04 | 90 000 | 90000 | ||||
| 05 | 35000 | 5950 | 40950 | |||
| 07 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 08 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 08.3 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 10 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 10.1 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 19 | 2700 | 2700 | ||||
| 19.3 | 2700 | 2700 | ||||
| 20 | 85800 | 70300 | 30950 | 125150 | ||
| 43 | 18000 | 30950 | 40850 | 8100 | ||
| 45 | 14000 | 40850 | 43250 | 11600 | ||
| 50 | 2950 | 10950 | 10950 | 2950 | ||
| 51 | 11850 | 152630 | 99250 | 65230 | ||
| 60 | 10750 | 49850 | 17700 | 25950 | 4550 | |
| 60.1 | 10750 | 23900 | 17700 | 4550 | ||
| 60.2 | 25950 | 25950 | ||||
| 62 | 77880 | 132630 | 54750 | |||
| 62.1 | 77880 | 77880 | - | - | ||
| 62.2 | 54750 | 54750 | ||||
| 66 | 25000 | 20950 | 2450 | 6500 | ||
| 66.1 | 25000 | 20950 | 4050 | |||
| 66.2 | 2450 | 2450 | ||||
| 67 | 12000 | 24000 | 34000 | 22000 | ||
| 67.1 | 12000 | 7000 | 7000 | 12000 | ||
| 67.2 | 7000 | 7000 | - | - | ||
| 67.3 | 10000 | 20000 | 10000 | |||
| 68 | 17420 | 17420 | ||||
| 68.1 | 2000 | 2000 | ||||
| 68.2 | 11880 | 11880 | ||||
| 68.4 | 3540 | 3540 | ||||
| 69 | 800 | 500 | 5406 | 5706 | ||
| 69.1 | 800 | 500 | 591,6 | 891,6 | ||
| 69.2 | 4080 | 4080 | ||||
| 69.3 | 632,4 | 632,4 | ||||
| 69.11 | 102 | 102 | ||||
| 70 | 10950 | 12950 | 30500 | 28500 | ||
| 75 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 75.1 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 80 | 421850 | 421850 | ||||
| 82 | 24000 | 24000 | ||||
| 84 | 25200 | 25200 | ||||
| 90 | – | – | 77880 | 77880 | – | – |
| 90.1 | 896 800 | 77880 | 974680 | |||
| 90.2 | 430 000 | 43250 | 473250 | |||
| 90.3 | 136800 | 11880 | 148680 | |||
| 90.9 | 330000 | 22750 | 352750 | |||
| 91 | - | - | 9450 | 9450 | - | - |
| 91.1 | 14 500 | 1450 | 15950 | |||
| 91.2 | 17 500 | 9450 | 26950 | |||
| 91.9 | 3000 | 8000 | 11000 | |||
| 98 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 98.2 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 99 | 28100 | 21640 | 22750 | 29210 | ||
| Итог | 735550 | 735550 | 630842 | 630842 | 843986 | 843986 |
Проведение реформации баланса
Таблица 10
Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.08 | Обороты за декабрь | Остатки на 31.12.08 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 90 | – | – | 77880 | 77880 | – | – |
| 90.1 | 896 800 | 77880 | 974680 | 974680 | ||
| 90.2 | 430 000 | 43250 | 473250 | 473250 | ||
| 90.3 | 136800 | 11880 | 148680 | 148680 | ||
| 90.9 | 330000 | 22750 | 352750 473250 148680 | 974680 | ||
| 91 | – | – | 9450 | 9450 | – | – |
| 91.1 | 14 500 | 1450 | 15950 | 15950 | ||
| 91.2 | 17 500 | 9450 | 26950 | 26950 | ||
| 91.9 | 3000 | 8000 | 26950 | 11000 15950 | ||
| 99 | 28100 | 21640 | 22750 | 29210 | 29210 | |
| 84 | 25200 | 25200 29210 | ||||
Закрыть субсчета счета 90:
Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 473250 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;
Закрыть субсчета счета 91:
Дт 91.1-Кт 91.9 – 15950 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 – 26950 ДЕ;
Закрыть счет 99:
Дт 99-Кт 84 – 29210 ДЕ;
Таблица 11
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008.(основная), в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.08 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 01.1 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 02 | 141 900 | 20950 | 162 850 | |||
| 04 | 90 000 | 90000 | ||||
| 05 | 35000 | 5950 | 40950 | |||
| 07 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 08 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 08.3 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 10 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 10.1 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 19 | 2700 | 2700 | ||||
| 19.3 | 2700 | 2700 | ||||
| 20 | 85800 | 70300 | 30950 | 125150 | ||
| 43 | 18000 | 30950 | 40850 | 8100 | ||
| 45 | 14000 | 40850 | 43250 | 11600 | ||
| 50 | 2950 | 10950 | 10950 | 2950 | ||
| 51 | 11850 | 152630 | 99250 | 65230 | ||
| 60 | 10750 | 49850 | 17700 | 25950 | 4550 | |
| 60.1 | 10750 | 23900 | 17700 | 4550 | ||
| 60.2 | 25950 | 25950 | ||||
| 62 | 77880 | 132630 | 54750 | |||
| 62.1 | 77880 | 77880 | - | - | ||
| 62.2 | 54750 | 54750 | ||||
| 66 | 25000 | 20950 | 2450 | 6500 | ||
| 66.1 | 25000 | 20950 | 4050 | |||
| 66.2 | 2450 | 2450 | ||||
| 67 | 12000 | 24000 | 34000 | 22000 | ||
| 67.1 | 12000 | 7000 | 7000 | 12000 | ||
| 67.2 | 7000 | 7000 | - | - | ||
| 67.3 | 10000 | 20000 | 10000 | |||
| 68 | 17420 | 17420 | ||||
| 68.1 | 2000 | 2000 | ||||
| 68.2 | 11880 | 11880 | ||||
| 68.4 | 3540 | 3540 | ||||
| 69 | 800 | 500 | 5406 | 5706 | ||
| 69.1 | 800 | 500 | 591,6 | 891,6 | ||
| 69.2 | 4080 | 4080 | ||||
| 69.3 | 632,4 | 632,4 | ||||
| 69.11 | 102 | 102 | ||||
| 70 | 10950 | 12950 | 30500 | 28500 | ||
| 75 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 75.1 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 80 | 421850 | 421850 | ||||
| 82 | 24000 | 24000 | ||||
| 84 | 25200 | 29210 | 54410 | |||
| 90 | – | – | 1674490 | 1674490 | - | - |
| 90.1 | 896 800 | 974680 | 77880 | - | - | |
| 90.2 | 430 000 | 43250 | 473250 | - | - | |
| 90.3 | 136800 | 11880 | 148680 | - | - | |
| 90.9 | 330000 | 644680 | 974680 | - | - | |
| 91 | - | - | 52350 | 52350 | - | - |
| 91.1 | 14 500 | 15950 | 1450 | - | - | |
| 91.2 | 17 500 | 9450 | 26950 | - | - | |
| 91.9 | 3000 | 26950 | 23950 | - | - | |
| 98 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 98.2 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 99 | 28100 | 50850 | 22750 | - | ||
| Итог | 735550 | 735550 | 2299562 | 2299562 | 843986 | 843986 |
Составление журнала-ордера и главной книги
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.
Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу.
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге на каждый счет (субсчет) открывается отдельная страница. Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 67 (П)
Дата
В Дт счета
Сумма по Кт
Главная книга счет № 67 (П)
| Отчетный период | С Кт счетов | Итого по Дт | Итого по Кт ж-о № 1 | Остатки на 01.01.06 | ||||
| 51 | … | Дт | Кт | |||||
| ноябрь | - | - | - | - | - | 12000 | ||
| декабрь | 24000 | - | - | - | 24000 | 34000 | - | 22000 |
Формирование конечного баланса на 01.01.2009 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2008
Таблица 12
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 49050 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 368100 | 310656 |
| Незавершенное строительство(07,08,16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материал. ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 433100 | 359706 |
| II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: | 210 | 68450 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 17850 | 38800 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 125150 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 8100 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 11600 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2700 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) | 230 | 25950 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 28950 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 16000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения(58,59) | 250 | ||
| Денежные средства(50,51,52,55,57) | 260 | 51450 14200 | 2950 65230 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 163050 | 280480 |
| БАЛАНС | 300 | 596150 | 640186 |
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 421850 | 421850 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 40500 | 54410 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 477350 | 500260 |
| IV .ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 22000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 26000 | 22000 |
| V .КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 51100 | 6500 |
| Кредиторская задолженность(60,62,68,70,71,75) | 620 | 25250 | 59300 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15950 | 28500 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 5706 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 17420 | |
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 500 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 92800 | 117926 |
| БАЛАНС | 700 | 596150 | 640186 |
Дата: 2019-07-30, просмотров: 226.