Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
ТУП «БелТехноСервис»
На основании «Отчетов о движении денежных средств» проведем анализ платежеспособности.
Показатели платежеспособности приведены в таблице 3.4.
Показатели платежеспособности
Таблица 3.4.
| Наименование показателя, буквенное обозначение | на 01.01.2004г. | на 01.01.2005г. | на 01.01.2006г. |
| Коэффициент общей платежеспособности КОБ.ПЛ. | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Коэффициент срочной платежеспособности КСР.ПЛ. | 1,1 | 1,1 | 1,1 |
Значения 1 и выше отражают способность организации рассчитаться денежными средствами по обязательствам. Однако при погашении обязательств у предприятия практически не остается денежных средств для осуществления хозяйственной деятельности. Поэтому можно сделать вывод, что платежеспособность анализируемого предприятия имеет критический характер.
Наибольший удельный вес в денежных средствах составляет выручка от реализации услуг. Ее величина колеблется от 90% на 01.01.2004г. до 84% на 01.01.2005г и до 80% на 01.01.2006г. При снижении доли выручки от реализации услуг возрастает доля выручки от реализации внеоборотных активов и иного имущества, а также доля кредитов. Таким образом, что предприятие стало меньше оказывать своих услуг, однако предпринимает меры по расширению рынков сбыта и улучшению качества оказываемых услуг.
Расходование денежных средств осуществляется не только на оплату активов и расчетов с персоналом и бюджетом, но и на текущую деятельность по осуществлению международных перевозок грузов. Эта статья в оттоке денежных средств на 01.01.2005г. занимает наибольший удельный вес – 61%. Однако на 01.01.2004г. и 01.01.2006г. наибольший удельный вес составляет статья - расчеты с персоналом и расчеты за приобретенные активы – 91%. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие большую часть денежных средств расходует на выплату заработной платы, командировочных расходов, приобретение ГСМ и прочих материалов для автопарка.
Задолженность по кредитам по состоянию на 01.01.2006г. приведена в Приложении.
Предприятие всегда своевременно рассчитывается по кредитам и процентам, все кредиты обеспечены залогом имущества.
Рейтинг кредитоспособности предприятия приведен в таблице 3.5.
Рейтинг кредитоспособности ТУП «БелТехноСервис»
Таблица 3.5
| Наименование показателя | Значение | Оценка в баллах | ||||
| 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | |
| 1 | 2 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Коэффициент финансовой независимости | 0,53 | 0,33 | 0,49 | 10 | 20 | 20 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,3 | -1,9 | -2,3 | 60 | 60 | 60 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 0,8 | 0,3 | 0,5 | 40 | 60 | 60 |
| 4. Рейтинговая оценка (п.1+п.2+п.3) | х | х | х | 110 | 140 | 140 |
| 5. Дополнительные критерии | х | х | х | х | х | Х |
| 5.1. Прибыльность деятельности | х | х | х | х | х | Х |
| 5.2. Соотношение темпа роста прибыли за отчетный период с темпами роста реализации и темпами роста активов | 6,7 и 1,7х | 0,9 и 0,5 | 1,5 и 1,2 | х | 5 | Х |
| 5.3. Формирование портфеля заказов | х | х | х | х | х | Х |
| 5.4. Доля неденежных расчетов в объеме реализованной продукции | х | х | х | х | х | Х |
| 5.5. Оптимизация запасов готовой продукции | х | х | х | х | х | Х |
| 5.6. Стабильность денежных потоков | х | х | х | х | х | Х |
| 5.7. Размер дебиторской задолженности | 239 | 262 | 111 | х | х | Х |
| 5.8. Участие собственных средств организации в финансируемом проекте | х | х | х | х | х | Х |
| 6. Итого корректирующий балл (п.5.1+п.5.2+п.5.3+п.5.4+п.5.5+п.5.6+п.5.7+п.5.8) | х | х | х | х | 5 | Х |
| Итоговая рейтинговая оценка | х | х | х | 110 | 145 | 140 |
| Класс кредитоспособности | х | х | х | 2 | 3 | 3 |
Таким образом, ТУП «БелТехноСервис» на 01.01.2004г. относился ко 2 классу кредитоспособности, а на 01.01.2005г. и на 01.01.2006г. – к 3 классу.
Следовательно, кредитование данного клиента рискованно. Но, учитывая, что у предприятия дисциплина погашения кредитов всегда была удовлетворительной и что кредиты выдаются под высоколиквидный залог, то кредитование данного клиента возможно под разовые сделки и при условии стабильности поступления денежных средств на расчетный счет в объемах достаточных для погашения кредитов и процентов за определенный период (декада, месяц, квартал и т.д. в зависимости от графиков платежей).
В данном случае также банку необходимо проводить ежемесячный кредитный мониторинг предприятия с целью недопущения ухудшения его финансового положения при его кредитовании.
Поскольку предприятие имеет ежемесячно стабильные поступления на расчетный и валютные счета и предоставляет в качестве залога высоколиквидное имущество, то риск банка по невозвращению кредитов и неуплаты процентов практически отсутствует.
Дата: 2019-07-30, просмотров: 187.