Δх a = Δa аб. ∙ b 0 = 2 ∙ 2,804 = 5,6 млн. руб.
Δх b = a 1 ∙Δb аб = 150 ∙ (-0,01) = -1,5 млн. руб.
Δх = Δх a + Δх b = 5,6 – 1,5 = 4 млн. руб.
6) Определим влияние факторов на объем производства продукции методом относительных разниц:
Δх a = 
= 
= 5,6 млн. руб.
Δх b = 
= 
= -1,7 млн. руб.
Δх = Δх a + Δх b = 5,6 – 1,7 = 4 млн. руб.
При анализе факторов влияния методами абсолютной и относительной разниц также было выявлено, что объем производства продукции увеличился на 4 млн. руб.
Как видно из таблицы на выпуск продукции также влияют и другие факторы. Проанализируем следующую четырехфакторную модель выпуска продукции, где влияние оказывают среднесписочная численность работников, количество дней, отработанных за год, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка одного рабочего:
х = a ∙с∙ e ∙ f
Метод цепных подстановок
х0 = a 0 ∙ c 0 ∙ e 0 ∙ f 0 = 148 ∙ 211 ∙ 10 ∙ 1,329 = 415 млн.руб.
х01 = a 1 ∙ c 0 ∙ e 0 ∙ f 0 = 150 ∙ 211 ∙ 10 ∙ 1,329 = 420,6 млн.руб.
х02 = a 1 ∙ c 1 ∙ e 0 ∙ f 0 = 150 ∙ 219 ∙ 10 ∙ 1,329 = 436,6 млн.руб.
х03 = a 1 ∙ c 1 ∙ e 1 ∙ f 0 = 150 ∙ 219 ∙ 9,5 ∙ 1,329 = 414,7 млн.руб.
х1 = a 1 ∙ c 1 ∙ e 1 ∙ f 1 = 150 ∙ 219 ∙ 9,5 ∙ 1,342 = 419 млн.руб.
Определим влияние количества дней, отработанных одним рабочим за год на объем производства продукции:
Δх a = х01 - х0 = 420,6 - 415 = 5,6 млн. руб.
Определим влияние количества дней, отработанных одним рабочим за год на объем производства продукции:
Δх c= х02 - х01 = 436,6 – 420,6 = 16 млн.руб.
Увеличение количества рабочих дней повысило выпуск продукции на 16 млн. руб.
Определим влияние средней продолжительности рабочего дня на объем производства продукции:
Δх e = х03- х02 = 414,7 – 436,6 = -21,9 млн. руб.
Как видно уменьшение продолжительности рабочего дня всего на полчаса привело к снижению объемов производства на 21,9 млн. руб.
Определим влияние среднечасовой выработки одного рабочего на объем производства продукции:
Δх f = х1 - х03 = 419 – 414,7 = 4,3 млн. руб.
Совокупное влияние всех этих факторов следующее:
Δх = х1 - х0 = Δх a + Δх c + + Δх e + Δх f = 5,6 + 16 – 21,9 + 4,3= 4 млн.руб.
То есть, в итоге влияние изменений этих факторов, как и влияние основных факторов привело к увеличению объема производства продукции на 4 млн. руб.
8) 
Метод абсолютных разниц:
Δх a = Δa аб. ∙ c 0 ∙ e 0 ∙ f 0 = 2 ∙ 211 ∙ 10 ∙ 1,329 = 5,6 млн. руб.
Δх c = a 1 ∙ Δc аб. ∙ d 0 ∙ e 0 ∙ f 0 = 150 ∙ 8 ∙ 10 ∙ 1,329 = 16 млн. руб.
Δх e =a 1 ∙ c 1 ∙Δe аб. ∙ f 0=150 ∙ 219 ∙ (-0,5) ∙ 1,329 = -21,8 млн. руб.
Δх f = a1∙c1∙e1∙Δf аб . =150 ∙ 219 ∙ 9,5 ∙ 0,013 = 4,1 млн. руб.
Δх = Δх a + Δх c + Δх e + Δх f = 5,6 + 16 – 21,8 + 4,1 = 4 млн. руб.
9) Метод относительных разниц:
Δх a = = 
= 5,6 млн. руб.
Δхс = 
= 
= 16 млн. руб.
Δх e = 
= 
= -21,8 млн. руб.
Δх f = 
= 
= 4 млн. руб.
Δх = Δх a + Δх c + Δх e + Δх f = 5,6 + 16 – 21,8 + 4 = 4 млн. руб.
Вывод: таким образом, объем продукции изменился на 4 млн. руб., в т.ч. за счет изменения среднесписочной численности рабочих на +5,6 млн. руб., за счет среднегодовой выработки одного рабочего на -1,6 млн. руб., за счет изменения числа отработанных одним рабочим дней на +16 млн. руб., за счет снижения продолжительности рабочего дня на -21,8 млн. руб. и за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего на +4 млн. руб.,
Потери рабочего времени фактически составили 0,5 ч. Однако увеличение количества рабочих дней, числа работников обеспечило 100 % выполнение плана (ВП1/ВП0)*100% = (419/415)*100%= 100,96%.
|
Задание 4
Определите плановый и фактический коэффициент обеспеченности в материальных ресурсах. Сформулируйте выводы. Подробно представить все расчеты.
| Показатели | Стоимость, тыс. руб. |
| Плановая потребность в материальных ресурсах | 10 500 |
| Фактическое количество закупленных материальных ресурсов | 9 700 |
| Фактически поступившие материальные ресурсы | 9 250 |
Решение.
1) Для определения планового коэффициента обеспеченности в материальных ресурсах используем следующую формулу:
Коб.пл. = 
* 100 %, получаем
Коб.пл. = 
* 100% = 92%
2) Для определения фактического коэффициента обеспеченности в материальных ресурсах используем следующую формулу:
Коб.ф. = 
* 100%, получаем
Коб.пл. = 
* 100% = 88%
1) Определим какое количество процентов материальных ресурсов поступило на самом деле по отношению к количеству закупленных материальных ресурсов:
К = 
* 100%, получаем
Коб.пл. = 
* 100% = 95%
Вывод: плановая потребность предприятия в материальных ресурсах обеспечена договорами на 92%, при этом фактическое выполнение договорных обязательств составляет 95%. Фактическая обеспеченность предприятия материальными ресурсами – 88%. Таким образом, в плане предприятия по материально-техническому снабжению заранее имеет место необеспеченность плановой потребности предприятия договорами, невыполнение договорных обязательств снижает степень обеспеченности плановой потребности.
|
Задание 5
Определите темпы роста объемов производства и реализации продукции. Рассчитайте соотношение размера продажи и выпуска продукции. Определите среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции по данным таблицы. Сформулируйте выводы. Подробно представить все расчеты.
| Год | Объем выпуска продукции, тыс. руб. | Темп роста, % | Объем продажи, тыс. руб. | Темп роста, % | Объем продажи к выпуску, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | ||||
| 1 | 506 250 | 420 188 | |||||
| 2 | 554 666 | 444 700 | |||||
| 3 | 654 266 | 580 920 | |||||
| 4 | 808422 | 776 280 | |||||
| 5 | 968 000 | 910240 | |||||
Решение.
1) Базисный темп роста определяется по формуле:
Трб = 
* 100%
Тогда для объема выпуска продукции базисные темпы роста будут следующие:
Трб1 = 
*100% = 100%
Трб2 = 
*100% = 109,56%
Трб3 = 
*100% = 129,24%
Трб4 = 
*100% = 159,69%
Трб5 = 
*100% = 191,21%
Для объема продаж проводятся аналогичные вычисления:
Трб1 = 
*100% = 100%
Трб2 = 
*100% = 105,83%
Трб3 = 
*100% = 138,25%
Трб4 = 
*100% = 184,75 %
Трб5 = 
*100% = 216,63 %
2) Цепной темп роста определяется по формуле:
Трц = 
* 100%
Тогда для объема выпуска продукции базисные темпы роста будут следующие:
Трц1 = *100% = 100%
Трц2 = *100% = 109,56%
Трц3 = 
*100% = 117,96%
Трц4 = 
*100% = 123,56%
Трц5 = 
*100% = 119,74%
Для объема продаж проводятся аналогичные вычисления:
Трц1 = 
*100% = 100%
Трц2 = 
*100% = 105,83%
Трц3 = 
*100% = 130,63%
Трц4 = 
*100% = 133,63 %
Трц5 = 
*100% = 117,26 %
3) Рассчитаем соотношение размера продажи и выпуска продукции:
К1 = 
*100% = 83%
К2 = 
*100% = 80%
К3 = 
*100% = 89%
К4 = 
*100% = 96%
К5 = 
*100% = 94%
Занесем все полученные данные в таблицу:
| Год | Объем выпуска продукции, тыс. руб. | Темп роста, % | Объем продажи, тыс. руб. | Темп роста, % | Объем продажи к выпуску, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | ||||
| 1 | 506 250 | 100 | 100 | 420 188 | 100 | 100 | 83 |
| 2 | 554 666 | 109,56 | 109,56 | 444 700 | 105,83 | 105,83 | 80 |
| 3 | 654 266 | 129,24 | 117,96 | 580 920 | 138,25 | 130,63 | 89 |
| 4 | 808422 | 159,69 | 123,56 | 776 280 | 184,75 | 133,63 | 96 |
| 5 | 968 000 | 191,21 | 119,74 | 910240 | 216,63 | 117,26 | 94 |
4) Для определения среднегодового темпа роста используем следующую формулу:
Тогда для объема выпуска продукции среднегодовой темп роста будет следующим:
Для объема продаж:
Вывод: из таблицы видно, что за пять лет объем выпуска продукции возрос на 91,21 % (191,21 – 100), а объем продажи - на 116,63 % (216,63-100), при среднегодовом темпе роста выпуска продукции 117,59%, а продажи продукции – 121,32%. Если за предыдущие годы темпы роста выпуска продукции и продажи примерно совпадали, то за последние годы темпы роста продаж значительно выше темпов выпуска продукции, что свидетельствует о стабильном спросе на продукцию и понижении производительности труда, на что следует обратить внимание предприятию, чтобы обеспеченность продаж продукцией была 100%.
Дата: 2019-07-25, просмотров: 386.
